2022年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、2019年1月份，某企業(yè)職工張某工資6300元，企業(yè)代扣社會統(tǒng)籌的基本養(yǎng)老保險費14元，失業(yè)保險費10元（超過規(guī)定比例2元），代扣代繳水電費100元，張某當月工資應預扣預繳個人所得稅（ ）元。【單選題】

A.32.6

B.23.8

C.23.6

D.38.34

正確答案:D

答案解析:個人按照規(guī)定比例繳付的社會基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費，免予征收個人所得稅，但是超過規(guī)定標準繳付的部分應并入當期的工資、薪金所得征稅。張某當月工資應扣繳個人所得稅=（6300-5000-14-10+2）×3%=38.34（元）。

2、根據(jù)國際稅收合作的有關(guān)規(guī)定，有關(guān)稅收情報保密的說法，正確的有(    )。【多選題】

A.稅收情報一般應確定為秘密級

B.在確定密級時，應同時確定保密期限

C.絕密級情報保密期限一般為25年

D.機密級情報保密期限一般為20年

E.秘密級情報保密期限一般為10年

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項C：絕密級情報保密期限一般為30年.

3、下列房產(chǎn)中，應免征房產(chǎn)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.軍隊空余房產(chǎn)租賃收入

B.老年服務機構(gòu)自用的房產(chǎn)

C.大修導致連續(xù)停用3個月的房屋

D.對行使國家行政管理職能的國家外匯管理局所屬分支機構(gòu)自用的房產(chǎn)

E.信托投資公司自用的房產(chǎn)

正確答案:A、B、D

答案解析:選項C，納稅人因房屋大修導致連續(xù)停用半年以上的，在大修期間免征房產(chǎn)稅；選項E，信托投資公司自用的房產(chǎn)，要按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。

4、甲企業(yè)2017年發(fā)現(xiàn)2015年有筆實際資產(chǎn)損失12萬元在當年未扣除，已知甲企業(yè)2015年應納稅所得額是9萬元，2016年應納稅所得額是4萬元，2017年應納稅所得額是13萬元，甲企業(yè)將上述損失在2017年進行資產(chǎn)損失申報，該企業(yè)2017年實際應繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.0.25

B.0.5

C.1

D.2

正確答案:A

答案解析:企業(yè)以前年度發(fā)生的實際資產(chǎn)損失，未能在當年稅前扣除的，準予追補至該損失發(fā)生年度扣除，其追補確認期限一般不得超過5年。2015年的12萬元的損失，在2015年追補確認，確認后2015年實際的應納稅所得額為-3萬元，這樣2015年多繳納了企業(yè)所得稅=9×25%=2.25（萬元），2015年的虧損3萬元可以在2016年的稅前盈利彌補，2016年彌補虧損后應納稅所得額為4-3=1（萬元），2016年多繳納了企業(yè)所得稅=3×25%=0.75（萬元），甲企業(yè)2015年和2016年共多繳納的企業(yè)所得稅=2.25+0.75=3（萬元），可以在2017年的應納所得稅中抵減，2017年應繳納企業(yè)所得稅=13×25%=3.25（萬元），抵減后實際應繳納企業(yè)所得稅=3.25-3=0.25（萬元）。

5、境內(nèi)無居所外籍個人湯姆(非董事非高管)受境外總機構(gòu)派遣2019年3月1日來華工作，6月13日回國，湯姆在華工作期間，境內(nèi)機構(gòu)每月給湯姆發(fā)放工資10000元，境外總機構(gòu)每月給湯姆發(fā)放工資折合人民幣20000元，湯姆6月份應該在我國繳納的個人所得稅是(     )元?！締芜x題】

A.540

B.902.08

C.813.6

D.0

正確答案:A

答案解析:當月工資薪金收入額=(10000+20000）×12.5÷30=12500(元)，應納個人所得稅=(12500-5000)×10％-210=540(元)

6、下列單位或個人，屬于印花稅納稅人的是（）?！締芜x題】

A.商品購銷合同的擔保人

B.在國外領(lǐng)受專利證，在國內(nèi)使用的單位

C.發(fā)放土地證的土地管理局

D.與用戶簽訂供用電合同的電網(wǎng)

正確答案:B

答案解析:選項A：印花稅的納稅人不包括合同的擔保人、證人、鑒定人；選項B：在國外書立或領(lǐng)受，在國內(nèi)使用應稅憑證的單位和個人，屬于印花稅納稅人；選項C：領(lǐng)取權(quán)利許可證照的，以領(lǐng)受人為納稅人；選項D：電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不征收印花稅。

7、根據(jù)印花稅相關(guān)規(guī)定，下列各項表述中正確的有（?。??！径噙x題】

A.經(jīng)縣級以上人民政府及企業(yè)主管部門批準改制的企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)不征收印花稅 

B.自2019年1月1日至2023年12月31日，對公共租賃住房經(jīng)營管理單位免征建設(shè)、管理公共租賃住房涉及的印花稅 

C.房地產(chǎn)管理部門與個人訂立的租房合同，凡房屋屬于用于生活居住的，暫免征收印花稅

D.自2019年1月1日至2021年12月31日，對與高校學生簽訂的高校學生公寓租賃合同，免征印花稅

E.軍事貨物運輸憑證按規(guī)定繳納印花稅 

正確答案:A、B、C、D

答案解析:對軍事貨物運輸、搶險救災物資運輸，以及新建鐵路臨管線運輸?shù)鹊奶厥庳涍\憑證免征印花稅。

8、下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務人規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.房屋出租的由承租人納稅

B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納

C.無租使用房產(chǎn)管理部門的房產(chǎn)由使用人代為繳納

D.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的暫不繳納房產(chǎn)稅

正確答案:C

答案解析:房屋出租的由出租人納稅；產(chǎn)權(quán)出典的由承典入繳納房產(chǎn)稅；房屋產(chǎn)權(quán)未確定的由代管人或使用人納稅。

9、按照土地增值稅相關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人加計20%扣除項目基數(shù)有（ ）?！径噙x題】

A.房地產(chǎn)開發(fā)成本

B.房地產(chǎn)開發(fā)費用

C.取得土地使用權(quán)所支付的金額

D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的稅金

E.房價之外收取的代收費用

正確答案:A、C

答案解析:對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人允許按取得土地使用權(quán)時所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計20%的扣除。對于代收費用，如果代收費用計入房價向購買方一并收取，則可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計稅，相應地，在計算扣除項目金額時，代收費用可以扣除，但不得作為加計20%扣除的基數(shù)；如果代收費用未計入房價中，而是在房價之外單獨收取，可以不作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入征稅，相應地，在計算扣除項目金額時，代收費用就不得在收入中扣除。

10、依據(jù)企業(yè)所得稅核定征收辦法規(guī)定，納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務發(fā)生重大變化，或應納稅額增減變化達到（ ）的，應及時向稅務機關(guān)申報調(diào)整已確定的應納稅額或應稅所得率。【單選題】

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

正確答案:B

答案解析:納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務發(fā)生重大變化，或者應納稅所得額或應納稅額增減變化達到20%的，應及時向稅務機關(guān)申報調(diào)整已確定的應納稅額或應稅所得率。