2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、王某每月應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。【單選題】

A.345

B.1280

C.1325

D.1370

正確答案:A

答案解析:王某取得的奶休工資免征個(gè)人所得稅，退休后從其他單位獲取的報(bào)酬應(yīng)當(dāng)按照“工資、薪金所得”計(jì)征個(gè)人所得稅。王某每月繳納的個(gè)人所得稅=（8000-3500）×10%-104=345（元）

2、該企業(yè)2019年來源于境外的應(yīng)納稅所得額為( ；  ；  ；)萬元。【客觀案例題】

A.40

B.30

C.20

D.15

正確答案:A

答案解析:來源于境外的應(yīng)納稅所得額=30+10=40(萬元)

3、下列不屬于目前世界上的稅收管轄權(quán)分類的是（　）?！締芜x題】

A.收入來源地管轄權(quán) ；

B.國籍稅收管轄權(quán)

C.居民管轄權(quán) ；

D.發(fā)生地管轄權(quán)

正確答案:D

答案解析:目前世界上的稅收管轄權(quán)分為三類：收入來源地管轄權(quán)、居民管轄權(quán)、公民管轄權(quán)（又稱國籍稅收管轄權(quán)）。

4、以下所得，應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的是（ ）。【單選題】

A.參加有獎(jiǎng)銷售所得贈(zèng)品

B.個(gè)人兼職取得的收入

C.個(gè)人對(duì)其任職公司投資取得的股息

D.個(gè)人取得任職公司股票增值權(quán)和限制性股票的所得

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A，按“偶然所得”繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B，按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C，按“股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅。

5、德國公民史密斯先生在我國境內(nèi)無住所，受其任職的境外德國公司委派，來華對(duì)該公司在華分公司的技術(shù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，史密斯先生2015年10月1日來華，2015年12月13日離境返回德國，期間取得境外德國公司每月支付的工資折合人民幣86000元；2015年11月一次性取得中國福利彩票中獎(jiǎng)收入50000元；同月，史密斯先生委托律師出售其在德國的一輛房車，取得轉(zhuǎn)讓收入170萬元，該房車原購買價(jià)格為80萬元。2015年11月史密斯先生應(yīng)在中國繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元?！締芜x題】

A.2000

B.10000

C.9650

D.404000

正確答案:B

答案解析:對(duì)于在中國境內(nèi)無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住不超過90日（或183日）的外籍人員，其取得的工資、薪金所得，屬于境內(nèi)所得境外支付部分的，免征個(gè)人所得稅；對(duì)個(gè)人購買福利彩票，一次中獎(jiǎng)收入超過1萬元的，全額征收個(gè)人所得稅；在境外出售的房車不在中國繳納個(gè)人所得稅。2015年11月史密斯先生應(yīng)在中國繳納的個(gè)人所得稅=50000×20%=10000（元）。

6、某鹽場2015年度占地200000平方米，其中辦公樓占地20000平方米，鹽場內(nèi)部綠化占地50000平方米，鹽場附屬幼兒園占地10000平方米，鹽灘占地120000平方米。鹽場所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米0.7元。該鹽場2015年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（ ）元?！締芜x題】

A.14000

B.49000

C.56000

D.140000

正確答案:B

答案解析:企業(yè)內(nèi)部的幼兒園和鹽場的鹽灘占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=（200000-10000-120000）×0.7=49000（元）

7、企業(yè)稅前可扣除的營業(yè)外支出（ ）萬元?！締芜x題】

A.23.72

B.40

C.15

D.13.72

正確答案:B

答案解析:利潤總額=1170（收入）-20（稅金及附加）-550（成本）-（50-10）（財(cái)務(wù)費(fèi)用）-98（管理費(fèi)用）-50（銷售費(fèi)用）-（40+5+2.73）（營業(yè)外支出）=364.27（萬元）捐贈(zèng)限額=364.27×12%=43.71（萬元），實(shí)際捐贈(zèng)為40萬，可據(jù)實(shí)扣除?？煽鄢臓I業(yè)外支出=40（萬元）

8、2015年某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售其新建商品房一幢，取得銷售收入9000萬元，已知該公司取得土地使用權(quán)所支付的金額及開發(fā)成本合計(jì)為4000萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息，該商品房所在地的省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%，銷售商品房繳納有關(guān)稅金600萬元（不含印花稅）。該公司銷售商品房應(yīng)繳納的土地增值稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.1350

B.990

C.1000

D.1150

正確答案:B

答案解析:銷售收入=9000（萬元）扣除項(xiàng)目金額=取得土地使用權(quán)所支付的金額及開發(fā)成本+房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用+稅金+加計(jì)扣除費(fèi)用=4000+4000×10%+600+4000×20%=5800（萬元）增值額=9000-5800=3200（萬元）增值率=3200÷5800×100%=55.17%土地增值稅稅額=3200×40%-5800×5%=990（萬元）

9、下列各項(xiàng)表述中不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.印花稅的稅率形式為定額稅率

B.企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免征印花稅

C.按金額比例貼花的應(yīng)稅憑證，未標(biāo)明金額的，應(yīng)按照憑證所載數(shù)量及市場價(jià)格計(jì)算的金額，依適用稅率貼足印花

D.企業(yè)改制中經(jīng)評(píng)估增加的資金不征印花稅

E.技術(shù)開發(fā)合同以報(bào)酬和研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)的合計(jì)數(shù)貼花納稅

正確答案:A、D、E

答案解析:印花稅的稅率形式分為定額稅率和比例稅率兩種；企業(yè)改制中經(jīng)評(píng)估增加的資金按規(guī)定貼花；技術(shù)開發(fā)合同以報(bào)酬貼花納稅，研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)。

10、以協(xié)議方式出讓國有土地使用權(quán)的，其契稅計(jì)稅價(jià)格包括下列各項(xiàng)中的（ ）?！径噙x題】

A.土地出讓金

B.安置補(bǔ)助費(fèi)、拆遷補(bǔ)償費(fèi)

C.競價(jià)的成交價(jià)格

D.市政建設(shè)配套費(fèi)

E.土地補(bǔ)償費(fèi)

正確答案:A、B、D、E

答案解析:以協(xié)議方式出讓國有土地使用權(quán)的，契稅的計(jì)稅價(jià)格應(yīng)為成交價(jià)格，包括土地出讓金、市政建設(shè)配套費(fèi)及各種補(bǔ)償費(fèi)用。