2022年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費可按當年銷售（營業(yè)）收入30%的比例扣除的有（　?。??！径噙x題】

A.化妝品銷售企業(yè)

B.化妝品制造企業(yè)

C.醫(yī)藥制造企業(yè)

D.飲料銷售企業(yè)

E.白酒制造企業(yè)

正確答案:A、B、C

答案解析:化妝品制造與銷售、醫(yī)藥制造、飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除。（2）煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除。

2、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品的成本計量與核算的方法是（　?。！締芜x題】

A.標準成本法

B.實際成本法

C.制造成本法

D.作業(yè)成本法

正確答案:C

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)、建造的開發(fā)產(chǎn)品應按制造成本法進行計量與核算。

3、下列關于房產(chǎn)稅免稅的說法中，正確的有（　?。??！径噙x題】

A.中國鐵路總公司所屬鐵路運輸企業(yè)自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

B.企業(yè)辦的技術培訓學校自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

C.非營利性老年服務機構自用房產(chǎn)暫免征房產(chǎn)稅

D.外商投資企業(yè)的自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

E.高校學生公寓免征房產(chǎn)稅

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項A：中國鐵路總公司所屬鐵路運輸企業(yè)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。選項B：企業(yè)辦的各類學校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)免稅。選項C：老年服務機構自用的房產(chǎn)暫免征收房產(chǎn)稅。選項E：對高校學生公寓免征房產(chǎn)稅。

4、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，銷售貨物所得來源地的判定標準是（　?。??！締芜x題】

A.銷售貨物的目的地

B.銷售貨物的起運地

C.銷售貨物的企業(yè)所在地

D.交易活動的發(fā)生地

正確答案:D

答案解析:根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定所得來源地。

5、下列用地，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（　?。??！締芜x題】

A.人民法院的辦公樓用地

B.企業(yè)內道路占用的土地

C.軍隊的家屬院落用地

D.公園的照相館經(jīng)營用地

正確答案:A

答案解析:選項AC：國家機關、人民團體、軍隊自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，自用指的是單位本身辦公用地和公務用地；選項B：企業(yè)內的道路用地不免征城鎮(zhèn)土地使用稅；選項D：公園中附設的營業(yè)場所用地，應征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

6、孫某2019年3月股票期權行權所得應繳納個人所得稅（　?。┰！究陀^案例題】

A.0

B.882.5

C.2480

D.10590

正確答案:C

答案解析:股票期權行權應納的個人所得稅=10000×（10-5）×10%-2520=2480（元）。

7、孫某2019年12月轉讓債券所得應繳納個人所得稅（　?。┰?。【客觀案例題】

A.14000

B.4000

C.3760

D.3660

正確答案:C

答案解析:轉讓債券所得應納個人所得稅=[10000×（7-5）-700-10000/20000×1000]×20%=3760（元）。每次賣出債券應納個人所得稅額=（該次賣出該類債券收入-該次賣出該類債券允許扣除的買價和費用）×20%

8、在國際稅收中，自然人居民身份的判定標準有（　?。??！径噙x題】

A.經(jīng)濟活動中心標準

B.家庭所在地標準

C.停留時間標準

D.居所標準

E.住所標準

正確答案:C、D、E

答案解析:自然人居民身份的判定標準包括：住所標準、居所標準和停留時間標準。

9、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列資產(chǎn)損失，應采取清單申報方式向稅務機關申報扣除的是（　?。！締芜x題】

A.固定資產(chǎn)超過使用年限正常報廢清理的損失

B.因自然災害等不可抗力導致無法收回的損失

C.債務人死亡或者依法被宣告失蹤造成的損失

D.與債務人達成債務重組協(xié)議無法追償?shù)膿p失

正確答案:A

答案解析:下列資產(chǎn)損失，應以清單申報的方式向稅務機關申報扣除：（1）企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售、轉讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失；（2）企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗；（3）企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失（選項A）；（4）企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失；（5）企業(yè)按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。

10、關于稿酬所得個人所得稅的計稅方法，下列說法正確的有（　?。！径噙x題】

A.同一作品出版后，因添加印數(shù)取得的稿酬應合并為一次所得納稅

B.同一作品再版取得的稿酬，應按兩次所得納稅

C.同一作品因在報刊上連載而分次取得的稿酬應合并為一次所得納稅

D.同一作品在兩處分別出版、發(fā)表取得的稿酬所得應按兩次所得納稅

E.同一作品先在報刊上連載，然后再出版取得的稿酬所得應合并為一次所得納稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項E：連載之后又出書取得稿酬的，或先出書后連載取得稿酬的，應視同再版稿酬分次征稅。