2023年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、2016年2月，張某通過股票交易賬戶在二級市場購進境內(nèi)甲上市公司股票100000股，成交價格為每股12元。同年4月因甲上市公司進行2015年度利潤分配取得35000元分紅所得。同年7月張某以每股12.8元的價格將股票全部轉(zhuǎn)讓。下列關于張某納稅事項的表述中，正確的是（）?！締芜x題】

A.2月購進股票時應繳納的印花稅為1200元

B.7月轉(zhuǎn)讓股票時應繳納的印花稅為2560元

C.取得分紅所得應繳納的個人所得稅為3500元

D.7月轉(zhuǎn)讓股票時應繳納的個人所得稅為8000元

正確答案:C

答案解析:證券交易印花稅實行單邊收取，由出讓方按1‰稅率計算繳納，所以張某購進股票時不繳納印花稅；張某轉(zhuǎn)讓股票時應繳納印花稅=12.8×100000×1‰=1280（元）；取得分紅所得應繳納的個人所得稅=35000×20%×50%=3500（元）；個人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票暫不征收個人所得稅。

2、2019年應繳納的房產(chǎn)稅共計（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.7.79

B.7.55

C.7.69

D.6.90

正確答案:D

答案解析:應納房產(chǎn)稅=750×(1-25％)×1.2％+50×(1-25％)×1.2％×4÷12=6.9(萬元）

3、下列各項中，應當繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）?！径噙x題】

A.農(nóng)村工廠用地

B.市區(qū)農(nóng)副產(chǎn)品加工場地

C.納稅單位無償使用免稅單位的土地

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房用地

E.企業(yè)新購置的尚未核發(fā)土地使用證書的廠房用地

正確答案:B、C、D、E

答案解析:坐落在農(nóng)村地區(qū)的房地產(chǎn)不是城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍；農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地和從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)單位的生活、辦公用地應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應照章納稅；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房用地，除經(jīng)批準開發(fā)建設經(jīng)濟適用房的用地外，對各類房地產(chǎn)開發(fā)用地都應按規(guī)定征稅；企業(yè)新購置的尚未核發(fā)土地使用證書的廠房用地，應由納稅人據(jù)實申報土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用權證后再作納稅調(diào)整。

4、在中國境內(nèi)設立機構(gòu)場所的某非居民企業(yè)，因會計賬簿不健全，不能正確核算收入總額扣成本費用，但經(jīng)費支出總額75萬元核算是正確的，稅務機關決定按照核定的方法征收企業(yè)所得稅，稅務機關核定的利潤率為20%。計算該非居民企業(yè)應納稅所得額為（ ）萬元?！締芜x題】

A.2.5

B.10

C.18.75

D.20

正確答案:C

答案解析:應納稅所得額=經(jīng)費支出總額÷（1-經(jīng)稅務機關核定的利潤率）×經(jīng)稅務機關核定的利潤率=75÷（1-20%）×20%=18.75（萬元）

5、2018年某企業(yè)支付8000萬元取得10萬平方米的土地使用權，新建廠房建筑面積4萬平方米，工程成本2000萬元，2019年年底竣工驗收，對該企業(yè)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值是（）萬元?！締芜x題】

A.2000

B.6400

C.8000

D.8400

正確答案:D

答案解析:容積率=40000÷100000=0.4<0.5，應按房產(chǎn)建筑面積的2倍計算土地面積并據(jù)此確定計入房產(chǎn)原值的地價。該企業(yè)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值=8000/10×4×2+2000=8400（萬元）。

6、根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列表述錯誤的是（ ）。【單選題】

A.拖船按照發(fā)動機功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸計算征收車船稅

B.在機場、港口以及其他企業(yè)內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)且依法不需要在車船登記管理部門登記的車船不繳納車船稅

C.車船稅按年申報繳納，具體申報納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

D.按照規(guī)定繳納船舶噸稅的機動船舶，自車船稅法實施之日起5年內(nèi)免征車船稅

正確答案:B

答案解析:依法應當在車船登記管理部門登記的車輛和船船，在機場、港口以及其他企業(yè)內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)且依法不需要在車船登記管理部門登記的車船也納入征收范圍。

