2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某縣一企業(yè)2019年11月繳納增值稅28萬元（其中含有因符合免稅規(guī)定而被退庫3萬元），繳納消費(fèi)稅20萬元，被查補(bǔ)增值稅5萬元、房產(chǎn)稅2萬元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.2.5

B.2.6

C.2.75

D.2.8

正確答案:A

答案解析:對納稅人減免“兩稅”時(shí)，相應(yīng)也減免城市維護(hù)建設(shè)稅。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=（28-3+20+5）×5%=2.5（萬元）。

2、某市甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）建造一批普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，2018年全部銷售取得不含稅收入1190萬元。建造該樓盤時(shí)為取得土地使用權(quán)支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本合計(jì)為800萬元，利息費(fèi)用為100萬元，能提供金融機(jī)構(gòu)的證明，并能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偅擁?xiàng)目所在省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)，其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例按5%執(zhí)行。與轉(zhuǎn)讓該批普通標(biāo)準(zhǔn)住宅相關(guān)的稅費(fèi)為60萬元（含印花稅）。甲公司應(yīng)繳納的土地增值稅是（ ）萬元?！締芜x題】

A.15

B.57

C.0

D.12

正確答案:C

答案解析:扣除項(xiàng)目金額=800+100+800×5%+60=1000（萬元），增值額=1190-1000=190（萬元），增值率=190÷1000×100%=19%；增值額占扣除項(xiàng)目金額的比例沒有超過20% ，而稅法規(guī)定納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅。

3、下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅免稅或不征的有（ ）?！径噙x題】

A.國家依法征用、收回的房地產(chǎn)

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用，且產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品對外投資

D.合作建房建成后分房自用的

E.企業(yè)出租給個(gè)人用于經(jīng)營的房屋

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng)C，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個(gè)人的非貨幣性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)應(yīng)視同銷售房地產(chǎn)。

4、企業(yè)第（4）筆業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（ ）萬元。【客觀案例題】

A.0

B.0.16

C.0.20

D.0.32

正確答案:C

答案解析:應(yīng)繳納增值稅=5.15×2÷（1+3%）×2%=0.2（萬元）。

5、納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛，自進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報(bào)繳納車輛購置稅，“進(jìn)口之日”是指（ ）?！締芜x題】

A.成交的當(dāng)天

B.報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

C.發(fā)票上注明的銷售日期

D.登記注冊的當(dāng)天

正確答案:B

答案解析:納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛，自進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報(bào)繳納車輛購置稅，“進(jìn)口之日”是指納稅人報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。

6、1.該企業(yè)業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納資源稅(     )萬元?！究陀^案例題】

A.35.40

B.26.55

C.40

D.30

正確答案:D

答案解析:該企業(yè)業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納資源稅=600×0.5×10%=30（萬元）

7、房地產(chǎn)開發(fā)公司支付的下列相關(guān)費(fèi)用，不可以列入土地增值稅加計(jì)20%扣除范圍的是（?。?。 【單選題】

A.安置動(dòng)遷用房支出 

B.支付建筑人員的工資福利費(fèi)

C.開發(fā)小區(qū)內(nèi)的道路建設(shè)費(fèi)用 

D.銷售過程中發(fā)生的銷售費(fèi)用

正確答案:D

答案解析:銷售費(fèi)用計(jì)入開發(fā)費(fèi)用，開發(fā)費(fèi)用不作為加計(jì)扣除的基數(shù)。

8、某縣進(jìn)出口企業(yè)（增值稅一般納稅人）于2019年9月進(jìn)口設(shè)備一批，合同規(guī)定貨款50000美元，進(jìn)口海運(yùn)費(fèi)1000美元，境內(nèi)報(bào)關(guān)費(fèi)及港口至企業(yè)庫房運(yùn)費(fèi)200美元，買方另支付進(jìn)口貨物保險(xiǎn)費(fèi)100美元，向貨物代理中介支付中介費(fèi)500美元，企業(yè)按規(guī)定繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)的稅款，并取得海關(guān)填發(fā)的稅款繳款書，進(jìn)口后將此批設(shè)備以人民幣600000元含稅價(jià)格銷售。則其內(nèi)銷環(huán)節(jié)各項(xiàng)稅金及附加合計(jì)為（ ）元。（設(shè)備關(guān)稅稅率6%，當(dāng)期匯率1美元=7元人民幣）【單選題】

A.21178.51

B.24994.15

C.24716.64

D.14032.58

正確答案:A

答案解析:進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格=成交價(jià)格+進(jìn)口海運(yùn)費(fèi)+進(jìn)口保險(xiǎn)費(fèi)+買方支付中介費(fèi)=（50000+1000+100+500）×7=361200（元）；應(yīng)繳納的關(guān)稅=361200×6%=21672（元）；進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅=（361200+21672）×13%=49773.36（元）；內(nèi)銷環(huán)節(jié)增值稅銷項(xiàng)稅=600000÷（1+13%）×13%=69026.55（元）；應(yīng)繳納增值稅=69026.55-49773.36=19253.19（元）；應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加=19253.19×（5%+3%+2%）=1925.32（元）；內(nèi)銷環(huán)節(jié)合計(jì)納稅=19253.19+1925.32=21178.51（元）。

9、下列關(guān)于營改增稅收減免規(guī)定的表述，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.增值稅起征點(diǎn)適用于登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶

B.納稅人放棄免稅、減稅后，12個(gè)月內(nèi)不得再申請免稅、減稅

C.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)同時(shí)適用免稅和零稅率規(guī)定的，優(yōu)先適用零稅率

D.增值稅起征點(diǎn)的調(diào)整由財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定，各省、自治區(qū)、直轄市不得進(jìn)行調(diào)整

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A，增值稅起征點(diǎn)不適用于登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶；選項(xiàng)B，納稅人放棄免稅、減稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請免稅、減稅；選項(xiàng)D，起征點(diǎn)的調(diào)整由財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定。省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局）和國家稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)實(shí)際情況確定本地區(qū)適用的起征點(diǎn)，并報(bào)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局備案。

10、根據(jù)土地增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列行為中，需要繳納土地增值稅的有（ ）?！径噙x題】

A.某房地產(chǎn)企業(yè)以開發(fā)的商品房抵償債務(wù)

B.合作建房后分房自用

C.個(gè)人之間的互換住房

D.某人將自己一套閑置的住房出租

E.以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的

正確答案:A、E

答案解析:個(gè)人出租住房，房屋所有權(quán)沒有轉(zhuǎn)移，不繳納土地增值稅。