2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列各項(xiàng)中，契稅計(jì)稅依據(jù)可由征收機(jī)關(guān)核定的是（ ）?！締芜x題】

A.土地使用權(quán)出售

B.國(guó)有土地使用權(quán)出讓

C.土地使用權(quán)贈(zèng)與

D.以劃撥方式取得土地使用權(quán)，后經(jīng)批準(zhǔn)改為出讓方式取得該土地使用權(quán)的

正確答案:C

答案解析:土地使用權(quán)出售，以成交價(jià)格為計(jì)稅價(jià)格；出讓國(guó)有土地使用權(quán)的，其契稅計(jì)稅價(jià)格為承受人取得該土地使用權(quán)而支付的全部經(jīng)濟(jì)利益；土地使用權(quán)贈(zèng)與，由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售的市場(chǎng)價(jià)格核定；以劃撥方式取得土地使用權(quán)，后經(jīng)批準(zhǔn)改為出讓方式取得該土地使用權(quán)的，應(yīng)依法繳納契稅，其計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)補(bǔ)繳的土地出讓金和其他出讓費(fèi)用。

2、B企業(yè)應(yīng)代扣代繳該非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅為（ ）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.0

B.5

C.2

D.4

正確答案:C

答案解析:B企業(yè)應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅=20×10%=2（萬(wàn)元）

3、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的有（ ）。【多選題】

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳該企業(yè)應(yīng)納稅款時(shí)，應(yīng)當(dāng)將追繳理由、追繳數(shù)額、繳納期限和繳納方式等告知該企業(yè)

B.扣繳義務(wù)人未代扣代繳稅款的，同時(shí)企業(yè)未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)只能從該企業(yè)下一次該扣繳義務(wù)人處應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳本次應(yīng)納稅款

C.應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無(wú)法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納

D.扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起10日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表

E.對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人

正確答案:B、D

答案解析:選項(xiàng)B：對(duì)于應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無(wú)法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納。企業(yè)未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)其他收入項(xiàng)目的支付人應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳該企業(yè)的應(yīng)納稅款。選項(xiàng)D：扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表。

4、以下情形中納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算的有（ ）?！径噙x題】

A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的

C.納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

D.取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的

E.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的

正確答案:A、B、E

答案解析:取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的、納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的情形。

5、某運(yùn)輸企業(yè)2019年12月簽訂以下合同：（1）與某金融機(jī)構(gòu)簽訂融資租賃合同，以融資租賃方式租入新車(chē)15輛，合同載明租賃期限為3年，每年支付租金100萬(wàn)元；（2）與某客戶簽訂貨物運(yùn)輸合同，合同載明貨物價(jià)值500萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)用65萬(wàn)元（含裝卸費(fèi)5萬(wàn)元，貨物包裝費(fèi)10萬(wàn)元）；（3）與另一運(yùn)輸企業(yè)簽訂財(cái)產(chǎn)租賃合同，合同載明將本企業(yè)閑置的總價(jià)值300萬(wàn)元的10輛貨車(chē)出租，每輛車(chē)月租金4000元，租期未定；（4）與某保險(xiǎn)公司簽訂財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，合同載明為本企業(yè)的50輛車(chē)上第三方責(zé)任險(xiǎn)，每輛車(chē)每年支付保險(xiǎn)費(fèi)4000元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的印花稅為（ ）?！締芜x題】

A.505元

B.540元

C.605元

D.640元

正確答案:C

答案解析:（1）融資租賃合同，按合同所載租金總額，暫按借款合同計(jì)稅，應(yīng)納印花稅=100×3×0.05‰×10000=150（元）；（2）貨物運(yùn)輸合同，計(jì)稅依據(jù)為取得的運(yùn)輸費(fèi)金額，不包括所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等，應(yīng)納印花稅=（65-5-10）×0.5‰×10000=250（元）；（3）財(cái)產(chǎn)租賃合同，簽訂時(shí)無(wú)法確定計(jì)稅金額，可在簽訂時(shí)先按定額5元貼花，應(yīng)納印花稅=5（元）；（4）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，計(jì)稅依據(jù)為支付（收取）的保險(xiǎn)費(fèi)金額，應(yīng)納印花稅=50×4000×1‰=200（元）。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的印花稅=150+250+5+200=605（元）。

6、某公司購(gòu)買(mǎi)寫(xiě)字樓時(shí)應(yīng)繳納的稅金有（ ）?！径噙x題】

A.土地增值稅

B.契稅

C.增值稅

D.城市維護(hù)建設(shè)稅

E.印花稅

正確答案:B、E

答案解析:選項(xiàng)A、C、D均由銷售寫(xiě)字樓的售房單位繳納，契稅、印花稅為承受方繳納。

7、下列專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目中，納稅人不可以選擇在預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)享受的是( ；  ； ）。【單選題】

A.子女教育

B.住房貸款利息

C.贍養(yǎng)老人

D.大病醫(yī)療

正確答案:D

答案解析:享受子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的納稅人，自符合條件開(kāi)始，可以向支付工資、薪金所得的扣繳義務(wù)人提供上述專項(xiàng)附加扣除有關(guān)信息，由扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，按其在本單位本年可享受的累計(jì)扣除額辦理扣除；也可以在次年3月1日至6月30日內(nèi)，向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)扣除。選項(xiàng)D，享受大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除的納稅人，由其在次年3月1日至6月30日內(nèi)，自行向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)扣除。

8、（3）2020年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（?。┰??！究陀^案例題】

A.51360

B.51503

C.54240

D.54053

正確答案:C

答案解析:生產(chǎn)車(chē)間和辦公樓房產(chǎn)原值560萬(wàn)元，其中價(jià)值50萬(wàn)元的辦公樓從7月1日起出租給其他企業(yè)使用，7月份就取得租金，所以從租房產(chǎn)稅是6個(gè)月。 應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅＝560×（1－20%）×1.2%×6÷12×10000（出租之前6個(gè)月按照房產(chǎn)余值計(jì)征）＋（560－50）×（1－20%）×1.2%×6÷12×10000（扣除出租部分的房產(chǎn)出租之后6個(gè)月按照房產(chǎn)余值計(jì)征）＋0.4×6×12%×10000（從租計(jì)征部分）＝54240（元）

9、某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2019年自行核算的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用50萬(wàn)元，該企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用與其家庭生活費(fèi)用無(wú)法劃分。該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)準(zhǔn)予稅前扣除的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用為（）元?！締芜x題】

A.0

B.25

C.30

D.35

正確答案:A

答案解析:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個(gè)人及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用，不允許在稅前扣除。

10、方先生取得的股息所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元?！究陀^案例題】

A.0

B.250

C.500

D.1000

正確答案:C

答案解析:方先生因持有該股票而分得的股息5000元應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=5000×50%×20%=500（元）。