2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、企業(yè)所得稅年度納稅申報表（主表）中的第3行“稅金及附加”科目中反映的稅金包括（ ）。【多選題】

A.甲企業(yè)銷售自產(chǎn)貨物繳納的消費稅

B.乙商業(yè)企業(yè)出租土地使用權(quán)應(yīng)繳納的城建稅和教育費附加

C.丙銀行購買土地支付的契稅

D.丁工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅

E.戊公司銷售貨物繳納的增值稅

正確答案:A、B

答案解析:主表中的第3欄“營業(yè)稅金及附加”根據(jù)會計上該科目的發(fā)生額分析填列。選項C，應(yīng)計入土地的成本；選項D，企業(yè)銷售不動產(chǎn)，應(yīng)繳納的增值稅應(yīng)計入固定資產(chǎn)清理科目；選項E，增值稅是價外稅，不通過本科目核算，所以，不在本欄反映。

2、某公司財務(wù)主管向稅務(wù)師咨詢，下列股息利息收入中，應(yīng)繳納個人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配獲得的股息

B.國家發(fā)行的金融債券利息收入

C.國債利息收入

D.個人按規(guī)定繳付住房公積金而存入銀行賬戶取得的利息

正確答案:A

答案解析:對職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息，紅利以及參加企業(yè)集資而取得的利息收入，征收個人所得稅；國債利息和國家發(fā)行的金融債券利息，免征個人所得稅；個人按規(guī)定繳付的住房公積金，醫(yī)療保險金等存人銀行取得的利息，免予征收個人所得稅。

3、某醫(yī)療器械廠為增值稅一般納稅人，其本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)中，需要作進項稅額轉(zhuǎn)出處理的購進貨物是（ ）。【單選題】

A.生產(chǎn)本企業(yè)應(yīng)稅產(chǎn)品耗用的上期購買原材料

B.捐贈給醫(yī)院的醫(yī)療器械耗用上期購買的原材料

C.本企業(yè)醫(yī)院使用的自產(chǎn)醫(yī)療器械耗用的外購原材料

D.管理人員監(jiān)守自盜，被盜產(chǎn)品耗用的前期購買原材料

正確答案:D

答案解析:選項D，因管理不善造成的非正常損失的產(chǎn)成品所耗購進貨物，其進項稅額不準予抵扣，已經(jīng)抵扣的需作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。

4、稅務(wù)師在從事涉稅服務(wù)活動中，必須遵循的原則有（ ）。【多選題】

A.自愿委托原則

B.依法涉稅服務(wù)原則

C.誠信原則

D.獨立、公正原則

E.維護國家利益和保護委托人合法權(quán)益的原則

正確答案:A、B、D、E

答案解析:稅務(wù)師從事涉稅服務(wù)活動必須遵循以下原則：（1）自愿委托原則；（2）依法涉稅服務(wù)原則；（3）獨立、公正原則；（4）維護國家利益和保護委托人合法權(quán)益的原則。

5、某劇團演員取得的下列各項收入中，不應(yīng)當(dāng)按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅的是（ ）。【單選題】

A.節(jié)假日加班補貼

B.防暑降溫費

C.高寒地區(qū)津貼

D.參加業(yè)余外地演出取得由當(dāng)?shù)刂鬓k方支付的演出費

正確答案:D

答案解析:選項D：按“勞務(wù)報酬所得”征收個人所得稅。

6、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，當(dāng)期進項稅額為60萬元，銷項稅額為100萬元，已經(jīng)預(yù)繳的稅額為30萬元，則月末企業(yè)的會計處理應(yīng)為（ ）。【單選題】

A.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 100000 貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 100000

B.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金） 100000 貸：銀行存款 100000

C.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 100000 貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 100000

D.不需要做賬務(wù)處理

正確答案:A

答案解析:企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=100-60=40（萬元），已經(jīng)預(yù)繳了30萬元，應(yīng)當(dāng)再補繳稅款10萬元。所以，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出的未交增值稅=100-60-30=10（萬元）。

7、下列業(yè)務(wù)的會計核算中，需要通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目核算的有（ ）?！径噙x題】

A.一般納稅人將外購貨物改變用途用于集體福利

B.一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于贈送

C.一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于股東分配

D.一般納稅人的產(chǎn)成品發(fā)生了因管理不善造成的非正常損失

E.一般納稅人將委托加工收回貨物用于個人消費

正確答案:A、D

答案解析:選項B，一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于贈送，屬于增值稅的視同銷售，應(yīng)該計算增值稅銷項稅額；選項C，一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于股東分配，屬于增值稅的視同銷售，應(yīng)該計算增值稅銷項稅額；選項E，一般納稅人將委托加工收回貨物用于個人消費，屬于增值稅的視同銷售，應(yīng)該計算增值稅銷項稅額。

8、某鎢礦企業(yè)2019年2月銷售自采原礦1200噸，每噸單價700元（不含增值稅，下同）；銷售自采鎢礦連續(xù)加工的精礦600噸，每噸單價1700元。已知該企業(yè)鎢礦選礦比為1.67，按照市場法計算資源稅，鎢礦資源稅稅率為6.5%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅為（ ）元?！締芜x題】

A.66300

B.1221528

C.145699.32

D.2241528

正確答案:C

答案解析:換算比=1700/（700×1.67）=1.4542精礦銷售額=1700×600+700×1200×1.4542=2241528（元）應(yīng)納資源稅=2241528×6.5%=145699.32（元）。

9、企業(yè)發(fā)生的下列折舊，根據(jù)規(guī)定不得在稅前扣除的有（ ）。【多選題】

A.尚未投入使用的生產(chǎn)設(shè)備折舊

B.經(jīng)營租出的機械設(shè)備折舊

C.企業(yè)總經(jīng)理私家車折舊

D.暫時不用的辦公樓的折舊

E.融資租人大型設(shè)備的折舊

正確答案:A、C

答案解析:房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)折舊不得在稅前扣除。企業(yè)總經(jīng)理私家車不屬于企業(yè)的固定資產(chǎn)，不得計提折舊在稅前扣除。

10、A公司實際占地面積共計10000平方米，其中2000平方米為廠區(qū)以外的綠化區(qū)，企業(yè)內(nèi)學(xué)校和醫(yī)院共占地1500平方米，另外該企業(yè)出租面積200平方米的土地使用權(quán)，還免費借給軍隊600平方米作訓(xùn)練場地。該企業(yè)所處地段適用城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為2元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（ ）元?！締芜x題】

A.11800

B.16000

C.13000

D.18800

正確答案:A

答案解析:免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=（10000-2000-1500-600）×2=11800（元）