2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、同一類應(yīng)稅憑證需頻繁貼花的，納稅人可以根據(jù)實際情況選擇納稅方式，繳納方式一經(jīng)選定，（ ）內(nèi)不得改變?！締芜x題】

A.3個月

B.6個月

C.1年

D.2年

正確答案:C

答案解析:同一種類應(yīng)納稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人可根據(jù)實際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為一個月。采用按期匯總繳納方式的納稅人應(yīng)事先告知主管稅務(wù)機關(guān)，繳納方式一經(jīng)選定，一年內(nèi)不得改變。

2、湯姆是A國公民，A國與我國簽訂稅收協(xié)定。湯姆2015年5月15日來北京工作，10月13日離開中國，取得回國探親費2萬元。在中國工作期間，境內(nèi)機構(gòu)每月支付工資30000元，A國公司每月支付工資折合人民幣60000元。2015年10月湯姆應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.3338.04

B.3313.60

C.9558.47

D.9940.81

正確答案:A

答案解析:在中國境內(nèi)無住所而在一個納稅年度中在中國境內(nèi)連續(xù)或累計居住不超過90日或在稅收協(xié)定規(guī)定的期間在中國境內(nèi)連續(xù)或累計居住不超過183日的個人，負(fù)有納稅義務(wù)的，適用下述公式：應(yīng)納稅額=（當(dāng)月境內(nèi)外工資薪金應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)）×當(dāng)月境內(nèi)支付工資÷當(dāng)月境內(nèi)外支付工資總額×當(dāng)月境內(nèi)工作天數(shù)÷當(dāng)月天數(shù)=[（30000+60000-4800）×45%-13505]×30000÷（30000+60000）×12.5÷31=3338.04（元）回國探親費免征個人所得稅。

3、某企業(yè)2016年4月18日開業(yè)，2018年5月19日終止經(jīng)營活動，至2018年9月20日清算結(jié)束，則該企業(yè)自開業(yè)以來共有（ ）納稅年度。【單選題】

A.一個

B.兩個

C.三個

D.四個

正確答案:D

答案解析:企業(yè)應(yīng)將整個清算期作為一個獨立的納稅年度計算清算所得。

4、根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中錯誤的有（ ）?！径噙x題】

A.未履行的合同不繳納印花稅

B.應(yīng)稅憑證所載金額為外國貨幣的，按憑證書立當(dāng)日國家外匯管理局公布的外匯牌價折合成人民幣，計算應(yīng)納稅額

C.同一憑證上記載兩個經(jīng)濟(jì)事項且稅率不同的，未分別記載金額，由稅務(wù)機關(guān)核定納稅

D.已貼花的憑證，修改后金額增加的，應(yīng)就合同記載的全部金額計稅貼花

E.財產(chǎn)租賃合同不足1角的，按照1元貼花

正確答案:A、C、D、E

答案解析:納稅人簽訂應(yīng)稅合同，就發(fā)生了應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)行為，必須依法貼花，履行完稅手續(xù)。所以，不論合同是否兌現(xiàn)或能否按期兌現(xiàn)，都應(yīng)當(dāng)繳納印花稅；同一憑證因載有兩個或兩個以上經(jīng)濟(jì)事項而適用不同稅率，分別載有金額的，應(yīng)分別計算應(yīng)納稅額，相加后按合計稅額貼花；未分別記載金額的，按稅率高的計稅貼花；已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)當(dāng)補貼印花稅票；對財產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額超過1角但不足1元的，按1元貼花，不足1角的，不納稅。

5、企業(yè)申請單邊預(yù)約定價安排的，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)書面提出談簽意向。在預(yù)備會談期間，企業(yè)應(yīng)提供的主要資料有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)以前年度生產(chǎn)經(jīng)營資料

B.安排涉及的關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易資料

C.企業(yè)本年度內(nèi)向銀行借款金額的資料

D.安排涉及各關(guān)聯(lián)方功能和風(fēng)險的說明資料

E.是否應(yīng)用安排確定的方法解決以前年度的轉(zhuǎn)讓定價資料

正確答案:A、B、D、E

答案解析:企業(yè)申請單邊預(yù)約定價安排的，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)書面提出談簽意向。在預(yù)備會談期間，企業(yè)應(yīng)就以下內(nèi)容提供資料，并與稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行討論：（1）安排的適用年度；（2）安排涉及的關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易；（3）企業(yè)以前年度生產(chǎn)經(jīng)營情況；（4）安排涉及各關(guān)聯(lián)方功能和風(fēng)險的說明；（5）是否應(yīng)用安排確定的方法解決以前年度的轉(zhuǎn)讓定價問題；（6）其他需要說明的情況。

6、企業(yè)所得稅法所稱“符合條件的非營利組織”，需要符合的條件有（ ）?！径噙x題】

A.依法履行非營利組織登記手續(xù)

B.從事公益性或者非營利性活動

C.財產(chǎn)及其孳息用于分配

D.投入人對投入該組織的財產(chǎn)不保留或者享有任何財產(chǎn)權(quán)利

E.工作人員工資福利開支控制在規(guī)定的比例內(nèi)，不變相分配該組織的財產(chǎn)

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項C，財產(chǎn)及其孳息不用于分配。

7、某生產(chǎn)企業(yè)（居民企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2018年銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額5000萬元，債券利息收入200萬元（其中國債利息收入50萬元），發(fā)生管理費用800萬元，其中業(yè)務(wù)招待費80萬元，銷售費用1400萬元，該企業(yè)2018年度所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費用為（ ）萬元?！締芜x題】

A.80

B.48

C.25

D.26

正確答案:C

答案解析:企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費扣除限額=5000×5‰=25（萬元）<80×60%=48（萬元），可以扣除25萬元。

8、該民營公司為張先生購買轎車應(yīng)代扣代繳的個人所得稅為（ ）元。【客觀案例題】

A.70000

B.65000

C.75000

D.85000

正確答案:A

答案解析:該民營公司為張先生購買轎車，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”計征個人所得稅，應(yīng)代扣代繳的個人所得稅=350000×20%=70000（元）。

9、某作家指控某雜志社侵犯其著作權(quán)，法院裁定作家勝訴，該作家取得雜志社的經(jīng)濟(jì)賠償款30000元，該作家取得的賠償收入應(yīng)與預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.0

B.3360

C.4800

D.5200

正確答案:C

答案解析:個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”應(yīng)稅項目繳納個人所得稅。所以，該作家應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅=30000×（1-20%）×20%=4800（元）。

10、2018年剛成立的某生產(chǎn)企業(yè)，建造的廠房實際占地22000平方米，房地產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用證書上確認(rèn)的土地面積為20000平方米。由于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)大，上年底該企業(yè)又受讓了一塊尚未辦理土地使用證的土地30000平方米，企業(yè)按其2019年實際占用的10000平方米土地面積進(jìn)行申報納稅，以上土地均適用每平方米2元的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額。該企業(yè)2019年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（ ）元?！締芜x題】

A.46000

B.45000

C.60000

D.62000

正確答案:C

答案解析:納稅人實際占用的土地面積，以房地產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用證書上確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)，尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實申報土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整。該企業(yè)2019年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=（20000+10000）×2=60000（元）。