2022年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務人規(guī)定的是（ ）。【單選題】

A.房屋出租的由承租人納稅

B.房屋產(chǎn)權出典的由出典人繳納

C.無租使用房產(chǎn)管理部門的房產(chǎn)由使用人代為繳納

D.房屋產(chǎn)權未確定的暫不繳納房產(chǎn)稅

正確答案:C

答案解析:房屋出租的由出租人納稅；產(chǎn)權出典的由承典入繳納房產(chǎn)稅；房屋產(chǎn)權未確定的由代管人或使用人納稅。

2、納稅人貼花時，必須遵照以下（ ）規(guī)定辦理納稅事宜。【多選題】

A.在應納稅憑證書立或領受時即行貼花完稅，不得延至憑證生效日期貼花

B.印花稅票應粘貼在應納稅憑證上，并由納稅人在每枚稅票的騎縫處蓋戳注銷或畫銷，嚴禁揭下重用

C.對已貼花的各類應納稅憑證，納稅人須按規(guī)定期限保管，不得私自銷毀，以備納稅檢查

D.納稅人與稅務機關對憑證的性質(zhì)發(fā)生爭議的，應檢附該憑證報請同級稅務機關核定

E.納稅人對納稅憑證應妥善保存，未規(guī)定保存期限的憑證的保存期限為1年

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D：納稅人與稅務機關對憑證的性質(zhì)發(fā)生爭議的，應檢附該憑證報請上一級稅務機關核定。

3、下列關于房地產(chǎn)企業(yè)所得稅涉稅處理的表述，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.經(jīng)濟適用房開發(fā)項目，預計利潤率不得低于5%

B.采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品，應于實際收訖價款之日，確認收入的實現(xiàn)

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對經(jīng)濟適用房項目的預售收入進行初始納稅申報時，必須附送有關部門批準經(jīng)濟適用房項目開發(fā)、銷售的文件以及其他相關證明材料

D.將開發(fā)產(chǎn)品用于對外投資，不屬于視同銷售，不涉及企業(yè)所得稅

正確答案:C

答案解析:經(jīng)濟適用房開發(fā)項目，預計利潤率不得低于3%；采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品，應按銷售合同或協(xié)議約定的價款確定收入額，其首付款應于實際收到日確認收入的實現(xiàn)，余款在銀行按揭貸款辦理轉(zhuǎn)賬之日確認收入的實現(xiàn)；將開發(fā)產(chǎn)品用于對外投資，應視同銷售，于開發(fā)產(chǎn)品所有權或使用權轉(zhuǎn)移時確認收入的實現(xiàn)。

4、張某2019年1月起承包某服裝廠，依據(jù)承包協(xié)議，服裝廠工商登記更改為個體工商業(yè)戶。2019年張某經(jīng)營的服裝廠共取得營業(yè)收入50萬元，發(fā)生成本、費用、稅金等相關支出43萬元（其中包括工商戶業(yè)主工資每月2600元，廣告費6.8萬元）。2019年張某應繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.8750

B.7550

C.2620

D.8950

正確答案:C

答案解析:廣告費扣除限額=50×15%=7.5（萬元），實際發(fā)生6.8萬元，可以據(jù)實扣除。2019年張某應繳納個人所得稅=（500000-430000+2600×12-5000×12）×10%-1500=2620（元）

5、下列項目中，按照規(guī)定可以免征個人所得稅的是（ ）。【單選題】

A.個人轉(zhuǎn)讓以股份形式取得的擁有所有權的企業(yè)量化資產(chǎn)

B.個人購買社會福利有獎募捐獎券中獎收入5000元

C.在校學生因參與勤工儉學活動而取得的勞務收入1000元

D.個人轉(zhuǎn)讓股權

正確答案:B

答案解析:選項A，取得時暫緩征收個人所得稅，轉(zhuǎn)讓時按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計征個人所得稅；選項B，個人購買社會福利有獎募捐獎券一次中獎收入不超過1萬元的，暫免征收個人所得，超過1萬元的，按全額征稅。

6、以下關于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本、費用扣除規(guī)定的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)將已計入銷售收入的共用部位、共用設施設備維修基金按規(guī)定移交給有關部門、單位的，應于移交時扣除

B.企業(yè)因國家無償收回土地使用權而形成的損失，不得在稅前扣除

C.企業(yè)采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其銷售開發(fā)產(chǎn)品時向銀行提供的保證金（擔保金）可作為費用在當期稅前據(jù)實扣除

