2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、2016年某公司給自有員工實(shí)際發(fā)放合理工資總額為1000萬(wàn)元；公司生產(chǎn)部門接受外部勞務(wù)派遣員工6人，每人每月支付勞務(wù)費(fèi)3000元。假設(shè)公司當(dāng)年發(fā)生的職工福利費(fèi)為200萬(wàn)元，職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（　?。┤f(wàn)元?！締芜x題】

A.56.98

B.55.97

C.60.00

D.54.96

正確答案:A

答案解析:職工福利費(fèi)稅前扣除限額=（1000+0.3×12×6）×14%=143.02（萬(wàn)元）＜實(shí)際發(fā)生額200萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=200-143.02=56.98（萬(wàn)元）。

2、依據(jù)中國(guó)與新加坡簽訂的稅收協(xié)定，貸款人分擔(dān)債務(wù)人公司風(fēng)險(xiǎn)的判定因素有（　?。?。【多選題】

A.債務(wù)人支付給債權(quán)人高額利息

B.利息的支付水平取決于公司的利潤(rùn)

C.所簽訂的貸款合同對(duì)償還日期作出明確的規(guī)定

D.債權(quán)人將分享公司的任何利潤(rùn)

E.該貸款的償還次于其他貸款人的債權(quán)或股息的支付

正確答案:B、D、E

答案解析:對(duì)貸款人是否分擔(dān)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的判定通?？煽紤]如下因素：（1）該貸款大大超過(guò)企業(yè)資本中的其他投資形式，并與公司可變現(xiàn)資產(chǎn)嚴(yán)重不符；（2）債權(quán)人將分享公司的任何利潤(rùn)；（3）該貸款的償還次于其他貸款人的債權(quán)或股息的支付；（4）利息的支付水平取決于公司的利潤(rùn)；（5）所簽訂的貸款合同沒(méi)有對(duì)具體的償還日期作出明確的規(guī)定。

3、外籍個(gè)人約翰在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，于2019年年初被其在美國(guó)任職的A公司外派來(lái)中國(guó)的甲公司工作，于6月25日離開(kāi)中國(guó)。在華期間，甲公司每月支付約翰20000元工資，A公司每月支付其10000元工資，同時(shí)約翰每月實(shí)報(bào)實(shí)銷形式取得住房補(bǔ)貼1500元。甲公司6月應(yīng)扣繳約翰個(gè)人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.750

B.1590

C.1954.55

D.2490

正確答案:D

答案解析:在中國(guó)境內(nèi)累計(jì)居住超過(guò)90天但是不足183天的無(wú)住所個(gè)人，應(yīng)就境內(nèi)所得在我國(guó)納稅。約翰先生工資薪金收入額=當(dāng)月境內(nèi)外工資薪金總額×（當(dāng)月工資薪金所屬工作期間境內(nèi)工作天數(shù)÷當(dāng)月工資薪金所屬工作期間公歷天數(shù)）=（20000+10000）×24.5÷30=24500（元），甲公司6月份應(yīng)扣繳約翰個(gè)人所得稅=（24500-5000）×20%-1410=2490（元）。

4、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列支出允許在稅前扣除的有（　?。?。【多選題】

A.企業(yè)發(fā)生的訴訟費(fèi)用

B.企業(yè)向銀行支付的罰息

C.企業(yè)支付的合同違約金

D.企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅稅款

E.企業(yè)向投資者支付的股息、紅利

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)DE：不得在企業(yè)所得稅前扣除。

5、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，金融企業(yè)準(zhǔn)予稅前提取貸款損失準(zhǔn)備金的貸款有（　?。！径噙x題】

A.擔(dān)保貸款

B.委托貸款

C.代理貸款

D.抵押貸款

E.質(zhì)押貸款

正確答案:A、D、E

答案解析:準(zhǔn)予稅前提取貸款損失準(zhǔn)備金的貸款資產(chǎn)范圍包括：抵押貸款、質(zhì)押貸款和擔(dān)保貸款。

6、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列行為應(yīng)視同銷售確認(rèn)收入的有（　?。??！径噙x題】

A.將外購(gòu)貨物用于交際應(yīng)酬

B.將自產(chǎn)貨物用于職工獎(jiǎng)勵(lì)

C.將自建商品房轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)

D.將自產(chǎn)貨物用于職工宿舍建設(shè)

E.將自產(chǎn)貨物移送到境外分支機(jī)構(gòu)

正確答案:A、B、E

答案解析:企業(yè)資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移出企業(yè)的在企業(yè)所得稅中的視同銷售。

7、孫某2019年12月轉(zhuǎn)讓債券所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（　?。┰！究陀^案例題】

A.14000

B.4000

C.3760

D.3660

正確答案:C

答案解析:轉(zhuǎn)讓債券所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=[10000×（7-5）-700-10000/20000×1000]×20%=3760（元）。每次賣出債券應(yīng)納個(gè)人所得稅額=（該次賣出該類債券收入-該次賣出該類債券允許扣除的買價(jià)和費(fèi)用）×20%

8、下列合同，應(yīng)按“購(gòu)銷合同”稅目征收印花稅的是（　?。??！締芜x題】

A.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購(gòu)售電合同

B.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同

C.企業(yè)之間簽訂的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

D.開(kāi)發(fā)商與個(gè)人之間簽訂的商品房銷售合同

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)AB：對(duì)發(fā)電廠與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購(gòu)售電合同按購(gòu)銷合同征收印花稅。電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征印花稅。選項(xiàng)CD：土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同和商品房銷售合同按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目繳納印花稅。

9、下列關(guān)于房產(chǎn)稅免稅的說(shuō)法中，正確的有（　?。！径噙x題】

A.中國(guó)鐵路總公司所屬鐵路運(yùn)輸企業(yè)自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

B.企業(yè)辦的技術(shù)培訓(xùn)學(xué)校自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

C.非營(yíng)利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用房產(chǎn)暫免征房產(chǎn)稅

D.外商投資企業(yè)的自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

E.高校學(xué)生公寓免征房產(chǎn)稅

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng)A：中國(guó)鐵路總公司所屬鐵路運(yùn)輸企業(yè)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。選項(xiàng)B：企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)免稅。選項(xiàng)C：老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)暫免征收房產(chǎn)稅。選項(xiàng)E：對(duì)高校學(xué)生公寓免征房產(chǎn)稅。

10、孫某2019年3月股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（　?。┰！究陀^案例題】

A.0

B.882.5

C.2480

D.10590

正確答案:C

答案解析:股票期權(quán)行權(quán)應(yīng)納的個(gè)人所得稅=10000×（10-5）×10%-2520=2480（元）。