2022年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列稅務處理中，符合個人獨資企業(yè)所得稅相關規(guī)定的有（　?。！径噙x題】

A.個人獨資企業(yè)發(fā)生的與生產經營有關的業(yè)務招待費，可按規(guī)定扣除

B.投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，其年度經營虧損不可跨企業(yè)彌補

C.個人獨資企業(yè)支付給環(huán)保部門的罰款允許稅前扣除

D.個人獨資企業(yè)計提的各種準備金不得稅前扣除

E.個人獨資企業(yè)用于家庭的支出不得稅前扣除

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項C：不得在個人所得稅前扣除。

2、某公司2017年1月以1200萬元（不含增值稅）購入一幢舊寫字樓作為辦公用房，該寫字樓原值2000萬元，已計提折舊800萬元。當?shù)剡m用契稅稅率3%，該公司購入寫字樓應繳納契稅（　　）萬元。【單選題】

A.30

B.36

C.24

D.60

正確答案:B

答案解析:應納稅額=1200×3%=36（萬元）。

3、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，銷售貨物所得來源地的判定標準是（　　）?！締芜x題】

A.銷售貨物的目的地

B.銷售貨物的起運地

C.銷售貨物的企業(yè)所在地

D.交易活動的發(fā)生地

正確答案:D

答案解析:根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定所得來源地。

4、下列用地行為，應征收耕地占用稅的有（　?。??！径噙x題】

A.新建住宅和辦公樓占用林地

B.飛機場修建跑道占用耕地

C.修建專用公路占用耕地

D.企業(yè)新建廠房占用耕地

E.農田水利占用耕地

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項AD：納稅人占用耕地從事非農業(yè)建設應征收耕地占用稅；選項BC：鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。

5、關于稿酬所得個人所得稅的計稅方法，下列說法正確的有（　?。！径噙x題】

A.同一作品出版后，因添加印數(shù)取得的稿酬應合并為一次所得納稅

B.同一作品再版取得的稿酬，應按兩次所得納稅

C.同一作品因在報刊上連載而分次取得的稿酬應合并為一次所得納稅

D.同一作品在兩處分別出版、發(fā)表取得的稿酬所得應按兩次所得納稅

E.同一作品先在報刊上連載，然后再出版取得的稿酬所得應合并為一次所得納稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項E：連載之后又出書取得稿酬的，或先出書后連載取得稿酬的，應視同再版稿酬分次征稅。

6、國際稅收產生的基礎是（　?。??！締芜x題】

A.兩個和兩個以上國家都對跨境交易征稅的結果

B.不同國家之間稅收合作的需要

C.國家間對商品服務、所得和財產課稅的制度差異

D.跨境貿易和投資等活動的出現(xiàn)

正確答案:C

答案解析:國家間對商品服務、所得、財產課稅的制度差異是國際稅收產生的基礎。

7、孫某2019年3月股票期權行權所得應繳納個人所得稅（　?。┰！究陀^案例題】

A.0

B.882.5

C.2480

D.10590

正確答案:C

答案解析:股票期權行權應納的個人所得稅=10000×（10-5）×10%-2520=2480（元）。

8、下列企業(yè)，屬于我國企業(yè)所得稅居民企業(yè)的是（　?。！締芜x題】

A.依照中國臺灣地區(qū)法律成立且實際管理機構在臺灣的企業(yè)

B.依照中國香港地區(qū)法律成立但實際管理機構在大陸的企業(yè)

C.依照美國法律成立且實際管理機構在美國，但在中國境內設立營業(yè)場所的企業(yè)

D.依照日本法律成立且實際管理機構在日本，但在中國境內從事裝配工程作業(yè)的企業(yè)

正確答案:B

答案解析:居民企業(yè)認定雙標準：注冊地標準和實際管理機構所在地標準，符合一個即可認定為居民企業(yè)。選項ACD均不符合該認定標準。

9、2016年度匯總納稅時，該企業(yè)實際應繳納的企業(yè)所得稅是（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.9.00

B.8.25

C.7.50

D.6.50

正確答案:C

答案解析:該企業(yè)實際應繳納的企業(yè)所得稅=（30+14+6）×25%-5=7.5（萬元）。

10、在國際稅收中，自然人居民身份的判定標準有（　?。！径噙x題】

A.經濟活動中心標準

B.家庭所在地標準

C.停留時間標準

D.居所標準

E.住所標準

正確答案:C、D、E

答案解析:自然人居民身份的判定標準包括：住所標準、居所標準和停留時間標準。