2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據(jù)中新協(xié)定的規(guī)定，如果利息受益所有人是締約國另一方居民，在該項(xiàng)利息是由銀行或金融機(jī)構(gòu)取得的情況下，則所征稅款不應(yīng)超過利息總額的(    )?！締芜x題】

A.5%

B.7%

C.10%

D.15%

正確答案:B

答案解析:如果利息受益所有人是締約國另一方居民，在該項(xiàng)利息是由銀行或金融機(jī)構(gòu)取得的情況下，則所征稅款不應(yīng)超過利息總額的7％。

2、2015年度，某商貿(mào)企業(yè)財務(wù)資料顯示，銷售產(chǎn)品收入2000萬元，出租房屋收入220萬元。收入對應(yīng)的銷售成本為1550萬元，期間費(fèi)用、稅金及附加為200萬元，營業(yè)外支出100（其中90萬為公益性捐贈支出），上年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為30萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出為（ ）萬元。【單選題】

A.90

B.40.8

C.44.4

D.23.4

正確答案:C

答案解析:會計利潤=2000+220-1550-200-100=370（萬元）捐贈扣除限額=370×12%=44.4（萬元）實(shí)際發(fā)生的公益性捐贈支出90萬元，大于捐贈限額，所以按限額扣除。

3、下列關(guān)于稅收管轄權(quán)的陳述，不正確的是（ ）。【單選題】

A.稅收管轄權(quán)是一個主權(quán)國家在稅收管理方面所行使的在一定范圍內(nèi)的征稅權(quán)力

B.稅收管轄權(quán)具有明顯的排他性，排他性是指在處理屬于本國稅收事務(wù)時不受外來干涉、控制和支配

C.稅收管轄權(quán)在國際稅收形成后，才真正形成和出現(xiàn)

D.目前世界上將稅收管轄權(quán)分為來源地管轄權(quán)、居民管轄權(quán)和公民管轄權(quán)

正確答案:C

答案解析:稅收管轄權(quán)不是在國際稅收形成后，才真正形成和出現(xiàn)的，在國際稅收形成前，稅收管轄權(quán)比較簡單，沒有引起國際社會的廣泛注意。

4、某保險公司，2019年1～11月財產(chǎn)保險費(fèi)收入合計60000萬元；12月，取得財產(chǎn)保險費(fèi)收入5000萬元，有部分業(yè)務(wù)發(fā)生退保，支付退保金3560萬元。當(dāng)年支付傭金合計10000萬元。則該公司2019年傭金支出稅前允許扣除的金額為（?。┤f元。 【單選題】

A.1000

B.10000

C.9750

D.9150

正確答案:B

答案解析:自2019年1月1日起，保險企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營活動有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，按企業(yè)當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金后余額的18%計算限額。 傭金支出稅前扣除限額＝（60000＋5000－3560）×18％＝11059.2（萬元），實(shí)際發(fā)生額10000萬元，未超過扣除標(biāo)準(zhǔn)，據(jù)實(shí)扣除。

5、甲企業(yè)受托為乙企業(yè)加工一批服裝，加工合同記載原材料金額60萬元，由乙企業(yè)提供，甲向乙企業(yè)收取加工費(fèi)20萬元，收取代墊輔助材料金額3萬元。該項(xiàng)業(yè)務(wù)中甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（ ）元?！締芜x題】

A.120

B.115

C.110

D.105

正確答案:B

答案解析:由于是委托方提供原材料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無論加工費(fèi)和輔助材料金額是否分開記載，均以輔助材料與加工費(fèi)的合計數(shù)，依照加工承攬合同計稅貼花，對委托方提供的主要材料或原料金額不計稅貼花。應(yīng)納稅額=（200000+30000）×0.5‰=115（元）

6、關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理陳述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理中，被合并企業(yè)股東取得企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)，以原持有的被合并企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)確定

B.符合特殊性稅務(wù)重組的，取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)24個月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)

C.企業(yè)債務(wù)重組，以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價值清償債務(wù)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)的所得或損失