7、下列不符合個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者變更個人所得稅匯算清繳地點所需條件的是（ ）。【單選題】

A.投資者在匯算清繳地點變更前10日內(nèi)，已向原主管稅務機關說明匯算清繳地點變更原因、新的匯算清繳地點等變更情況

B.在上一次選擇匯算清繳地點滿五年

C.上一次選擇匯算清繳地點未滿五年，但匯算清繳地所辦企業(yè)終止經(jīng)營

D.上一次選擇匯算清繳地點未滿五年，但投資者終止投資

正確答案:A

答案解析:投資者應在匯算清繳地點變更前5日內(nèi)，向原主管稅務機關說明匯算清繳地點變更原因、新的匯算清繳地點等變更情況。

8、某制造企業(yè)2021年3月與某進出口公司簽訂購買價值2000萬元的機器設備合同，為購買此設備，該制造企業(yè)與建設銀行簽訂2000萬元的借款合同，借款期限3年，年利率5%。后來因進出口公司原因，導致購買合同沒有履行。4月，該制造企業(yè)從某金融機構(gòu)以融資租賃方式租入一臺機器設備，雙方簽訂融資租賃合同，租賃費總額為1000萬元。根據(jù)上述情況，該制造企業(yè)應繳納印花稅（ ）?！締芜x題】

A.15000元

B.5000元

C.7500元

D.7000元

正確答案:C

答案解析:本題涉及三項應稅行為：（1）買賣合同應納稅額=2000×0.3‰=0.6（萬元），產(chǎn)生納稅義務后合同雖沒有履行，但也不能免稅；（2）借款合同應納稅額=2000×0.05‰=0.1（萬元）；（3）融資租賃合同，應納稅額=1000×0.05‰=0.05（萬元）。該制造企業(yè)應納稅額合計=（0.6+0.1+0.05）×10000=7500（元）。

9、某居民企業(yè)2019年度境內(nèi)經(jīng)營應納稅所得額為3000萬元，該公司在A、B兩國設有分支機構(gòu)，A國分支機構(gòu)當年應納稅所得額600萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得500萬元，A國規(guī)定稅率為20%；特許權使用費所得100萬元，A國規(guī)定的稅率為30%；B國分支機構(gòu)當年應納稅所得額400萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得300萬元，B國規(guī)定的稅率為30%，租金所得100萬元，B國規(guī)定的稅率為20%。該公司當年度境內(nèi)外所得在我國匯總繳納的企業(yè)所得稅（ ）萬元。【單選題】

A.760

B.779

C.715

D.770

正確答案:D

答案解析:該企業(yè)當年境內(nèi)外應納稅所得額=3000+600+400=4000（萬元）境內(nèi)外所得按照我國稅法應納稅額=4000×25%=1000（萬元）A國分支機構(gòu)在境外實際繳納的稅額=500×20%+100×30%=130（萬元），在A國的分支機構(gòu)境外所得的稅收扣除限額=1000×600÷4000=150（萬元），按照實際繳納的130萬元抵扣。B國分支機構(gòu)在境外實際繳納的稅額=300×30%+100×20%=110（萬元），在B國的分支機構(gòu)境外所得的稅收扣除限額=1000×400÷4000=100（萬元），按照限額扣除。A、B兩國分支機構(gòu)境外所得可從應納稅額中扣除的稅額分別為130萬元和100萬元。全年應納稅額=1000-130-100=770（萬元）

10、企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.0

B.2

C.0.4

D.0.1

正確答案:D

答案解析:應納稅所得額=1170（收入總額）-（250+100）（免稅收入）-20（稅金）-550（成本）-40（財務費用）-98（管理費用）-70（銷售費用）-40（捐贈）=2（萬元）該企業(yè)，從業(yè)人數(shù)不超過300人，資產(chǎn)總額不超過5000萬元，應納稅所得額不超過300萬元，符合小型微利企業(yè)標準。企業(yè)2019年的應納所得稅額=2×25%×20%=0.1（萬元）