2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品，實(shí)現(xiàn)銷售收入10000萬(wàn)元，支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用1200萬(wàn)元。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可扣除的境外銷售費(fèi)用為（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.1200

B.800

C.1000

D.500

正確答案:C

答案解析:委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用（含傭金或手續(xù)費(fèi)）不超過(guò)委托銷售收入 10%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除?？煽鄢木惩怃N售費(fèi)用=10000×10%=1000（萬(wàn)元）。

2、下列屬于特別納稅轉(zhuǎn)讓定價(jià)中交易利潤(rùn)法利潤(rùn)指標(biāo)的有（ ）?！径噙x題】

A.完全成本加成率

B.資產(chǎn)收益率

C.貝里比率

D.可比非關(guān)聯(lián)交易比率

E.息稅前利潤(rùn)率

正確答案:A、B、C、E

答案解析:交易凈利潤(rùn)法的利潤(rùn)指標(biāo)包括息稅前利潤(rùn)率、完全成本加成率、資產(chǎn)收益率、貝里比率等。

3、趙某 2019 年出租住房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）元?！究陀^案例題】

A.2000

B.6000

C.2200

D.6600

正確答案:A

答案解析:2019 年出租住房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝5000×4％×10＝2000（元）。

4、甲企業(yè)向銀行申辦一項(xiàng)金額5000萬(wàn)貸款，未簽訂借款合同，分五次填開借據(jù)作為合同使用，五次填開借據(jù)共載借款金額8000萬(wàn)，該貸款業(yè)務(wù)甲公司應(yīng)繳納印花稅（ ）萬(wàn)元。 【單選題】

A.4

B.2.5

C.0.4

D.0.25

正確答案:C

答案解析:凡是一項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)既簽訂借款合同，又一次或分次填開借據(jù)的，只以借款合同所載金額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅貼花；凡是只填開借據(jù)且作為合同使用的，應(yīng)以借據(jù)所載金額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅貼花。該貸款業(yè)務(wù)甲公司應(yīng)繳納印花稅＝8000×0.05‰＝0.4（萬(wàn)元）。

5、2020年3月高先生辦理提前退休手續(xù)時(shí)，距離法定退休年齡還差 2 年，公司按照規(guī)定給予高先生一次性補(bǔ)貼收入 16 萬(wàn)，高先生領(lǐng)取補(bǔ)貼應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.1248

B.5180

C.1200

D.2590

正確答案:C

答案解析:個(gè)人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入，應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實(shí)際年度數(shù)平均分?jǐn)?，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)適用綜合所得稅率表計(jì)算納稅。計(jì)算公式：應(yīng)納稅額={〔（一次性補(bǔ)貼收入÷辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際年度數(shù)）－費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)〕×適用稅率－速算扣除數(shù)}×辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際年度數(shù)高先生應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝（160000÷2－60000）×3％×2＝1200（元）。

6、下列憑證，免征印花稅的有（ ）。【多選題】

A.將自有房產(chǎn)捐贈(zèng)給政府簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

B.貼息貸款合同

C.已納印花稅的憑證副本

D.搶險(xiǎn)救災(zāi)物資運(yùn)輸合同

E.貨物運(yùn)輸合同

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng) E，貨物運(yùn)輸合同征收印花稅。

7、個(gè)人獲取的下列所得，按照“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.無(wú)償獲得房產(chǎn)公司贈(zèng)與的住房

B.參加客戶單位的業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)，隨機(jī)獲得客戶單位贈(zèng)送的禮品

C.參加本單位的年會(huì)活動(dòng)，獲得的有獎(jiǎng)競(jìng)猜獎(jiǎng)品

D.為他人提供擔(dān)保取得的收入

E.參加客戶單位的周年慶典活動(dòng)，收到客戶單位隨機(jī)贈(zèng)送的網(wǎng)絡(luò)紅包

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng)C，企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動(dòng)中，隨機(jī)向“本單位以外的個(gè)人”贈(zèng)送禮品（包括網(wǎng)絡(luò)紅包），以及企業(yè)在年會(huì)、座談會(huì)、慶典以及其他活動(dòng)中向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，個(gè)人取得的禮品收入，按照“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。參加本單位的年會(huì)活動(dòng)，獲得的有獎(jiǎng)競(jìng)猜獎(jiǎng)品，按照“工資薪金所得”計(jì)征個(gè)人所得稅。

8、甲公司收購(gòu)乙公司股權(quán)200萬(wàn)股中的80%，收購(gòu)日乙公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為5元，每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為10元，在收購(gòu)對(duì)價(jià)中甲公司以股權(quán)形式支付了1440萬(wàn)，其余以銀行存款付訖，乙公司取得非股權(quán)支付額應(yīng)確認(rèn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為（ ）萬(wàn)元。 【單選題】

A.800

B.144

C.720

D.80

正確答案:D

答案解析:被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價(jià)值=200×80%×10=1600（萬(wàn)元）被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=200×80%×5=800（萬(wàn)元）非股權(quán)支付對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=（被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價(jià)值-被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)）×（非股權(quán)支付金額÷被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價(jià)值）＝（1600-800）×（1600-1440）÷1600=80（萬(wàn)元）

9、某企業(yè)為一家小型微利企業(yè)，2019年度應(yīng)納稅所得額280萬(wàn)元，該企業(yè)2019年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)。【單選題】

A.23

B.14

C.28

D.19

正確答案:A

答案解析:自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。該企業(yè)2019年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=100×25%×20%＋（280-100）×50%×20%=23（萬(wàn)元）。

10、某金融企業(yè) 2019 年年末，準(zhǔn)予提取貸款損失準(zhǔn)備金的貸款資產(chǎn)余額為 10000 萬(wàn)元，截至 2018 年已在稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金余額為 60 萬(wàn)元。該金融企業(yè) 2019 年準(zhǔn)予稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金為( )萬(wàn)元?！締芜x題】

A.40

B.100

C.140

D.240

正確答案:A

答案解析:金融企業(yè)準(zhǔn)予當(dāng)年稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金＝本年末準(zhǔn)予提取貸款損失準(zhǔn)備金的貸款資產(chǎn)余額×1%－截至上年末已在稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金的余額。該金融企業(yè) 2019 年準(zhǔn)予稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金＝10000×1%-60=40(萬(wàn)元)。