2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、關(guān)于耕地占用稅的征收管理，下列說法正確的有（）?！径噙x題】

A.免稅學(xué)校內(nèi)的經(jīng)營性場所占用耕地，按當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅

B.占用基本農(nóng)田的，按照確定的當(dāng)?shù)剡m用稅額加按150%征收

C.納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)書面通知當(dāng)日

D.自納稅義務(wù)發(fā)生之日起 10 日申報(bào)納稅

E.耕地占用稅的征收管理，依照耕地占用稅法和稅收征收管理法的規(guī)定的執(zhí)行

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng)D，納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起三十日內(nèi)申報(bào)繳納耕地占用稅。

2、按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”計(jì)征印花稅的有（）。【多選題】

A.專利實(shí)施許可合同

B.專利申請轉(zhuǎn)讓合同 

C.土地使用權(quán)出讓合同

D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

E.商品房銷售合同

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)B按技術(shù)合同交納印花稅。

3、居民個人的下列所得，不并入綜合所得計(jì)稅的是（ ）【單選題】

A.稿酬所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.工資薪金所得

正確答案:C

答案解析:綜合所得包含工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得。

4、下列居民企業(yè)中，不得核定征收企業(yè)所得稅的有（）?！径噙x題】

A.小額貸款公司

B.上市公司

C.進(jìn)出口代理公司

D.專門從事股權(quán)（股票）投資業(yè)務(wù)的企業(yè)

E.擔(dān)保合同

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng)C可以核定征收，其他均不得核定征收企業(yè)所得稅。

5、下列車輛中，可免征車船稅的是（）?！締芜x題】

A.電車

B.客貨兩用車

C.半掛牽引車 

D.純電動商用車

正確答案:D

答案解析:免征車船稅的新能源汽車是指純電動商用車、插電式（含增程式）混合動力汽車、燃料電池商用車。

6、2018年該居民企業(yè)來源于子公司的應(yīng)納稅所得額是（ ）萬元。【客觀案例題】

A.1700

B.1800 

C.2600 

D.2800 

正確答案:D

答案解析:該居民企業(yè)來源于子公司的應(yīng)納稅所得額=1900+900=2800（萬元）。

7、下列所得中，按照支付、負(fù)擔(dān)所得的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場所所在地確定所得來源地的有（）。【多選題】

A.銷售貨物所得

B.利息所得

C.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

E.租金所得

正確答案:B、D、E

答案解析:企業(yè)所得稅所得來源地的確定： 1.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定。2.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定。3.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得。①不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定。②動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定。③權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。4.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。5.利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定。6.其他所得，由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門確定。

8、農(nóng)村居民張某2019年1月經(jīng)批準(zhǔn)，在戶口所在地占用耕地2500平方米，其中2000平方米用于種植中藥材，500平方米用于新建住宅。該地區(qū)耕地占用稅稅額為每平方米30元。張某應(yīng)繳納耕地占用稅（ ）元?！締芜x題】

A.7500

B.15000 

C.37500 

D.75000

正確答案:A

答案解析:農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。占用2000平方米耕地種植中藥材，不征收耕地占用稅。張某新建住宅應(yīng)繳納的耕地占用稅=500×30×50%=7500（元）。應(yīng)繳納耕地占用稅7500元。

9、2019年某保險營銷員取得不含稅傭金收入 37.5 萬元，假定不考慮其他附加稅費(fèi)、專項(xiàng)扣除和專項(xiàng)附加扣除，2019年該營銷員應(yīng)繳納個人所得稅（）元?！締芜x題】

A.9480

B.16080 

C.19080 

D.28080

正確答案:B

答案解析:收入額＝375000×（1-20%）＝300000（元）；展業(yè)成本＝300000×25%＝75000（元）；并入綜合所得的金額＝300000-75000＝225000（元）；應(yīng)繳納個人所得稅＝（225000-60000）×20%-16920＝16080（元）。 

10、2016年甲公司與乙公司簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，甲公司將所持丙公司30%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司。2017年丙公司股東大會審議通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議；2018年完成股權(quán)變更手續(xù)；2019年乙公司付訖股權(quán)轉(zhuǎn)讓價款。甲公司該股權(quán)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的年度是（ ）。【單選題】

A.2016年

B.2017年

C.2018年

D.2019年

正確答案:C

答案解析:企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。