2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列表述中，符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定的有（）?！径噙x題】

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一個(gè)納稅年度發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入2%的部分可以據(jù)實(shí)扣除，超過部分可無限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

B.個(gè)人投資者以個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或者合伙企業(yè)的形式興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，年度終了時(shí)應(yīng)分別按每個(gè)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額確定稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以企業(yè)資本金為本人、家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的消費(fèi)性支出，依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

D.實(shí)行查賬征稅方式的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅以后，在原征稅方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營(yíng)虧損未彌補(bǔ)完的部分，不得再繼續(xù)彌補(bǔ)

E.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以企業(yè)資本金為本人、家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的消費(fèi)性支出，依照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

正確答案:D、E

答案解析:選項(xiàng)A：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，可據(jù)實(shí)扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；選項(xiàng)B：個(gè)人投資者以個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)形式興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，年度終了時(shí)應(yīng)匯總其投資興辦的所有企業(yè)取得的應(yīng)納稅所得額，據(jù)此確定適用稅率并計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以企業(yè)資本金為本人、家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的消費(fèi)性支出，依照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征稅。

2、下列關(guān)于稅收饒讓抵免的應(yīng)納稅額確定的表述，不正確的是（    ）?！締芜x題】

A.稅收協(xié)定規(guī)定定率饒讓抵免的，饒讓抵免稅額為按該定率計(jì)算的應(yīng)納境外所得稅額超過實(shí)際繳納的境外所得稅額的數(shù)額

B.稅收協(xié)定規(guī)定列舉一國(guó)稅收優(yōu)惠額給予饒讓抵免的，饒讓抵免稅額為按協(xié)定國(guó)家(地區(qū))稅收法律規(guī)定稅率計(jì)算的應(yīng)納所得稅額超過實(shí)際繳鈉稅額的數(shù)額，即實(shí)際稅收優(yōu)惠額

C.境外所得采用我國(guó)稅法規(guī)定的簡(jiǎn)易辦法計(jì)算抵免額的，適用饒讓抵免

D.企業(yè)取得的境外所得根據(jù)來源國(guó)稅收法律法規(guī)不判定為所在國(guó)應(yīng)稅所得，而按中國(guó)稅收法律法規(guī)規(guī)定屬于應(yīng)稅所得的，不屬于稅收饒讓抵免范疇，應(yīng)全額按中國(guó)稅收法律法規(guī)規(guī)定繳納企業(yè)所得稅

正確答案:C

答案解析:境外所得采用我國(guó)稅法規(guī)定的簡(jiǎn)易辦法計(jì)算抵免額的，不適用饒讓抵免。

3、關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.土地使用權(quán)交換的，以所交換的土地使用權(quán)的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)

B.房屋贈(zèng)與的，由征收機(jī)關(guān)參照房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)

C.買賣已裝修的房屋，契稅計(jì)稅依據(jù)中應(yīng)包括裝修費(fèi)用

D.土地使用權(quán)出售的，以評(píng)估價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

E.以協(xié)議方式出讓國(guó)有土地使用權(quán)的，僅以土地出讓金作為計(jì)稅依據(jù)

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)D，土地使用權(quán)出售、房屋買賣，其計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格；選項(xiàng)E，以協(xié)議方式出讓的，其契稅計(jì)稅價(jià)格為成交價(jià)格。成交價(jià)格包括土地出讓金、土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)、地上附著物和青苗補(bǔ)償費(fèi)、拆遷補(bǔ)償費(fèi)、市政建設(shè)配套費(fèi)等承受者應(yīng)支付的貨幣、實(shí)物、無形資產(chǎn)及其他經(jīng)濟(jì)利益。

4、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的有（ ）。【多選題】

A.外購(gòu)的無形資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

B.通過債務(wù)重組方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

C.自創(chuàng)商譽(yù)的攤銷年限不得低于10年

D.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除

E.外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng)C，企業(yè)自創(chuàng)商譽(yù)是不得計(jì)算攤銷費(fèi)用的。

