2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實(shí)務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡(jiǎn)答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、一般納稅人零售下列商品可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是（ ）?！締芜x題】

A.食品

B.勞保用品

C.服裝

D.化妝品

正確答案:B

答案解析:一般納稅人經(jīng)營(yíng)商業(yè)零售勞保用品可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

2、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項(xiàng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的有（ ）。【多選題】

A.發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出

B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用

C.非居民企業(yè)向總機(jī)構(gòu)支付的合理費(fèi)用

D.企業(yè)所得稅稅款

E.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)D，企業(yè)所得稅稅款不能扣除；選項(xiàng)E，企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金不得扣除。

3、下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是（ ）?！締芜x題】

A.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)

B.在中國(guó)境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)

C.在中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的一人有限公司

正確答案:C

答案解析:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)征收個(gè)人所得稅，不是企業(yè)所得稅的納稅人。一人有限公司不同于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，屬于有限責(zé)任公司，是具有完全法人資格的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。

4、某稅務(wù)師事務(wù)所2020年接受某生產(chǎn)企業(yè)委托，代理該企業(yè)增值稅納稅事宜。3月，該企業(yè)將自產(chǎn)的成本為100萬(wàn)元的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)，假設(shè)該貨物無(wú)同類售價(jià)，在咨詢稅務(wù)師時(shí)，稅務(wù)師認(rèn)為增值稅應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理，并在《增值稅納稅申報(bào)表》中將13萬(wàn)元作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出填報(bào)。對(duì)于該事項(xiàng)，稅務(wù)師事務(wù)所可能承擔(dān)的法律責(zé)任是（ ）。（產(chǎn)品成本利潤(rùn)率為10%）【單選題】

A.稅務(wù)師的判斷是正確的，不用承擔(dān)法律責(zé)任

B.稅務(wù)師事務(wù)所要代企業(yè)繳納1.70萬(wàn)元的稅款及滯納金

C.稅務(wù)師事務(wù)所會(huì)被處以2.7萬(wàn)元的罰款

D.稅務(wù)師事務(wù)所會(huì)被處以8萬(wàn)元的罰款

正確答案:C

答案解析:稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對(duì)稅務(wù)代理人處納稅人未繳或少繳稅款50%以上3倍以下的罰款。該項(xiàng)業(yè)務(wù)中，稅務(wù)師解答錯(cuò)誤，將自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)，應(yīng)該按視同銷售處理，而非進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。如果該商品有正常售價(jià)，應(yīng)該按售價(jià)乘以適用稅率，扣除進(jìn)項(xiàng)稅后補(bǔ)稅；如果沒(méi)有售價(jià)，那該企業(yè)應(yīng)該補(bǔ)繳的增值稅=100×（1+10%）×13%-13=1.30（萬(wàn)元），所以稅務(wù)師事務(wù)所可能會(huì)被處以0.65萬(wàn)元以上3.90萬(wàn)元（50%以上，3倍以下）以下的罰款；本題中，只有選項(xiàng)C在該區(qū)間內(nèi)；選項(xiàng)B之所以錯(cuò)誤，是因?yàn)榇硎д`，只是承擔(dān)罰款，不承擔(dān)稅款和滯納金本身。

5、下列不按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（ ）。【單選題】

A.提供專利使用權(quán)取得的所得

B.作者將自己的文字作品手稿原件公開(kāi)拍賣取得的所得

C.作者將自己的文字作品手稿復(fù)印件公開(kāi)拍賣取得的所得

D.出版社的專業(yè)作者編寫(xiě)的作品，由本社以圖書(shū)形式出版取得的所得

正確答案:D

答案解析:出版社的專業(yè)作者編寫(xiě)的作品，由本社以圖書(shū)形式出版取得的所得，屬于稿酬所得，不按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

6、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人的說(shuō)法不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的公民是無(wú)行為能力人的，其法定代理人可以代理申請(qǐng)行政復(fù)議

B.同一行政復(fù)議案件申請(qǐng)人超過(guò)4人的，應(yīng)當(dāng)推選1至2名代表參加行政復(fù)議

C.有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的公民死亡，其近親屬可以申請(qǐng)行政復(fù)議

D.有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的法人或者其他組織發(fā)生合并、分立或終止的，承受其權(quán)利義務(wù)的法人或者其他組織可以申請(qǐng)行政復(fù)議

正確答案:B

答案解析:同一行政復(fù)議案件申請(qǐng)人超過(guò)5人的，應(yīng)當(dāng)推選1至5名代表參加行政復(fù)議。

7、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”稅目征收印花稅的有（ ）?！径噙x題】

A.商品房銷售合同

B.土地使用權(quán)出讓合同

C.專利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓合同

D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

E.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)CE：應(yīng)按“技術(shù)合同”稅目征收印花稅。

8、稅務(wù)師事務(wù)所承接業(yè)務(wù)時(shí)，與委托方簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)一般包括（ ）要素。【多選題】

A.委托原因和背景

B.委托人的需求

C.服務(wù)目標(biāo)

D.事務(wù)所全體合伙人信息

E.適用的稅收法律標(biāo)準(zhǔn)

正確答案:A、B、C、E

答案解析:業(yè)務(wù)約定書(shū)內(nèi)容不包括全體合伙人信息，所以D不正確。

9、某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年5月份外購(gòu)原材料10噸并入庫(kù)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為12000元，增值稅稅額為1560元，另支付不含稅運(yùn)費(fèi)2000元，取得運(yùn)輸單位（增值稅一般納稅人）開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。運(yùn)輸途中原材料因管理不善丟失1噸。上述款項(xiàng)均已付清，下列分錄正確的是（ ）?！締芜x題】

A.借：管理費(fèi)用 2180 原材料 12000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1560 貸：銀行存款 15740

B.借：原材料 12600 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 1400 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1740 貸：銀行存款 15740

C.借：原材料 14100 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2040 貸：銀行存款 16140

D.借：原材料 12600 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 1574 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1566 貸：銀行存款 15740

正確答案:D

答案解析:進(jìn)項(xiàng)稅額=（1560+2000×9%）×（1-10%）=1566（元）借：原材料 12600（倒擠） 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 1574[（12000+1560+2000+2000×9%）×10%] 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1566 貸：銀行存款 15740

10、在印花稅納稅審核過(guò)程中，下列說(shuō)法不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的計(jì)稅依據(jù)為所保財(cái)產(chǎn)的金額

B.權(quán)利、許可證照的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證的件數(shù)

C.流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同，借款人在規(guī)定的期限和最高限額內(nèi)隨借隨還，以其規(guī)定的最高限額為計(jì)稅依據(jù)

D.建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同的計(jì)稅依據(jù)為勘察、設(shè)計(jì)收入

正確答案:A

答案解析:根據(jù)印花稅計(jì)稅依據(jù)的規(guī)定，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的計(jì)稅依據(jù)為支付（收?。┑谋ｋU(xiǎn)費(fèi)金額，不包括所保財(cái)產(chǎn)的金額，因此，A選項(xiàng)錯(cuò)誤。