2022年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某公司2016年3月通過掛牌取得一宗土地，土地出讓合同約定2016年4月交付，土地使用證記載占地面積為6000平方米。該土地年稅額4元/平方米，該公司應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（　?。┰??！締芜x題】

A.16000

B.18000

C.20000

D.24000

正確答案:A

答案解析:應納稅額=6000×4×8÷12=16000（元）。

2、個人取得的下列所得，免征個人所得稅的是（　?。?。【單選題】

A.轉讓國債的所得

B.提前退休發(fā)放的一次性補貼

C.按國家統一規(guī)定發(fā)放的補貼、津貼

D.縣級人民政府頒發(fā)的教育方面獎金

正確答案:C

答案解析:選項A：國債利息收入免征個人所得稅，轉讓國債收入照章納稅。選項B：機關、企事業(yè)單位對未達到法定退休年齡、正式辦理提前退休手續(xù)的個人，按照統一標準向提前退休工作人員支付一次性補貼，不屬于免稅的離退休工資收入，應按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。選項D：“省級”人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金，免征個人所得稅。

3、當跨國納稅人的國外經營活動盈虧并存時，對納稅人有利的稅額抵免方法是（　　）。【單選題】

A.分項抵免限額

B.綜合抵免限額

C.分國分項抵免限額

D.分國抵免限額

正確答案:D

答案解析:當跨國納稅人的國外經營活動盈虧并存時，實行分國抵免限額對納稅人有利，采用綜合抵免限額對居住國有利。

4、下列用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（　?。！径噙x題】

A.從事水產養(yǎng)殖的用地

B.供電部門的變電站用地

C.鹽場、鹽礦的生產廠房用地

D.核電站基建期內的應稅土地

E.商業(yè)儲備公司及其直屬庫自用的承擔商業(yè)儲備業(yè)務的土地

正確答案:A、B、E

答案解析:選項C：對鹽場、鹽礦的生產廠房、辦公、生活區(qū)用地，應照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；選項D：對核電站應稅土地在基建期內減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

5、依據企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，金融企業(yè)準予稅前提取貸款損失準備金的貸款有（　?。??！径噙x題】

A.擔保貸款

B.委托貸款

C.代理貸款

D.抵押貸款

E.質押貸款

正確答案:A、D、E

答案解析:準予稅前提取貸款損失準備金的貸款資產范圍包括：抵押貸款、質押貸款和擔保貸款。

6、該企業(yè)2018年度應繳納的企業(yè)所得稅為（　?。┤f元。【客觀案例題】

A.106.43

B.92.09

C.86.85

D.96.37

正確答案:D

答案解析:應納稅所得額=355.18-40+17.38+52.91=385.47（萬元），應納企業(yè)所得稅=385.47×25%=96.37（萬元）。

7、中國公民李某2019年在A國取得偶然所得8000元，按A國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅2000元。李某當年在中國應補繳個人所得稅（　　）元?！締芜x題】

A.600

B.1000

C.0

D.2000

正確答案:C

答案解析:偶然所得在我國的抵免限額=8000×20%=1600（元）＜境外實際已納稅額，無須在我國補稅。

8、2016年某公司給自有員工實際發(fā)放合理工資總額為1000萬元；公司生產部門接受外部勞務派遣員工6人，每人每月支付勞務費3000元。假設公司當年發(fā)生的職工福利費為200萬元，職工福利費應調增應納稅所得額（　?。┤f元?！締芜x題】

A.56.98

B.55.97

C.60.00

D.54.96

正確答案:A

答案解析:職工福利費稅前扣除限額=（1000+0.3×12×6）×14%=143.02（萬元）＜實際發(fā)生額200萬元，應調增應納稅所得額=200-143.02=56.98（萬元）。

9、企業(yè)支付的下列保險費，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（　?。！締芜x題】

A.企業(yè)為投資者購買的商業(yè)保險

B.企業(yè)按規(guī)定為職工購買的工傷保險

C.企業(yè)為特殊工種職工購買的法定人身安全保險

D.企業(yè)為本單位車輛購買的交通事故責任強制保險

正確答案:A

答案解析:企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險，不得扣除。

10、航空公司與政府簽訂的土地出讓合同應繳納契稅（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.188

B.200

C.180

D.168

正確答案:B

答案解析:航空公司應繳納契稅=（4200+500+300）×4%=200（萬元）。