D.企業(yè)因國家無償收回土地使用權而形成的損失，可作為財產(chǎn)損失按有關規(guī)定在稅前扣除

E.企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，可以在稅前扣除折舊費用

正確答案:A、D

答案解析:選項B：企業(yè)因國家無償收回土地使用權而形成的損失，可作為財產(chǎn)損失按有關規(guī)定在稅前扣除；選項C：企業(yè)采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品，凡約定企業(yè)為購買方的按揭貸款提供擔保的，其銷售開發(fā)產(chǎn)品時向銀行提供的保證金（擔保金）不得從銷售收入中減除，也不得作為費用在當期稅前扣除，但實際發(fā)生損失時可據(jù)實扣除；選項E：企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，不得在稅前扣除折舊費用。

7、下列選項中，對于計入房產(chǎn)原值計征房產(chǎn)稅的說法，錯誤的是（ ）?！締芜x題】

A.暖氣管從三通管起計算原值

B.電燈網(wǎng)從進線盒聯(lián)結管起計算原值

C.消防設備在會計核算中單獨記賬與核算，應計入房產(chǎn)原值

D.中央空調(diào)在會計核算中不單獨記賬與核算，不應計入房產(chǎn)原值

正確答案:D

答案解析:為了維持和增加房屋的使用功能或使房屋滿足設計要求，凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅。

8、下列有關印花稅的處理，符合印花稅條例規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.技術開發(fā)合同中，只就合同所載報酬金額計稅，研究開發(fā)經(jīng)費不計入其計稅依據(jù)

B.凡企業(yè)分立、合并等變更后，不需重新進行法人登記的，其原有資金賬簿已貼印花無效

C.借款方以財產(chǎn)作抵押借款，抵押財產(chǎn)抵作借款的，涉及“借款合同”和“產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目的印花稅

D.對跨地區(qū)經(jīng)營的分支機構的營業(yè)賬簿，其中上級單位記載資金的賬簿按扣除撥給下屬機構資金數(shù)額后的剩余部分計稅貼花

E.在應稅憑證書立、領受或憑證生效日期貼花

正確答案:A、C、D

答案解析:按照印花稅的有關規(guī)定，企業(yè)分立、合并等變更后，不需重新進行法人登記的，其原有資金賬簿已貼印花有效；印花稅應在應稅憑證書立、領受時貼花，而不是生效日貼花。

9、某公司自2019年6月開始籌建，至年底籌建結束，共發(fā)生籌辦費100萬元，其中業(yè)務招待費10萬元，籌辦費會計處理為（單位：萬元）：借：管理費用（開辦費）100，貸：銀行存款100。2020年1月，該公司開始生產(chǎn)經(jīng)營，當年實現(xiàn)營業(yè)收入2500萬元，成本費用2300萬元，其中發(fā)生業(yè)務招待費20萬元，企業(yè)選擇籌辦費一次性在開業(yè)當年扣除。該公司2020年度企業(yè)所得稅應納稅所得額為（ ）萬元?！締芜x題】

A.112

B.96

C.100

D.60

正確答案:A

答案解析:企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關的業(yè)務招待費支出可按實際發(fā)生額的60%記入企業(yè)籌辦費，并按有關規(guī)定在稅前扣除。所以可以稅前扣除的籌辦費中的業(yè)務招待費=10×60%=6（萬元），籌辦費中的業(yè)務招待費應納稅調(diào)增4萬元。2020年業(yè)務招待費的扣除：由于20×60%=12（萬元）<2500×5‰=12.5萬元，只能稅前扣除業(yè)務招待費12萬元，應納稅調(diào)增=20-12=8（萬元）。則該公司2020年應納稅所得額=2500-2300-100+4+8=112（萬元）。

10、某企業(yè)2015年建造住宅樓一幢，建造成本每平方米3000元，但是以每平方米2400元的價格銷售給本企業(yè)職工。該企業(yè)職工張某2015年9月購買的房屋面積是100平方米，張某取得當月工資5400元。張某9月應繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.85

B.8875

C.11530

D.8890

正確答案:C

答案解析:工資應繳納個人所得稅=（5400-3500）×10%-105=85（元）低價購買住房應納稅所得額=（3000-2400）×100=60000（元）60000÷12=5000（元），適用的稅率和速算扣除數(shù)分別為20%、555元。低價購買住房應繳納個人所得稅=60000×20%-555=11445（元）張某9月應繳納個人所得稅合計=85+11445=11530（元）