2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、根據(jù)現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于加油站的表述錯(cuò)誤的是（ ）?！締芜x題】

A.對(duì)從事成品油銷售的加油站，無論是否達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，一律按增值稅一般納稅人征稅

B.加油站以收取加油憑證、加油卡方式銷售成品油，不得向用戶開具增值稅專用發(fā)票

C.發(fā)售加油卡、加油憑證銷售成品油的納稅人，在售賣加油卡、加油憑證時(shí)，按預(yù)收賬款作相關(guān)財(cái)務(wù)處理，不征收增值稅

D.對(duì)統(tǒng)一核算，且經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)匯總繳納增值稅的成品油銷售單位跨縣市調(diào)配成品油的，征收增值稅

正確答案:D

答案解析:對(duì)統(tǒng)一核算，且經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)匯總繳納增值稅的成品油銷售單位跨縣市調(diào)配成品油的，不征收增值稅。

2、對(duì)于不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С龅捻?xiàng)目，在計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用，按照取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，在（ ）以內(nèi)計(jì)算扣除?！締芜x題】

A.3%

B.5%

C.7%

D.10%

正確答案:D

答案解析:對(duì)于利息支出，凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偦虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，利息支出不得單獨(dú)計(jì)算，而應(yīng)并入房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中一并計(jì)算扣除。在這種情況下，“準(zhǔn)予扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用”的計(jì)算方法是，按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本金額之和，在10%以內(nèi)計(jì)算扣除。

3、甲企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.2.16

B.2.23

C.4.30

D.2.82

正確答案:D

答案解析:業(yè)務(wù)（1）:甲企業(yè)銷項(xiàng)稅=12×13%=1.56（萬元） ；丙企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅=12×13%=1.56（萬元） ；業(yè)務(wù)（2）： ；甲企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅=2.6+1×9%=2.69（萬元） ；業(yè)務(wù)（3）: ；甲企業(yè)銷項(xiàng)稅=3.9（萬元） ；丙企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅=3.9+0.6×9%=3.95（萬元） ；業(yè)務(wù)（4）: ；甲企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅=0.65（萬元） ；甲企業(yè)將外購貨物發(fā)給職工作為春節(jié)禮品，屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅行為，已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅需要作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理。 ；甲企業(yè)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅=4×13%=0.52（萬元） ；丙企業(yè)銷項(xiàng)稅=0.65（萬元） ；業(yè)務(wù)（5）： ；甲企業(yè)應(yīng)抵減當(dāng)期銷項(xiàng)稅=80×0.06×13%=0.62（萬元） ；丙企業(yè)應(yīng)抵減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅=80×0.06×13%=0.62（萬元） ；業(yè)務(wù)（6）: ；甲企業(yè)銷項(xiàng)稅=18×13%=2.34（萬元） ；丙企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅=18×13%=2.34（萬元） ；業(yè)務(wù)（7）: ；丙企業(yè)銷項(xiàng)稅=34.8÷（1+13%）×13%=4（萬元） ；2013年8月1日之前，納稅人購置小汽車、摩托車和游艇自用的，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵扣。所以丙企業(yè)銷售已使用2年的小汽車應(yīng)該按照3%征收率減按2%征收增值稅。 ；銷售小汽車應(yīng)納增值稅=17.4÷（1+3%）×2%=0.34（萬元） ；業(yè)務(wù)（8）： ；丙企業(yè)銷項(xiàng)稅=40.6÷（1+13%）×13%=4.67（萬元） ；甲企業(yè)當(dāng)期銷項(xiàng)稅合計(jì)=1.56+3.9+2.34-0.62=7.18（萬元） ；甲企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=2.69+0.65-0.52=2.82（萬元） ；甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=7.18-2.82=4.36（萬元） ；丙企業(yè)當(dāng)期銷項(xiàng)稅=0.65+4+4.67=9.32（萬元） ；丙企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=1.56+3.95+2.34-0.62=7.23（萬元） ；丙企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=9.32-7.23+0.34=2.43（萬元）

4、企業(yè)出口的下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，屬于消費(fèi)稅出口免稅并退稅的有（ ）?！径噙x題】

A.商貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的應(yīng)稅消費(fèi)品

B.有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品后直接用于出口的應(yīng)稅消費(fèi)品

C.外貿(mào)企業(yè)受其他外貿(mào)企業(yè)委托，代理出口應(yīng)納稅消費(fèi)品

D.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

E.有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口應(yīng)稅消費(fèi)品

正確答案:B、C

答案解析:選項(xiàng)A，商貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的應(yīng)稅消費(fèi)品不予免稅也不予退稅；選項(xiàng)D、E，均適用免稅不退稅的政策。

