2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、在國際稅收中，常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤范圍的確定方法有（　?。??！径噙x題】

A.歸屬法

B.核定法

C.引力法

D.分配法

E.獨(dú)立計算法

正確答案:A、C

答案解析:常設(shè)機(jī)構(gòu)的利潤范圍的確定一般采用歸屬法和引力法。

2、孫某2019年1月轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)繳納個人所得稅（　?。┰！究陀^案例題】

A.20000

B.19445

C.17000

D.12000

正確答案:C

答案解析:限售股轉(zhuǎn)讓應(yīng)納的個人所得稅=100000×（1-15%）×20%=17000（元）。

3、在計算企業(yè)所得稅時，下列支出允許在稅前扣除的有（　?。??！径噙x題】

A.企業(yè)發(fā)生的訴訟費(fèi)用

B.企業(yè)向銀行支付的罰息

C.企業(yè)支付的合同違約金

D.企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅稅款

E.企業(yè)向投資者支付的股息、紅利

正確答案:A、B、C

答案解析:選項DE：不得在企業(yè)所得稅前扣除。

4、航空公司2017年度應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.55.98

B.65.31

C.42.00

D.36.00

正確答案:C

答案解析:飛機(jī)場跑道、停機(jī)坪用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。因此航空公司2017年度應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=（100000+80000）×4×7/12/10000=42（萬元）。

5、某企業(yè)2016年6月購置并投入使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍），取得增值稅專用發(fā)票注明的金額300萬元、稅額51萬元，2016年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額168萬元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（　?。┤f元。【單選題】

A.42.0

B.26.0

C.12.0

D.6.9

正確答案:C

答案解析:該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的企業(yè)所得稅=168×25%-300×10%=12（萬元）。

6、孫某2019年12月轉(zhuǎn)讓債券所得應(yīng)繳納個人所得稅（　?。┰?。【客觀案例題】

A.14000

B.4000

C.3760

D.3660

正確答案:C

答案解析:轉(zhuǎn)讓債券所得應(yīng)納個人所得稅=[10000×（7-5）-700-10000/20000×1000]×20%=3760（元）。每次賣出債券應(yīng)納個人所得稅額=（該次賣出該類債券收入-該次賣出該類債券允許扣除的買價和費(fèi)用）×20%

7、關(guān)于稿酬所得個人所得稅的計稅方法，下列說法正確的有（　?。??！径噙x題】

A.同一作品出版后，因添加印數(shù)取得的稿酬應(yīng)合并為一次所得納稅

B.同一作品再版取得的稿酬，應(yīng)按兩次所得納稅

C.同一作品因在報刊上連載而分次取得的稿酬應(yīng)合并為一次所得納稅

D.同一作品在兩處分別出版、發(fā)表取得的稿酬所得應(yīng)按兩次所得納稅

E.同一作品先在報刊上連載，然后再出版取得的稿酬所得應(yīng)合并為一次所得納稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項E：連載之后又出書取得稿酬的，或先出書后連載取得稿酬的，應(yīng)視同再版稿酬分次征稅。

8、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于銷售貨物收入確認(rèn)時間的說法，錯誤的是（　?。?。【單選題】

A.銷售商品采取預(yù)收貨款方式的，在收到預(yù)收貨款時確認(rèn)收入

B.銷售商品采取托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認(rèn)收入

C.銷售商品采取支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認(rèn)收入

D.銷售商品需要簡單安裝和檢驗的，可在發(fā)出商品時確認(rèn)收入

正確答案:A

答案解析:選項A：銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認(rèn)收入。

9、2016年度匯總納稅時，該企業(yè)實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.9.00

B.8.25

C.7.50

D.6.50

正確答案:C

答案解析:該企業(yè)實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=（30+14+6）×25%-5=7.5（萬元）。

10、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品的成本計量與核算的方法是（　　）。【單選題】

A.標(biāo)準(zhǔn)成本法

B.實際成本法

C.制造成本法

D.作業(yè)成本法

正確答案:C

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)、建造的開發(fā)產(chǎn)品應(yīng)按制造成本法進(jìn)行計量與核算。