2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、關(guān)于單用途商業(yè)預(yù)付卡增值稅的規(guī)定，下列說法正確的是（　?。！締芜x題】

A.售卡方可以向購卡人開具增值稅專用發(fā)票

B.售卡方在銷售單用途卡時(shí)，取得預(yù)收資金需繳納增值稅

C.持卡人使用單用途卡購買貨物時(shí)，貨物的銷售方不繳納增值稅

D.售卡方因發(fā)行單用途卡并辦理相關(guān)資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，取得的手續(xù)費(fèi)應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A：售卡方銷售單用途卡時(shí)，可以按照規(guī)定向購卡人開具增值稅普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票；選項(xiàng)B：售卡方銷售單用途卡，或者接受單用途卡持卡人充值取得的預(yù)收資金，不繳納增值稅；選項(xiàng)C：持卡人使用單用途卡購買貨物或服務(wù)時(shí)，貨物或者服務(wù)的銷售方應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，且不得向持卡人開具增值稅發(fā)票。

2、該企業(yè)當(dāng)月在A市市區(qū)申報(bào)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.1.00

B.0.95

C.0.93

D.1.16

正確答案:A

答案解析:該企業(yè)在A市市區(qū)申報(bào)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=14.31×7%=1.00（萬元）。

3、某建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年5月在境外承包一項(xiàng)橋梁工程，取得工程價(jià)款4440萬元；在境內(nèi)承包一項(xiàng)道路工程，取得含稅工程價(jià)款1776萬元，另外獲得提前竣工獎11萬元；委托甲建筑公司建造一棟辦公樓自用，支付含稅工程價(jià)款545萬元，取得增值稅專用發(fā)票。上述項(xiàng)目均采用一般計(jì)稅方法，該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅（　　）萬元。【單選題】

A.101.64

B.562.09

C.102.55

D.469.16

正確答案:C

答案解析:銷項(xiàng)稅額=（1776+11）÷（1+9%）×9%=147.55（萬元），可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=545÷（1+9%）×9%=45（萬元），應(yīng)納增值稅=147.55-45=102.55（萬元）。

4、甲公司應(yīng)納土地增值稅（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.2419.27

B.2417.01

C.2678.31

D.2416.36

正確答案:D

答案解析:不含增值稅收入=9000-428.57=8571.43（萬元），增值額=8571.43-2875.93=5695.50（萬元），增值率=5695.50÷2875.93×100%=198.04%，適用稅率為50%，速算扣除系數(shù)為15%，應(yīng)納土地增值稅=5695.50×50%-2875.93×15%=2416.36（萬元）。

5、下列業(yè)務(wù)屬于在我國境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的是（　　）。【單選題】

A.英國會展單位在我國境內(nèi)為境內(nèi)某單位提供會議展覽服務(wù)

B.境外企業(yè)在巴基斯坦為我國境內(nèi)單位提供工程勘察勘探服務(wù)

C.我國境內(nèi)單位轉(zhuǎn)讓在德國境內(nèi)的不動產(chǎn)

D.新西蘭汽車租賃公司向我國境內(nèi)企業(yè)出租汽車，供其在新西蘭考察中使用

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B：境外單位或個人向境內(nèi)單位或者個人提供的工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù)，不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)；選項(xiàng)C：銷售的不動產(chǎn)在境外的，不屬于在境內(nèi)銷售不動產(chǎn)；選項(xiàng)D：境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)，不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)。

6、下列關(guān)于關(guān)稅稅率適用的說法中，正確的是（　?。?。【單選題】

A.進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)按照納稅義務(wù)人簽訂購買合同或者銷售合同的當(dāng)天實(shí)施的稅率征收

B.協(xié)定稅率適用原產(chǎn)于與我國簽訂有特殊優(yōu)惠關(guān)稅協(xié)定的國家或地區(qū)的進(jìn)口貨物

C.征收報(bào)復(fù)性關(guān)稅的貨物、適用國別及適用稅率，由國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會決定并公布

D.進(jìn)口貨物到達(dá)前，不得先行申報(bào)

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A：進(jìn)出口貨物，適用海關(guān)接受該貨物申報(bào)進(jìn)口或者出口之日實(shí)施的稅率征稅。選項(xiàng)B：協(xié)定稅率適用原產(chǎn)于我國參加的含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的有關(guān)締約方的進(jìn)口貨物。選項(xiàng)D：進(jìn)口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)適用裝載該貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率。

7、業(yè)務(wù)（3）的銷項(xiàng)稅額是（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.0

B.169.81

C.180.00

D.300.00

正確答案:B

答案解析:業(yè)務(wù)（3）的銷項(xiàng)稅額=3000÷（1+6%）×6%=169.81（萬元）。

8、某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年1月收購煙葉5000公斤，向煙農(nóng)實(shí)際支付的價(jià)款總額為65萬元，已開具煙葉收購發(fā)票。煙葉稅稅率為20%。關(guān)于煙葉稅的稅務(wù)處理，下列表述正確的是（　?。??！締芜x題】

A.卷煙廠自行繳納煙葉稅14.30萬元

B.卷煙廠自行繳納煙葉稅13.00萬元

C.卷煙廠代扣代繳煙葉稅14.30萬元

D.卷煙廠代扣代繳煙葉稅13.00萬元

正確答案:B

答案解析:在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人。卷煙廠自行繳納煙葉稅=實(shí)際支付的價(jià)款總額×稅率=65×20%=13（萬元）。

9、該公司轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)納增值稅（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.413.38

B.413.38

C.428.57

D.390.48

正確答案:C

答案解析:應(yīng)納增值稅=9000÷（1+5%）×5%=428.57（萬元）。

10、下列行為中，免征土地增值稅的有（　　）。【多選題】

A.企業(yè)將房產(chǎn)出租給商戶

B.企業(yè)以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售其開發(fā)的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，其增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%

D.王某轉(zhuǎn)讓一套居住6年的別墅

E.個人之間互換自有居住用房產(chǎn)，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)已核實(shí)

正確答案:C、D、E

答案解析:選項(xiàng)A：出租房屋不屬于土地增值稅范圍。選項(xiàng)B：以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)合同規(guī)定的收款日期來確定具體的納稅期限。