2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列款項(xiàng)不得抵免境內(nèi)所得稅稅額的有（）?！径噙x題】

A.按境外所得稅法應(yīng)該繳納并已實(shí)際繳納的所得稅稅款

B.按境外所得稅法律規(guī)定屬于錯(cuò)繳的境外所得稅稅款

C.境外所得稅納稅人從境外征稅主體得到實(shí)際返還的所得稅稅款

D.按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款

E.因少繳或遲繳境外所得稅而追加的滯納金或罰款

正確答案:B、C、D、E

答案解析:不應(yīng)作為可抵免境外所得稅稅額的情形：（1）按照境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯(cuò)繳或錯(cuò)征的境外所得稅稅款；（2）按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款；（3）因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款；（4）境外所得稅納稅人或者其利害關(guān)系人從境外征稅主體得到實(shí)際返還或補(bǔ)償?shù)木惩馑枚惗惪睿?（5）按照我國(guó)《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，已經(jīng)免征我國(guó)企業(yè)所得稅的境外所得負(fù)擔(dān)的境外所得稅稅款； （6）按照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)有關(guān)規(guī)定已經(jīng)從企業(yè)境外應(yīng)納稅所得額中扣除的境外所得稅稅款。

2、廣告費(fèi)和扶貧捐款應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（ ）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.350

B.370

C.320

D.50

正確答案:A

答案解析:廣告費(fèi)扣除限額＝15000×15％＝2250（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi) 2600 萬(wàn)元，應(yīng)納稅調(diào)增2600－2250＝350 萬(wàn)元。企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)（含）以上人民政府及其組成部門(mén)直屬機(jī)構(gòu)，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除。扶貧捐款支出無(wú)需納稅調(diào)整。

3、2020年3月高先生辦理提前退休手續(xù)時(shí)，距離法定退休年齡還差 2 年，公司按照規(guī)定給予高先生一次性補(bǔ)貼收入 16 萬(wàn)，高先生領(lǐng)取補(bǔ)貼應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.1248

B.5180

C.1200

D.2590

正確答案:C

答案解析:個(gè)人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入，應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實(shí)際年度數(shù)平均分?jǐn)?，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)適用綜合所得稅率表計(jì)算納稅。計(jì)算公式：應(yīng)納稅額={〔（一次性補(bǔ)貼收入÷辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際年度數(shù)）－費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)〕×適用稅率－速算扣除數(shù)}×辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際年度數(shù)高先生應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝（160000÷2－60000）×3％×2＝1200（元）。

4、下列免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）?！径噙x題】

A.城市市政廣場(chǎng)占地

B.種植業(yè)生產(chǎn)占地

C.軍隊(duì)辦公場(chǎng)所占地

D.市政街道占地

E.公園內(nèi)部飲食部占地

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)E，公園、名勝古跡中附設(shè)的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等用地，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

5、該企業(yè)2019年簽訂的合同應(yīng)繳納印花稅（ ）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.14

B.16

C.22

D.26

正確答案:D

答案解析:應(yīng)納印花稅＝（15000＋3000＋2000）×0.05％＋40000×0.03％＋4000×1‰＝26（萬(wàn)元）。

6、下列關(guān)于企業(yè)所得稅確認(rèn)收入時(shí)間的說(shuō)法，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.廣告制作，在廣告出現(xiàn)于公眾面前時(shí)確認(rèn)收入

B.采用支付手續(xù)費(fèi)方式代銷(xiāo)商品，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

C.為客戶開(kāi)發(fā)軟件，根據(jù)開(kāi)發(fā)軟件的完工進(jìn)度確認(rèn)收入

D.采取預(yù)收款方式銷(xiāo)售商品在收到預(yù)收款時(shí)確認(rèn)收入

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng) A，宣傳媒介的收費(fèi)，應(yīng)在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時(shí)確認(rèn)收入。廣告的制作費(fèi)，應(yīng)根據(jù)制作廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入；選項(xiàng)B，銷(xiāo)售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷(xiāo)的，在收到代銷(xiāo)清單時(shí)確認(rèn)收入；選項(xiàng)D，銷(xiāo)售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。

7、個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入進(jìn)行核定征收時(shí)首選的方法是（）?！締芜x題】

A.參照法

B.凈資產(chǎn)核定法

C.加權(quán)平均法

D.類(lèi)比法

正確答案:B

答案解析:主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依次按照下列方法核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入：（1）凈資產(chǎn)核定法；（2）類(lèi)比法；（3）其他合理方法。

8、趙某2019年綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元?！究陀^案例題】

A.7520

B.6880

C.7580

D.7480

正確答案:A

答案解析:綜合所得應(yīng)納稅所得額＝252400-60000-4000×12-3000×12＝108400（元）個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)全額扣除。所以捐贈(zèng)支出 8000 元，可以全額扣除。趙某2019年綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝（108400-8000）×10％-2520＝7520（元）

9、甲企業(yè)向銀行申辦一項(xiàng)金額5000萬(wàn)貸款，未簽訂借款合同，分五次填開(kāi)借據(jù)作為合同使用，五次填開(kāi)借據(jù)共載借款金額8000萬(wàn)，該貸款業(yè)務(wù)甲公司應(yīng)繳納印花稅（ ）萬(wàn)元。 ；【單選題】

A.4

B.2.5

C.0.4

D.0.25

正確答案:C

答案解析:凡是一項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)既簽訂借款合同，又一次或分次填開(kāi)借據(jù)的，只以借款合同所載金額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅貼花；凡是只填開(kāi)借據(jù)且作為合同使用的，應(yīng)以借據(jù)所載金額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅貼花。該貸款業(yè)務(wù)甲公司應(yīng)繳納印花稅＝8000×0.05‰＝0.4（萬(wàn)元）。

10、下列車(chē)輛中，免征車(chē)船稅的有（ ）。【多選題】

A.純電動(dòng)商用車(chē)

B.插電式混合動(dòng)力汽車(chē)

C.燃用柴油重型商用車(chē)

D.燃用汽油乘用車(chē)

E.燃料電池商用車(chē)

正確答案:A、B、E

答案解析:本題考核車(chē)船稅減免稅優(yōu)惠政策。