2023年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第四章 城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、位于縣城的某木制品生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2019年5月份委托位于市區(qū)的一家加工廠（一般納稅人）為其加工一批實木地板，木制品生產(chǎn)企業(yè)提供的原材料價值為20000元（不含增值稅），受托方收取加工費8000元（不含增值稅）。當月木制品生產(chǎn)企業(yè)將該批地板全部收回。則下列說法正確的有（ ）。（已知實木地板消費稅稅率為5%，加工廠無同類售價）【多選題】

A.受托方應繳納的城建稅為72.8元

B.受托方應繳納的城建稅為103.16元

C.受托方應代收代繳的教育費附加為44.21元

D.受托方應代收代繳的城建稅為103.16元

E.受托方代收代繳城建稅時應適用5%的稅率

正確答案:A、C、D

答案解析:受托方提供加工勞務，應納城建稅=8000×13%×7%=72.8（元）受托方代收代繳城建稅應按受托方所在地的稅率7%計算，應代收代繳委托方應納的城建稅=（20000+8000）÷（1-5%）×5%×7%=103.16（元）應代收代繳委托方應納的教育費附加=（20000+8000）÷（1-5%）×5%×3%=44.21（元）

2、位于市區(qū)的某公司2016年4月應繳納增值稅170萬元，實際繳納增值稅210萬元（包括繳納以前月份欠繳的增值稅40萬元）。當月因享受增值稅先征后退政策，獲得增值稅退稅60萬元。則該公司當月應繳納的城市維護建設稅和教育費附加合計為（ ）萬元。【單選題】

A.15

B.17

C.21

D.53

正確答案:C

答案解析:城市維護建設稅和教育費附加的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納（含查補）的消費稅、增值稅稅額。對增值稅實行先征后退政策的，除另有規(guī)定外，對隨增值稅附征的城建稅和教育費附加，一律不予退還。該公司當月應繳納城市維護建設稅和教育費附加合計=210×（7%+3%）=21（萬元）。

3、下列有關城市維護建設稅的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.城市維護建設稅按減免后實際繳納的“兩稅”稅額計征

B.對“兩稅”實行先征后返辦法的，城市維護建設稅也可同時返還

C.對于因減免稅而需進行“兩稅”退庫的，城市維護建設稅也可同時退庫

D.納稅人違反“兩稅”有關法規(guī)而被加收的滯納金應一并作為城市維護建設稅的計稅依據(jù)

E.納稅人違反“兩稅”有關法規(guī)而被處的罰款應一并作為城市維護建設稅的計稅依據(jù)

正確答案:A、C

答案解析:選項B：對“兩稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，城建稅一律不予退（返）還；選項DE：納稅人違反“兩稅”有關規(guī)定而被加收的滯納金和被處的罰款等非稅款項，不作為城建稅的計稅依據(jù)。

4、下列關于城市維護建設稅的說法中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.只要繳納增值稅就必須同時繳納城市維護建設稅

B.同時繳納增值稅、消費稅的納稅人才能成為城市維護建設稅的納稅人

C.只要退還“兩稅”就必須同時退還城市維護建設稅

D.凡繳納增值稅、消費稅的單位和個人，為城市維護建設稅的納稅人

正確答案:D

答案解析:選項A：進口環(huán)節(jié)海關代征的增值稅、消費稅不征收城市維護建設稅；選項B：并不是同時繳納“兩稅”的單位和個人才能成為城市維護建設稅的納稅人，而是只要繳納了增值稅、消費稅中的任何一種稅，就可能成為城建稅的納稅人；選項C：出口退還增值稅、消費稅，但不退還已繳納的城市維護建設稅；對“兩稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨“兩稅”附征的城市維護建設稅和教育費附加一律不予退（返）還。

5、下列各項中，符合城市維護建設稅有關規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.個體經(jīng)營者不繳納城市維護建設稅

B.中國鐵路總公司的分支機構預征1%增值稅所應繳納的城市維護建設稅，由中國鐵路總公司按年向預繳所在地稅務局繳納

C.流動經(jīng)營無固定納稅地點的納稅人在居住地繳納城市維護建設稅

D.城市維護建設稅的稅款專用于保證城市公共事業(yè)和公共設施的維護與建設

正確答案:D

答案解析:選項A：繳納“兩稅”的個體經(jīng)營者屬于城市維護建設稅納稅義務人；選項B：中國鐵路總公司的分支機構預征1%增值稅所應繳納的城市維護建設稅，由中國鐵路總公司按季向北京市稅務局繳納；選項C：流動經(jīng)營無固定納稅地點的納稅人在繳納“兩稅”所在地繳納城市維護建設稅。