5、某船運(yùn)公司2019年度擁有舊機(jī)動(dòng)船20艘，每艘凈噸位750噸，非機(jī)動(dòng)駁船2艘，每艘凈噸位150噸；當(dāng)年8月新購(gòu)置機(jī)動(dòng)船6艘，每艘凈噸位1500噸，當(dāng)月取得購(gòu)買機(jī)動(dòng)船的發(fā)票。凈噸位不超過200噸的適用稅額每噸3元。凈噸位201～2000噸的適用稅額每噸4元，該公司2019年度應(yīng)繳納的車船稅為（ ）元?！締芜x題】

A.61000

B.76000

C.75450

D.77000

正確答案:C

答案解析:該船運(yùn)公司2019年應(yīng)繳納的車船稅=20×750×4+2×150×3×50%+6×1500×4×5÷12=75450（元）

6、下列關(guān)于契稅征管制度的表述中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.對(duì)承受國(guó)有土地使用權(quán)所支付的土地出讓金，應(yīng)計(jì)征契稅

B.非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的房屋權(quán)屬，免征契稅

C.對(duì)個(gè)人購(gòu)買普通住房且該住房屬于家庭唯一住房的，免征契稅

D.以自有房產(chǎn)作股投資于本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，應(yīng)按房產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格繳納契稅

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B：非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的房屋權(quán)屬，應(yīng)征收契稅；選項(xiàng)C：自2010年10月1日起，對(duì)個(gè)人購(gòu)買普通住房且該住房屬于家庭唯一住房的，減半征收契稅，如果該住房面積在90平方米及以下的，減按1%稅率征收契稅；選項(xiàng)D：以自有房產(chǎn)作股投資于本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，免征契稅。

7、以下屬于房產(chǎn)稅的稅率的有（ ）?！径噙x題】

A.1.2%

B.3%

C.4%

D.12%

E.20%

正確答案:A、C、D

答案解析:從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅，稅率為1.2%，從租計(jì)征的房產(chǎn)稅，稅率為12%；2008年3月1日起，對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織按市場(chǎng)價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

8、韓國(guó)居民崔先生2015年8月15日受其任職的境外公司委派，來華從事設(shè)備安裝調(diào)試工作，在華停留60天。2015年9月份取得境外公司支付的工資折合人民幣40000元，當(dāng)月取得中國(guó)體育彩票中獎(jiǎng)收入20000元。崔先生2015年9月份應(yīng)在中國(guó)繳納個(gè)人所得稅（）元?！締芜x題】

A.4000

B.5650

C.9650

D.10250

正確答案:A

答案解析:在境內(nèi)無住所的外籍個(gè)人在我國(guó)境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住不超過90日或183日（稅收協(xié)定）的，工薪所得中屬于境內(nèi)所得境外支付的部分免予征收個(gè)人所得稅，所以崔先生只就彩票中獎(jiǎng)收入在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅，應(yīng)納稅額=20000×20%=4000（元）。

9、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者繳納所得稅時(shí)，下列各項(xiàng)應(yīng)作為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的有（ ）?！径噙x題】

A.投資者買彩票中獎(jiǎng)所得

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)對(duì)外投資分回來的股息

C.投資者個(gè)人從獨(dú)資企業(yè)領(lǐng)取的工資

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)分配給投資者個(gè)人的所得

E.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)來源于中國(guó)境外的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

正確答案:C、D、E

答案解析:中獎(jiǎng)所得按照“偶然所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對(duì)外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應(yīng)單獨(dú)作為投資者個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

10、同一類應(yīng)稅憑證需頻繁貼花的，納稅人可以根據(jù)實(shí)際情況選擇納稅方式，繳納方式一經(jīng)選定，（ ）內(nèi)不得改變。【單選題】

A.3個(gè)月

B.6個(gè)月

C.1年

D.2年

正確答案:C

答案解析:同一種類應(yīng)納稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人可根據(jù)實(shí)際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為一個(gè)月。采用按期匯總繳納方式的納稅人應(yīng)事先告知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，繳納方式一經(jīng)選定，一年內(nèi)不得改變。