2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列項(xiàng)目中，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有（ ）。【多選題】

A.營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)

B.在經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的咨詢費(fèi)用

C.行政罰款

D.稅收滯納金

E.意外事故中發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失

正確答案:A、C、D

答案解析:咨詢費(fèi)用可以據(jù)實(shí)扣除；財(cái)產(chǎn)損失可以據(jù)實(shí)扣除。

2、B公司所納稅款當(dāng)中屬于由A公司負(fù)擔(dān)的稅額為( )萬元【客觀案例題】

A.24

B.28

C.43

D.58

正確答案:C

答案解析:B公司在乙國(guó)的應(yīng)納稅所得總額=600+80÷(1-20％)=700(萬元)，即B公司在乙國(guó)取得境內(nèi)所得600萬元，境外所得100萬元。B公司應(yīng)納所得稅總額=700×24％=168(萬元)，B公司抵免限額=168×100÷700=24(萬元)B公司就獲得的股利80萬元直接繳納和間接負(fù)擔(dān)的所得稅額=80x10％+20=28(萬元)比較大小，確定可抵免金額=24(萬元)B公司實(shí)際應(yīng)繳納的所得稅額=168-24=144(萬元)；B公司就利潤(rùn)及投資收益繳納的所得稅額=144+8=152(萬元)B公司稅后利潤(rùn)額=600+80-152=528(萬元)；B公司稅后利潤(rùn)分配額=528×50％×50％=132(萬元)B公司所納稅款當(dāng)中屬于由A公司負(fù)擔(dān)的稅額=(152+20)×132÷528=43(萬元)

3、企業(yè)所得稅法所稱“符合條件的非營(yíng)利組織”，需要符合的條件有（ ）?！径噙x題】

A.依法履行非營(yíng)利組織登記手續(xù)

B.從事公益性或者非營(yíng)利性活動(dòng)

C.財(cái)產(chǎn)及其孳息用于分配

D.投入人對(duì)投入該組織的財(cái)產(chǎn)不保留或者享有任何財(cái)產(chǎn)權(quán)利

E.工作人員工資福利開支控制在規(guī)定的比例內(nèi)，不變相分配該組織的財(cái)產(chǎn)

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng)C，財(cái)產(chǎn)及其孳息不用于分配。

4、某企業(yè)對(duì)原價(jià)1200萬元的房屋（使用年限20年，不考慮凈殘值）于2019年初進(jìn)行推倒新建倉(cāng)庫(kù)（截止到2019年初該房屋已經(jīng)使用12年），2020年10月倉(cāng)庫(kù)建造完工并投入使用，為新建倉(cāng)庫(kù)發(fā)生支出700萬元。稅法規(guī)定新建倉(cāng)庫(kù)折舊年限為20年。假設(shè)不考慮殘值，2020年可以在所得稅前扣除的倉(cāng)庫(kù)折舊是（ ）萬元。【單選題】

A.9.83

B.9.33

C.5.83

D.5.33

正確答案:A

答案解析:企業(yè)對(duì)房屋、建筑物固定資產(chǎn)在未足額提取折舊前進(jìn)行改擴(kuò)建的，如屬于推倒重置的，該資產(chǎn)原值減除提取折舊后的凈值，應(yīng)并入重置后的固定資產(chǎn)計(jì)稅成本，并在該固定資產(chǎn)投入使用后的次月起，按照稅法規(guī)定的折舊年限，一并計(jì)提折舊。舊房屋尚未提取的折舊為480萬元。2020年的折舊額=[700+480]÷20÷12×2=9.83（萬元）

5、下列個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的征稅方法中，符合個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.個(gè)體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過銷售收入的5‰

B.對(duì)賬冊(cè)不健全的個(gè)體工商戶，其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納的稅款，應(yīng)在年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳、多退少補(bǔ)

C.個(gè)體工商戶為非關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)開發(fā)新產(chǎn)品而發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)資助，不超過其應(yīng)納稅所得額30%的部分可以據(jù)實(shí)扣除