5、下列項(xiàng)目中，屬于銷售新建房產(chǎn)計(jì)算土地增值稅時(shí)可據(jù)實(shí)扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.支付的土地出讓金

B.銷售房產(chǎn)的廣告費(fèi)用

C.項(xiàng)目規(guī)劃、設(shè)計(jì)費(fèi)用

D.公共配套設(shè)施費(fèi)

E.直接管理開發(fā)項(xiàng)目所發(fā)生的辦公費(fèi)

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)B：屬于房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的范圍，應(yīng)按照規(guī)定的比例計(jì)算扣除，不得據(jù)實(shí)扣除。

6、甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）轉(zhuǎn)讓一幢已經(jīng)使用過的廠房，不含稅售價(jià)800萬元。該廠房原價(jià)為700萬元，已提折舊300萬元，經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該廠房重置成本價(jià)為1000萬元，成新度折扣率為六成，轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納各種稅費(fèi)共7萬元（含印花稅）。甲公司轉(zhuǎn)讓該廠房應(yīng)繳納的土地增值稅是（ ）萬元?！締芜x題】

A.24

B.56

C.0

D.57.9

正確答案:D

答案解析:增值額=800-（1000×60%+7）=800-607=193（萬元），增值額占扣除項(xiàng)目金額比例=193÷607×100%=31.80%，適用30%的稅率，應(yīng)繳納的土地增值稅稅額=193×30%=57.9（萬元）。

7、下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅有關(guān)規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納增值稅、消費(fèi)稅的稅額

B.中外合作油氣田開采的原油、天然氣，按規(guī)定繳納增值稅后，以合作油氣田繳納的增值稅稅額為依據(jù)繳納城建稅

C.納稅人因偷漏增值稅、消費(fèi)稅應(yīng)該補(bǔ)稅的，也要補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅

D.納稅人偷漏增值稅、消費(fèi)稅而加收的滯納金、罰款，一并計(jì)入城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)

E.對(duì)鐵道部（現(xiàn)為中國鐵路總公司）應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅，稅率為5%

正確答案:A、B、C、E

答案解析:稅法規(guī)定，納稅人偷漏增值稅、消費(fèi)稅而加收的滯納金、罰款，是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人違法行為的經(jīng)濟(jì)制裁，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。

8、某油田1月份銷售原油86000噸，收取不含增值稅價(jià)款34400元；銷售與原油同時(shí)開采的天然氣47500千立方米，收取不含稅價(jià)款2375萬元；自用原油25噸，其中18噸用于本企業(yè)在建工程，7噸用于開采過程中加熱。該油田原油、天然氣稅率均為6%。該油田本月應(yīng)納資源稅（ ；  ；）萬元?！締芜x題】

A.2000.00

B.1838.75

C.2206.93

D.1926.25

正確答案:C

答案解析:銷售與原油同時(shí)開采的天然氣應(yīng)繳納資源稅；自用的按自用數(shù)量和銷售單價(jià)計(jì)算計(jì)稅金額，征收資源稅；開采過程中用于加熱的原油免征資源稅。油田本月應(yīng)納資源稅=（34400+34400÷86000×18+2375）×6%=2206.93（萬元）。

9、北京市某公司專門從事商業(yè)咨詢服務(wù)（營改增后被認(rèn)定為增值稅一般納稅人）。2021年8月15日，向某一般納稅人企業(yè)提供資訊信息服務(wù)，取得含增值稅銷售額53萬元；8月20日，向某小規(guī)模納稅人提供注冊(cè)信息服務(wù)，取得含增值稅銷售額31.8萬元；8月25日，購進(jìn)辦公用品，支付含稅價(jià)款2.26萬元，并取得增值稅專用發(fā)票。則該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（ ）萬元?！締芜x題】

A.6.82

B.4.8

C.4.54

D.0.66

正確答案:C

答案解析:提供資訊信息服務(wù)和注冊(cè)信息服務(wù)，按6%的稅率計(jì)算增值稅。應(yīng)納增值稅稅額=（53+31.8）÷（1+6%）×6%-2.26/（1+13%）×13%=4.54（萬元）

10、某廠（增值稅一般納稅人）2019年5月外購一批材料用于應(yīng)稅貨物的生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10000元，增值稅1300元；外購一批材料用于應(yīng)稅和免稅貨物的生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20000元，增值稅2600元，當(dāng)月應(yīng)稅貨物不含稅銷售額50000元，免稅貨物銷售額70000元。該廠當(dāng)月不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元?！締芜x題】

A.1416.67

B.1516.67

C.1700

D.3400

正確答案:B

答案解析:當(dāng)月不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=2600×70000÷（50000+70000）=1516.67（元）。