2021年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的陳述，說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.某汽車廠銷售汽車采用賒銷方式，合同規(guī)定收款日期為10月份，實際收到貨款為11月份，納稅義務發(fā)生時間為11月份

B.某汽車廠采用預收貨款方式結算，其納稅義務發(fā)生時間為預收貨款的當天

C.某汽車廠采用托收承付結算方式銷售汽車，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出汽車并辦妥托收手續(xù)的當天

D.某金銀珠寶店銷售首飾，已收取價款，其納稅義務發(fā)生時間為收款當天

E.某汽車廠采用分期收款結算方式銷售汽車，其納稅義務發(fā)生時間為實際收到貨款的當天

正確答案:C、D

答案解析:稅法規(guī)定，納稅人采取賒銷和分期收款結算方式的，其納稅義務的發(fā)生時間為書面合同約定收款日期的當天；納稅人采取預收貨款結算方式的，其納稅義務的發(fā)生時間為發(fā)出應稅消費品的當天。

2、下列關于煙葉稅的說法中，錯誤的是（ ）?！締芜x題】

A.煙葉稅的納稅地點是煙葉的收購地的縣級稅務機關

B.納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起15日內申報納稅

C.煙葉稅的納稅義務發(fā)生時間為收購煙葉的當天

D.煙葉的征稅范圍是指晾曬煙葉和烤煙葉

正確答案:A

答案解析:煙葉稅的納稅地點是煙葉的收購地的主管稅務機關。

3、下列屬于土地增值稅清算審核的主要方法的有（ ）?！径噙x題】

A.案頭審核

B.定期審核

C.分期審核

D.實地審核

E.異地審核

正確答案:A、D

答案解析:土地增值稅清算審核包括案頭審核、實地審核。案頭審核是指對納稅人報送的清算資料進行數(shù)據(jù)、邏輯審核，重點審核項目歸集的一致性、數(shù)據(jù)計算的準確性等。實地審核是指在案頭審核的基礎上，通過對房地產(chǎn)開發(fā)項目實地查驗等方式，對納稅人申報情況的客觀性、真實性、合理性進行審核。

4、下列選項中，不屬于在境內銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的有（ ）。【多選題】

A.服務（租賃不動產(chǎn)除外）的銷售方在境內

B.所銷售的不動產(chǎn)在境外

C.所銷售自然資源使用權的自然資源在境內

D.服務（租賃不動產(chǎn)除外）的購買方在境內

E.所租賃的不動產(chǎn)在境外

正確答案:B、E

答案解析:在境內銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，是指：（一）服務（租賃不動產(chǎn)除外）或者無形資產(chǎn)（自然資源使用權除外）的銷售方或者購買方在境內；（二）所銷售或者租賃的不動產(chǎn)在境內；（三）所銷售自然資源使用權的自然資源在境內；（四）財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。

5、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售新建商品房，計算土地增值稅的增值額時，允許單獨計算扣除的項目有（ ）。【多選題】

A.取得土地使用權支付的土地出讓金

B.銷售商品房繳納的印花稅

C.銷售商品房繳納的教育費附加

D.按取得土地使用權所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計20%扣除的費用

E.銷售商品房繳納的城建稅

正確答案:A、C、D、E

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售新建商品房時繳納的印花稅通過“管理費用”科目核算，因此不再單獨扣除。

6、該公司11月應繳納的增值稅是（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.3

B.4.96

C.4.27

D.4.85

正確答案:B

答案解析:該傳媒公司當月應納的增值稅稅額=9-3.97-0.07=4.96（萬元）

7、下列關于稅收民事司法的表述，正確的有（?。??！径噙x題】

A.稅法與民法的關系，在一定程度上體現(xiàn)出公法與私法的關系

B.稅收的優(yōu)先權、代位權、撤銷權制度等，都是有關稅收債權的重要保護制度

C.稅務機關征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔保債權，法律另有規(guī)定的除外

D.欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以依照規(guī)定行使代位權

E.欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價轉讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形，稅務機關不可以依照規(guī)定行使撤銷權

正確答案:A、B、C、D

答案解析:欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價轉讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以依照規(guī)定行使撤銷權。 

8、某商場（中國人民銀行批準的金銀首飾經(jīng)營單位）為增值稅一般納稅人，2019年5月采取以舊換新方式銷售金戒指40只，每只新金戒指的零售價格為12500元，每只舊金戒指作價9650元，每只金戒指取得差價款2850元；取得首飾修理費共計16570元（含稅）。該商場上述業(yè)務應納增值稅稅額（ ）元?！締芜x題】

A.14940.17

B.15270

C.15021.33

D.36348.86

正確答案:C

答案解析:稅法規(guī)定，對金銀首飾以舊換新業(yè)務可以按銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。該商場上述業(yè)務應納增值稅稅額=[40×2850÷（1+13%）+16570÷（1+13%）]×13%=15021.33（元）

9、關于消費稅計稅價格的確定，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.卷煙和小汽車的計稅價格由國家稅務總局核定

B.進口卷煙的計稅價格由省級國家稅務局核定

C.卷煙實際銷售價格高于核定價格的，按計稅價格征稅

D.納稅人銷售卷煙，售價明顯偏低的，可自行組成計稅價格作為計稅依據(jù)

E.計稅價格由國家稅務總局按照卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)銷售價格扣除卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)批發(fā)毛利核定并發(fā)布，計稅價格的核定公式為：某牌號、規(guī)格卷煙計稅價格=批發(fā)環(huán)節(jié)銷售價格×（1-適用批發(fā)毛利率）

正確答案:A、E

答案解析:卷煙和小汽車的計稅價格由國家稅務總局核定，進口卷煙的計稅價格由海關核定；卷煙實際銷售價格高于核定價格的，按實際銷售價格征稅；納稅人銷售卷煙，售價明顯偏低又無正當理由的，主管稅務機關應該逐級上報國家稅務總局核定計稅價格，并按照國家稅務總局核定的計稅價格征稅。

10、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人（位于市區(qū)），主要經(jīng)營內銷和出口業(yè)務，2018年9月實際繳納增值稅40萬元，出口貨物免抵稅額4萬元。另外，進口貨物繳納增值稅13萬元，繳納消費稅30萬元。該企業(yè)2018年9月應納城市維護建設稅（ ）萬元。【單選題】

A.2.80

B.3.08

C.2.52

D.5.81

正確答案:B

答案解析:當期的增值稅免抵稅額也要作為城建稅的計稅依據(jù)。該企業(yè)應繳納城建稅=（40+4）×7%=3.08（萬元）