2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、關(guān)于資產(chǎn)的計價和折舊的規(guī)定，下列說法中錯誤的有（ ）?！径噙x題】

A.企事業(yè)單位購進軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認條件的，最短可按3年進行折舊或攤銷

B.集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備的折舊年限，經(jīng)批準最短可為3年

C.租入固定資產(chǎn)的改建支出要計入固定資產(chǎn)的成本中通過折舊扣除

D.飛機、火車的最低折舊年限為10年

E.電子設(shè)備的折舊年限為不得低于5年

正確答案:A、C、E

答案解析:A選項企事業(yè)單位購進軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認條件的，最短可按2年進行折舊或攤銷；C選項租入固定資產(chǎn)的改建支出作為長期待攤費用分期攤銷；E選項電子設(shè)備的折舊年限為不得短于3年。

2、依據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定，下列行為不屬于契稅征稅范圍的是（ ）?！締芜x題】

A.受贈得到的房屋

B.國有土地使用權(quán)出讓

C.國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

D.融資租賃期間的房屋

正確答案:D

答案解析:契稅征稅范圍包括國有土地使用權(quán)出讓；土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，包括出售、贈與和交換；受贈房屋、房屋買賣。融資租賃期間，房屋所有權(quán)沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移，不涉及契稅。

3、根據(jù)規(guī)定，在噸稅執(zhí)照期限內(nèi)，應(yīng)稅船舶發(fā)生下列(   )情形的，海關(guān)按照實際發(fā)生的天數(shù)批注延長噸稅執(zhí)照期限?！径噙x題】

A.避難、防疫隔離、修理，并不上下客貨

B.軍隊、武裝警察部隊征用

C.除非機動駁船外的非機動船舶

D.自境外以繼承方式取得船舶所有權(quán)的空載船舶初次進口到港

E.噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)不上下客貨

正確答案:A、B

答案解析:選項C、D、E屬于免征優(yōu)惠

4、居民甲某共有三套房產(chǎn)，2019年將第一套市價為80萬元的房產(chǎn)與乙某進行房屋交換，并支付給乙某15萬元差價款；將第二套市價為50萬元的房產(chǎn)抵償了丙某50萬元的債務(wù)；將第三套市價為30萬元的房產(chǎn)作股投入本人獨資經(jīng)營的企業(yè)。若當?shù)卮_定的契稅稅率為3%，甲某應(yīng)繳納契稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.0.45

B.1.95

C.2.25

D.2.85

正確答案:A

答案解析:以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營的企業(yè)，免征契稅。以房抵債的，應(yīng)由產(chǎn)權(quán)承受方繳納契稅。土地使用權(quán)交換、房屋交換，由支付差價的一方繳納契稅。甲某應(yīng)繳納契稅=15×3%=0.45（萬元）。

5、下列各項中，可直接免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）。【多選題】

A.宗教寺廟內(nèi)宗教人員的宿舍用地

B.國家機關(guān)職工家屬的宿舍用地

C.個人所有的居住房屋及院落用地

D.國家機關(guān)辦公的簡易房屋用地

E.公園的游覽用地

正確答案:A、D、E

答案解析:選項BC：國家機關(guān)職工家屬的宿舍用地、個人所有的居住房屋及院落用地，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定是否免城鎮(zhèn)土地使用稅，不能直接確認為免稅。

6、下列各項中，計征個人所得稅的方法正確的有（ ）。【多選題】

A.如果個人兼有不同的勞務(wù)報酬所得，應(yīng)分別按不同項目所得定額或定率減除費用后計算納稅

B.在兩處或兩處以上出版、發(fā)表或再版同一作品取得的稿酬，應(yīng)合并為一次征收所得稅

C.個人的同一作品在報刊上連載，應(yīng)合并其因連載而取得的所得為一次征稅；連載以后又出書的，應(yīng)視同再版稿酬征稅

D.企業(yè)對累計消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得，按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅

E.股份制企業(yè)在分配股息、紅利時，以股票形式向股東個人支付應(yīng)得的股息、紅利，應(yīng)以派發(fā)紅股的股票票面金額為收入額，計征個人所得稅

正確答案:A、C、D、E

答案解析:在兩處或兩處以上出版、發(fā)表或再版同一作品取得的稿酬，可以分別各處取得的所得或者再版所得分次征稅。

7、某外籍個人受某外國公司委派于2019年8月開始赴中國擔任其駐華代表處首席代表，截止2019年12月31日未離開中國。該外籍個人2019年取得的下列所得中，不屬于來源于中國境內(nèi)所得的是（）?！締芜x題】

A.9月出席境內(nèi)某經(jīng)濟論壇做主題發(fā)言取得的收入

B.因在中國任職而取得的由境外總公司發(fā)放的工資收入

C.10月將其擁有的境外房產(chǎn)出租給中國一公司駐該國常設(shè)機構(gòu)取得的租金收入

D.11月將其擁有的專利技術(shù)許可一境外公司在大陸的分支機構(gòu)使用取得的收入

正確答案:C

答案解析:選項C：將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得，屬于來源于中國境內(nèi)的所得。

8、某制造企業(yè)2021年3月與某進出口公司簽訂購買價值2000萬元的機器設(shè)備合同，為購買此設(shè)備，該制造企業(yè)與建設(shè)銀行簽訂2000萬元的借款合同，借款期限3年，年利率5%。后來因進出口公司原因，導(dǎo)致購買合同沒有履行。4月，該制造企業(yè)從某金融機構(gòu)以融資租賃方式租入一臺機器設(shè)備，雙方簽訂融資租賃合同，租賃費總額為1000萬元。根據(jù)上述情況，該制造企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（ ）?！締芜x題】

A.15000元

B.5000元

C.7500元

D.7000元

正確答案:C

答案解析:本題涉及三項應(yīng)稅行為：（1）買賣合同應(yīng)納稅額=2000×0.3‰=0.6（萬元），產(chǎn)生納稅義務(wù)后合同雖沒有履行，但也不能免稅；（2）借款合同應(yīng)納稅額=2000×0.05‰=0.1（萬元）；（3）融資租賃合同，應(yīng)納稅額=1000×0.05‰=0.05（萬元）。該制造企業(yè)應(yīng)納稅額合計=（0.6+0.1+0.05）×10000=7500（元）。

9、甲企業(yè)有三項債權(quán)打包拍賣（債務(wù)人A欠20萬元，債務(wù)人B欠30萬元，債務(wù)人C欠50萬元），假設(shè)張某從拍賣會上以70萬元購買該打包債權(quán)。經(jīng)催討，最終從B債務(wù)人處收回欠款24萬元。不考慮相關(guān)稅費，則張某應(yīng)納個人所得稅是（ ）萬元?！締芜x題】

A.0.6

B.1.5

C.3

D.4.8

正確答案:A

答案解析:個人所得稅應(yīng)納稅所得額=24-70×[30÷（20+30+50）]=3（萬元），應(yīng)納個人所得稅稅額為=3×20%=0.6（萬元）

10、下列情況可以免征房產(chǎn)稅的是（ ）。【單選題】

A.正在使用的危險房屋

B.因維修停用3個月的房屋

C.個人擁有的營業(yè)用的房產(chǎn)

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的待售的商品房

正確答案:D

答案解析:危險房屋停止使用后，免征房產(chǎn)稅；因維修停用半年以上的房屋，大修期間免征房產(chǎn)稅；個人擁有的營業(yè)用的房產(chǎn)屬于征稅范圍。