2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第四章 城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定的有（ ）。【多選題】

A.對增值稅實(shí)行即征即退的，同時退還附征的城市維護(hù)建設(shè)稅

B.對增值稅實(shí)行先征后退的，除另有規(guī)定外，一律不予退還附征的城市維護(hù)建設(shè)稅

C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還城市維護(hù)建設(shè)稅

D.海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅

E.對于應(yīng)代扣代繳增值稅，而沒有代扣代繳的，應(yīng)由納稅人回其所在地申報納稅

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)A，對增值稅實(shí)行即征即退的，除另有規(guī)定外，不予退還附征的城市維護(hù)建設(shè)稅。

2、某市一企業(yè)2016年4月被查補(bǔ)增值稅50000元、消費(fèi)稅20000元、所得稅30000元，被加收滯納金2000元，被處罰款8000元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅（ ）元?！締芜x題】

A.3500

B.4900

C.5600

D.7000

正確答案:B

答案解析:城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納（含查補(bǔ)）的消費(fèi)稅、增值稅稅額，以及經(jīng)批準(zhǔn)當(dāng)期免抵的增值稅稅額，不包括被加收的滯納金和被處的罰款。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅=（50000+20000）×7%=4900（元）。

3、位于縣城的某公司為一般納稅人，2019年8月轉(zhuǎn)讓閑置廠房一幢（該廠房是2016年8月購置的，購置原價為2200萬元），取得轉(zhuǎn)讓收入3500萬元（不含稅），該公司2019年8月應(yīng)納的城建稅和教育費(fèi)附加為（ ）萬元?！締芜x題】

A.38.5

B.25.2

C.14.3

D.11.44

正確答案:B

答案解析:一般納稅人銷售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動產(chǎn)，應(yīng)適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額計算應(yīng)納稅額。應(yīng)納增值稅=3500×9%=315（萬元），應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加=315×（5%+3%）=25.2（萬元）

4、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅特點(diǎn)的有（ ）?！径噙x題】

A.稅款專款專用

B.實(shí)行地區(qū)差別定額稅率

C.征收范圍廣

D.屬于附加稅

E.根據(jù)城建規(guī)模設(shè)計稅率

正確答案:A、C、D、E

答案解析:城建稅b實(shí)行地區(qū)差別比例稅率。

5、位于市區(qū)的某商貿(mào)企業(yè)（增值稅一般納稅人），進(jìn)口一批應(yīng)稅消費(fèi)品，關(guān)稅完稅價格50萬美元，匯率為1美元=7元人民幣，假定關(guān)稅稅率20%，消費(fèi)稅稅率20%，增值稅稅率13%（已取得海關(guān)專用繳款書）。該批消費(fèi)品當(dāng)期全部內(nèi)銷，取得不含稅收入1500萬元；另外委托外貿(mào)企業(yè)出口一批商品，出口銷售額1000萬元（該批商品為本月從境內(nèi)企業(yè)購進(jìn)，買價為900萬元，取得增值稅專用發(fā)票）。已知以上價格均不含增值稅，則該商貿(mào)企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.10.71

B.8.87

C.11.9

D.19.04

正確答案:B

答案解析:城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的“兩稅”稅額及經(jīng)批準(zhǔn)當(dāng)期免抵的增值稅稅額；城市維護(hù)建設(shè)稅“進(jìn)口不征、出口不退”。本題為一般商貿(mào)企業(yè)，一般商貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口貨物，增值稅免稅不退稅。該商貿(mào)企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=[1500×13%-50×7×（1+20%）/（1-20%）×13%]×7%=8.87萬元）。