2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實(shí)務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡(jiǎn)答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、代理填寫印花稅納稅申報(bào)填表時(shí)，對(duì)于“計(jì)稅金額”欄填寫正確的是（ ）?！締芜x題】

A.貨物運(yùn)輸合同記載金額5000元，其中裝卸費(fèi)500元，本欄填寫5000元

B.一年期借款合同記載借款本金為1000萬元，年利率為5%，本欄填寫50萬元

C.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)記載房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入分兩期支付，第一期55萬元，第二期45萬元，本欄填寫100萬元

D.以貨換貨方式簽訂銷售換貨合同，記載銷售金額40萬元，換人貨物金額50萬元，企業(yè)支付10萬元差價(jià)，本欄填寫100萬元

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A，貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)不包括裝卸費(fèi)收入；選項(xiàng)B，借款合同的計(jì)稅依據(jù)是借款金額；選項(xiàng)D，以貨易貨合同相當(dāng)于既購(gòu)貨又銷貨，應(yīng)該按照購(gòu)貨金額50萬元和銷貨金額40萬元的合計(jì)金額90萬元作為計(jì)稅依據(jù)繳納印花稅。

2、企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目中，可以按照實(shí)際發(fā)生額從應(yīng)稅收入中扣除的有（ ）。【多選題】

A.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

B.銀行罰息

C.融資租賃費(fèi)用

D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

E.支付給商貿(mào)企業(yè)的利息支出

正確答案:B、D

答案解析:選項(xiàng)A不得在稅前扣除；選項(xiàng)C，應(yīng)該分期計(jì)提折舊在稅前扣除，而不是一次性扣除；選項(xiàng)E，非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分可據(jù)實(shí)扣除，超過部分不許扣除。

3、按照《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或大額資產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。其中欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款在（ ）萬元以上。【單選題】

A.3

B.5

C.10

D.15

正確答案:B

答案解析:《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第49條規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告?！吨腥A人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第77條，稅收征管法第49條所稱欠繳稅款數(shù)額較大，是指欠繳稅款5萬元以上。

4、下列各項(xiàng)中，稅務(wù)師事務(wù)所在代理期限內(nèi)可單方終止涉稅服務(wù)行為的有（ ）?！径噙x題】

A.委托人要求降低涉稅服務(wù)費(fèi)用，涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)認(rèn)為無法承受的

B.委托人提供虛假的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，造成代理錯(cuò)誤的

C.委托人投資方發(fā)生重大變化，涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)認(rèn)為涉稅服務(wù)關(guān)系無法繼續(xù)的

D.委托人授意涉稅服務(wù)執(zhí)業(yè)人員實(shí)施違反國(guó)家法律、行政法規(guī)的行為，經(jīng)勸告仍不停止其違法活動(dòng)的

E.委托方因經(jīng)營(yíng)不善破產(chǎn)

正確答案:B、D、E

答案解析:有下列情形之一的，稅務(wù)師事務(wù)所在代理期限內(nèi)可單方終止代理行為：（1）委托方死亡或解體、破產(chǎn)；（2）委托方自行實(shí)施或授意涉稅服務(wù)執(zhí)業(yè)人員實(shí)施違反國(guó)家法律、行政法規(guī)的行為，經(jīng)勸告仍不停止其違法活動(dòng)的；（3）委托方提供虛假的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，造成代理錯(cuò)誤的。

5、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》中“二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”中填寫的項(xiàng)目有（ ）?！径噙x題】

A.納稅檢查調(diào)增進(jìn)項(xiàng)稅額

B.免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.用于個(gè)人消費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額

D.用于按簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

E.紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項(xiàng)稅額

正確答案:B、C、D、E

答案解析:《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）》中“二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”中反映的本期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額中包括：免稅項(xiàng)目用；集體福利，個(gè)人消費(fèi)；非正常損失；按簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物用；免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；納稅檢查調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額；紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項(xiàng)稅額；上期留抵稅額抵減欠稅；上期留抵稅額退稅；其他應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形。

6、下列關(guān)于稅務(wù)檢查的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料

B.責(zé)成納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料

C.到納稅人的居住地檢查有關(guān)涉稅財(cái)產(chǎn)

D.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款

正確答案:A、B、D、E

答案解析:稅務(wù)機(jī)關(guān)可以到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，但無權(quán)到納稅人的居住場(chǎng)所檢查，因此，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

7、企業(yè)發(fā)生下列（ ）事項(xiàng)時(shí)，既有可能要辦理變更稅務(wù)登記，也有可能要辦理注銷稅務(wù)登記?！締芜x題】

A.經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或企業(yè)類型發(fā)生變化

B.經(jīng)營(yíng)地址發(fā)生變化

C.注冊(cè)資金發(fā)生變化

D.發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷

正確答案:B

答案解析:納稅人改變住所、經(jīng)營(yíng)地址，不改變主營(yíng)稅務(wù)機(jī)關(guān)的，需要變更稅務(wù)登記，但是如果發(fā)生上述變更涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的，應(yīng)該辦理注銷稅務(wù)登記。

8、下列房產(chǎn)處置應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.將房產(chǎn)贈(zèng)與子女

B.轉(zhuǎn)讓無償受贈(zèng)的房產(chǎn)

C.轉(zhuǎn)讓自用8年的家庭唯一的生活別墅

D.通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)

E.居民個(gè)人出售自用3年的生活用房

正確答案:B、E

答案解析:理解性題目。選項(xiàng)A：房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈(zèng)與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹，對(duì)當(dāng)事雙方不征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C：個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上并且是家庭唯一住房取得的所得，免征個(gè)人所得稅，別墅也屬于住房；選項(xiàng)D：通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)是夫妻雙方對(duì)共同共有財(cái)產(chǎn)處置，個(gè)人因離婚辦理房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，不征收個(gè)人所得稅。

9、下列事項(xiàng)的涉稅處理中，不符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)對(duì)特別納稅調(diào)整應(yīng)補(bǔ)征的稅款按日加收的利息，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

B.企業(yè)應(yīng)將整個(gè)清算期作為一個(gè)獨(dú)立的納稅年度計(jì)算清算所得

C.被清算企業(yè)的股東分得的剩余資產(chǎn)的金額，其中相當(dāng)于被清算企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積中按該股東所占股份比例計(jì)算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得

D.因銀行貸款逾期發(fā)生的罰息，屬于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的支出，應(yīng)在“營(yíng)業(yè)外支出”科目中核算，不得在企業(yè)所得稅前扣除

正確答案:D

答案解析:因銀行貸款逾期發(fā)生的罰息，不屬于行政性罰款，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除。

10、根據(jù)審查的內(nèi)容、范圍不同，納稅審查的方法可以分為（ ）?！径噙x題】

A.核對(duì)法

B.詳查法

C.比較分析法

D.抽查法

E.查詢法

正確答案:B、D

答案解析:根據(jù)審查的內(nèi)容、范圍不同，納稅審查的方法可以分為詳查法和抽查法。