2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、個(gè)人領(lǐng)取原繳存的下列社會保險(xiǎn)和企業(yè)年金時(shí)，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）。【單選題】

A.企業(yè)年金

B.失業(yè)保險(xiǎn)金

C.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金

D.醫(yī)療保險(xiǎn)金

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A，個(gè)人達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡，按規(guī)定領(lǐng)取的年金，按照“工資、薪 金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。選項(xiàng)BCD，個(gè)人領(lǐng)取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金，以及具備規(guī)定條件的失業(yè)人員領(lǐng)取的失業(yè)保險(xiǎn)金，免予征收個(gè)人所得稅。 

2、居民企業(yè)的下列所得，可以享受企業(yè)所得稅技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠政策的有（）。【多選題】

A.轉(zhuǎn)讓擁有5年以上的技術(shù)所有權(quán)的所得

B.轉(zhuǎn)讓計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)的所得

C.轉(zhuǎn)讓植物新品種的所得

D.從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)100%的關(guān)聯(lián)方取得的轉(zhuǎn)讓所得

E.轉(zhuǎn)讓擁有5年以上非獨(dú)占許可使用權(quán)的所得

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng)D:居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù) 轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

3、企業(yè)合并配件廠的所得稅處理方法，正確的有（　　）?！究陀^案例題】

A.該企業(yè)接受配件廠負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為3600萬元

B.該企業(yè)接受配件廠資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為5000萬元

C.合并當(dāng)年該企業(yè)可彌補(bǔ)配件廠全部虧損額

D.配件廠股東取得該企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，按其原持有股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)確定

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正確答案:D、E

答案解析:選項(xiàng)AB：合并企業(yè)接受被合并企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，股權(quán)支付部分（而非全部）以被合并企業(yè)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定。選項(xiàng)C：合并當(dāng)年該企業(yè)可彌補(bǔ)配件廠的虧損為107.5萬元。

4、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）。【多選題】

A.企業(yè)支付給營銷人員的年終獎(jiǎng)金

B.企業(yè)支付給職工的過節(jié)費(fèi)

C.個(gè)體工商戶業(yè)主的工資

D.電視劇制作單位支付給本單位編劇的劇本使用費(fèi)

E.企業(yè)支付給在本企業(yè)任職董事的董事費(fèi)

正確答案:A、B、E

答案解析:選項(xiàng)C:應(yīng)按照“經(jīng)營所得”征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D:應(yīng)按照“特許權(quán)使 用費(fèi)所得”征收個(gè)人所得稅。

5、下列各項(xiàng)所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）。 【單選題】

A.托兒補(bǔ)助費(fèi)

B.保險(xiǎn)賠款

C.退休人員再任職收入

D.差旅費(fèi)津貼

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)AD:不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼不予征收個(gè)稅。這些項(xiàng)目包 括：（1)獨(dú)生子女補(bǔ)貼；（2)執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納人基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差 額和家屬成員的副食品補(bǔ)貼；（3)托兒補(bǔ)助費(fèi)；（4)差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。選項(xiàng)B:免 征個(gè)人所得稅。選項(xiàng)C:退休人員再任職取得的收人，在減除按稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn) 后，按工資、薪金所得應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

6、下列用地，可免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）?！締芜x題】

A.軍隊(duì)家屬的院落用地

B.國家機(jī)關(guān)的辦公用地

C.房地產(chǎn)公司開發(fā)寫字樓用地

D.企業(yè)內(nèi)部道路綠化用地

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A，免稅單位職工家屬的宿舍用地，由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定征免城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)C，房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)建造商品房的用地，除經(jīng)批準(zhǔn)開發(fā)建設(shè)經(jīng)濟(jì)適用房的用地外，對各類房地產(chǎn)開發(fā)用地一律不得減免城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)D，對企 業(yè)廠區(qū)（包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)）以內(nèi)的綠化用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

7、該企業(yè)2017年實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　　）萬元?！究陀^案例題】

A.170.0

B.177.5

C.181.5

D.178.0

正確答案:C

答案解析:境外分支機(jī)構(gòu)在境外的實(shí)際繳納稅額=10×10%=1（萬元）由于題目交待不考慮預(yù)提所得稅和稅收饒讓的影響，所以境外所得的實(shí)際抵免稅額為1萬元。該企業(yè)2017年實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=720×25%+（2.5-1）=181.5（萬元）。

8、某商業(yè)企業(yè)2019年年均職工人數(shù)75人，年均資產(chǎn)總額960萬元，當(dāng)年經(jīng)營收入1240萬元，稅前準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額1200萬元。該企業(yè)2019年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。 【單選題】

A.2

B.5

C.10

D.8

正確答案:A

答案解析:該企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件，2019年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=( 1240- 1200) x25%x20% = 2 (萬元）。

9、該企業(yè)2018年職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和職工工會經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增所得額（　　）萬元?！究陀^案例題】

A.70

B.150

C.370

D.290

正確答案:C

答案解析:工會經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=4000×2%=80（萬元）＜實(shí)際發(fā)生額100萬元，應(yīng)調(diào)增=100-80=20（萬元）；職工福利費(fèi)稅前扣除限額=4000×14%=560（萬元）＞實(shí)際發(fā)生額480萬元，不需要納稅調(diào)整；職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=4000×8%=320（萬元）＜實(shí)際發(fā)生額670萬元，應(yīng)調(diào)增=670-320=350（萬元）；該企業(yè)2018年職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和職工工會經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增所得額=20+350=370（萬元）。

10、下列支出，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）?！締芜x題】

A. 子公司支付給母公司的管理費(fèi)

B.企業(yè)內(nèi)設(shè)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

C.企業(yè)內(nèi)設(shè)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)

D.銀行企業(yè)內(nèi)設(shè)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

正確答案:D

答案解析:企業(yè)之間支付的管理費(fèi)（選項(xiàng)A)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許 權(quán)使用費(fèi)（選項(xiàng)BC)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。