D.企業(yè)重組的稅務(wù)處理，區(qū)分不同條件，分別適用一般性稅務(wù)處理規(guī)定和特殊性稅務(wù)處理規(guī)定

E.分立，是指一家企業(yè)將部分或全部資產(chǎn)分離轉(zhuǎn)讓給現(xiàn)存或新設(shè)的企業(yè)，被分立企業(yè)股東換取分立企業(yè)的股權(quán)或非股權(quán)支付，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的依法分立

正確答案:A、C、D、E

答案解析:符合特殊性稅務(wù)重組，企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)。

7、關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)的成本、費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理，下列陳述不正確的是（ ）。【單選題】

A.企業(yè)在進(jìn)行成本、費(fèi)用的核算與扣除時，必須按規(guī)定區(qū)分期間費(fèi)用和開發(fā)產(chǎn)品計稅成本、已銷開發(fā)產(chǎn)品計稅成本與未銷開發(fā)產(chǎn)品計稅成本

B.企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用后又銷售的，一律不得在稅前扣除折舊費(fèi)用

C.企業(yè)因國家無償收回土地使用權(quán)而形成的損失，可作為財產(chǎn)損失按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除

D.企業(yè)發(fā)生的期間費(fèi)用、已銷開發(fā)產(chǎn)品計稅成本、營業(yè)稅金及附加、土地增值稅準(zhǔn)予當(dāng)期按規(guī)定扣除

正確答案:B

答案解析:企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實(shí)際使用時間累計未超過12個月又銷售的，不得在稅前扣除折舊費(fèi)用。

8、張某當(dāng)年綜合所得的應(yīng)納稅所得額為（     ）元【客觀案例題】

A.215600

B.226600

C.238600

D.224600

正確答案:B

答案解析:綜合所得扣除項(xiàng)目:(1)法定減除費(fèi)用:5000元/月。(2)專項(xiàng)扣除:三險一金3500元/月，可據(jù)實(shí)扣除。(3)專項(xiàng)附加扣除:子女教育支出，由于約定由張某扣除，則其本人每月定額扣除1000元;住房貸款利息支出，扣除期間截至貸款全部歸還或貸款合同終止的當(dāng)月，所以當(dāng)年只有1月需要扣除1000元的住房貸款利息支出;贍養(yǎng)老人支出，張某每月定額扣除1000元;大病醫(yī)療支出，張某可以按照限額扣除80000元(4)依法確定的其他扣除:商業(yè)健康保險，每月定額扣除200元張某當(dāng)年綜合所得的應(yīng)納稅所得額=[35000×12+20000×(1-20%)]-60000-3500×12-(1000×12+1000+80000+1000×12)-200×12=226600(元)

9、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目不得計算折舊或攤銷費(fèi)用在稅前扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.租入固定資產(chǎn)的改建支出

B.單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

C.自創(chuàng)商譽(yù)

D.固定資產(chǎn)的大修理支出

E.未投入使用的廠房

正確答案:B、C

答案解析:A選項(xiàng)租入固定資產(chǎn)的改建支出和D選項(xiàng)固定資產(chǎn)的大修理支出，屬于企業(yè)發(fā)生的長期待攤費(fèi)用，按規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除；E選項(xiàng)未投入使用的廠房，可以計提折舊稅前扣除。

10、下列關(guān)于企業(yè)所得稅法的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)

B.對企業(yè)投資者持有2019-2023年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入，減半征收企業(yè)所得稅

C.軟件企業(yè)享受定期減免稅優(yōu)惠的期限應(yīng)當(dāng)連續(xù)計算，不得因中間發(fā)生虧損或其他原因而間斷

D.自2013年1月1日起，居民企業(yè)從事符合規(guī)定條件和標(biāo)準(zhǔn)的電網(wǎng)（輸變電設(shè)施）的新建項(xiàng)目，可依法享受“二免三減半”的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

E.在我國未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)，取得相關(guān)所得，在計算繳納企業(yè)所得稅時，應(yīng)以不含增值稅的收入全額作為應(yīng)納稅所得額

正確答案:A、B、C、E

答案解析:自2013年1月1日起，居民企業(yè)從事符合規(guī)定條件和標(biāo)準(zhǔn)的電網(wǎng)（輸變電設(shè)施）的新建項(xiàng)目，可依法享受“三免三減半”的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。