D.個(gè)體工商戶為研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)和新工藝而購(gòu)置測(cè)試儀器和試驗(yàn)性裝置發(fā)生的購(gòu)置費(fèi)，允許全額在發(fā)生當(dāng)期扣除

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B，對(duì)于賬冊(cè)健全的個(gè)體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納的稅款實(shí)行按年計(jì)算、分月預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月匯算清繳，多退少補(bǔ)。對(duì)賬冊(cè)不健全的個(gè)體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的應(yīng)納稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)《稅收征管法》自行確定征收方式；選項(xiàng)C，個(gè)人的所得（不含偶然所得，經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得）用于對(duì)非關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)的資助?？梢匀~在下月（工資、薪金所得）或下次（按次計(jì)征的所得）或當(dāng)年（按年計(jì)征的所得）計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，從應(yīng)納稅所得額中扣除，不足抵扣的，不得結(jié)轉(zhuǎn)抵扣；選項(xiàng)D，個(gè)體工商戶研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的開發(fā)費(fèi)用，以及研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購(gòu)置的單臺(tái)價(jià)值在10萬元以下的測(cè)試儀器和試驗(yàn)性裝置的購(gòu)置費(fèi)，準(zhǔn)予扣除。超出上述標(biāo)準(zhǔn)和范圍的，按固定資產(chǎn)管理，不得在當(dāng)期扣除。

6、下列關(guān)于企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的表述，不正確的是（　）?！締芜x題】

A.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)三年內(nèi)扣除

B.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以享受減計(jì)收入優(yōu)惠政策

C.企業(yè)在對(duì)公益性捐贈(zèng)支出扣除時(shí)，應(yīng)先扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈(zèng)支出，再扣除當(dāng)年發(fā)生的捐贈(zèng)支出

D.海水養(yǎng)殖所得免征企業(yè)所得稅

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)D，海水養(yǎng)殖所得減半征收企業(yè)所得稅。

7、車船稅的扣繳義務(wù)人是（?。?nbsp;【單選題】

A.國(guó)家稅務(wù)總局

B.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.從事機(jī)動(dòng)車第三者責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)

D.購(gòu)買車船的消費(fèi)者 

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)C，從事機(jī)動(dòng)車第三者責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為機(jī)動(dòng)車車船稅的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)在收取保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)依法代收車船稅，并出具代收稅款憑證。 

8、某服裝生產(chǎn)企業(yè)2015年12月轉(zhuǎn)讓一幢90年代末建造的生產(chǎn)車間，取得轉(zhuǎn)讓收入400萬元，繳納相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)25萬元。該生產(chǎn)車間原造價(jià)300萬元，如果按現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)的材料、人工費(fèi)計(jì)算，建造同樣的生產(chǎn)車間需800萬元，該生產(chǎn)車間經(jīng)評(píng)估還有四成新。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓生產(chǎn)車間應(yīng)繳納的土地增值稅為（ ）萬元。【單選題】

A.16.5

B.22.5

C.25.5

D.14.5

正確答案:A

答案解析:收入總額=400（萬元），扣除項(xiàng)目=800×40%+25=345（萬元），增值額=400-345=55（萬元），增值率=55÷345×100%=15.94%，適用稅率30%。應(yīng)納稅額=55×30%=16.5（萬元）

9、下列關(guān)于企業(yè)所得稅特殊收入的確認(rèn)，說法不正確的是（ ）。【單選題】

A.以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B.企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備，持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價(jià)值確定

D.企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物用于在建工程，應(yīng)當(dāng)視同銷售處理

正確答案:D

答案解析:D選項(xiàng)將貨物用于在建工程，屬于內(nèi)部移送，不確認(rèn)收入。

10、企業(yè)2019年準(zhǔn)予稅前扣除的銷售費(fèi)用為(    )萬元。(不考慮上年事項(xiàng)）【客觀案例題】

A.140

B.180

C.240

D.280

正確答案:C

答案解析:廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=(1000+10)x15％=151.5(萬元)，本期實(shí)際列支80萬元，可以據(jù)實(shí)扣除。稅前可以扣除的銷售費(fèi)用為240萬元