2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某酒廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年5月銷售自己使用過6年的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售額120000元，銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額60000元。2021年5月該酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（ ）元?！締芜x題】

A.2670

B.2924.16

C.2517.99

D.2242.72

正確答案:B

答案解析:應(yīng)納增值稅稅額=120000÷（1+3%）×2%+60000÷（1+1%）×1%=2924.16（元）

2、下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件表述正確的是（ ）?！締芜x題】

A.縣以下稅務(wù)機(jī)關(guān)及各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)，可以以自己的名義制定稅務(wù)規(guī)范性文件

B.未經(jīng)公告形式發(fā)布的稅務(wù)規(guī)范性文件，對(duì)納稅人不具有約束力

C.稅務(wù)規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)自發(fā)布之日起60日內(nèi)向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送備案

D.稅務(wù)規(guī)范性文件定期清理由法規(guī)部門負(fù)責(zé)，每5年組織一次

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)和臨時(shí)性機(jī)構(gòu)，不得以自己的名義制定稅務(wù)規(guī)范性文件；選項(xiàng)C，稅務(wù)規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)自發(fā)布之日起30日內(nèi)向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送備案；選項(xiàng)D，稅務(wù)規(guī)范性文件定期清理由法規(guī)部門負(fù)責(zé)，每2年組織一次。

3、下列關(guān)于關(guān)稅完稅價(jià)格的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.出口貨物關(guān)稅的完稅價(jià)格不包含出口關(guān)稅

B.進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無法確定時(shí)，海關(guān)應(yīng)按照貨價(jià)的5%計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)

C.進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格不包括進(jìn)口關(guān)稅

D.經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)的暫時(shí)進(jìn)境貨物，應(yīng)當(dāng)按照一般進(jìn)口貨物估價(jià)辦法的規(guī)定，估定進(jìn)口貨物完稅價(jià)格

E.出口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)包括貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)

正確答案:A、C、D、E

答案解析:B選項(xiàng)錯(cuò)誤之處在于：當(dāng)進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無法確定時(shí)，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”兩者總額的3‰計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。

4、關(guān)于稅法的效力，下列表述不正確的是（ ）。【單選題】

A.效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無效的

B.直接宣布廢止某項(xiàng)稅法，是最常見的稅法失效宣布方式

C.在同一層次的法律中，特別法的稅法效力高于作為普通法的稅法效力

D.對(duì)于重要稅法的個(gè)別條款的修訂，大多采用自通過發(fā)布之日起生效的生效方式

正確答案:B

答案解析:以新法代替舊法，這是最常見的稅法失效宣布方式。

5、2015年12月某煙草進(jìn)出口公司從國(guó)外進(jìn)口卷煙8萬(wàn)條（每條200支），支付買價(jià)200萬(wàn)元，支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用12萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)用8萬(wàn)元。關(guān)稅完稅價(jià)格220萬(wàn)元。假定進(jìn)口卷煙關(guān)稅稅率為20%。則進(jìn)口卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅為（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.236.4

B.235.3

C.224.8

D.156

正確答案:D

答案解析:（1）進(jìn)口卷煙應(yīng)納關(guān)稅=220×20%=44（萬(wàn)元）（2）進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅的計(jì)算：①定額消費(fèi)稅=8×0.6=4.8（萬(wàn)元）②每標(biāo)準(zhǔn)條確定消費(fèi)稅適用比例稅率價(jià)格=（220+44+4.8）÷（1-36%）÷8=52.5（元）每條價(jià)格小于70元，所以適用36%的稅率。從價(jià)應(yīng)納消費(fèi)稅=（220+44+4.8）÷（1-36%）×36%=151.2（萬(wàn)元）應(yīng)納消費(fèi)稅=151.2+4.8=156（萬(wàn)元）（2）非標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙應(yīng)當(dāng)折算成標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙的數(shù)量，以其實(shí)際銷售收入計(jì)算確定其折算成標(biāo)準(zhǔn)條包裝后的實(shí)際銷售價(jià)格，并確定適用的比例稅率。折算的實(shí)際銷售價(jià)格高于計(jì)稅價(jià)格的，應(yīng)按照折算的實(shí)際銷售價(jià)格確定適用比例稅率；折算的實(shí)際銷售價(jià)格低于計(jì)稅價(jià)格的，應(yīng)按照同牌號(hào)規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙的計(jì)稅價(jià)格和適用稅率征稅。（3）卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道復(fù)合稅。稅法規(guī)定在中華人民共和國(guó)境內(nèi)從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，按其批發(fā)卷煙的銷售額（不含增值稅），征收11%加0.005元/支的批發(fā)消費(fèi)稅。

6、稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的基礎(chǔ)和標(biāo)志是（ ）?！締芜x題】

A.稅法的公布

B.稅法的實(shí)施

C.引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)

D.稅法草案的提出

正確答案:C

答案解析:稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生應(yīng)以引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)為基礎(chǔ)和標(biāo)志。

7、關(guān)于稅收實(shí)體法要素，下列說法中正確的是（ ）?！締芜x題】

A.稅收附加和稅收加成是減輕納稅人負(fù)擔(dān)的措施

B.按稅法理論劃分，營(yíng)業(yè)稅中劃分“金融保險(xiǎn)業(yè)”、“建筑業(yè)”等稅目為列舉稅目

C.個(gè)人所得稅中對(duì)工資薪金所得適用的稅率為超率累進(jìn)稅率

D.課稅對(duì)象是稅法中規(guī)定的征稅目的物，是國(guó)家據(jù)以征稅的依據(jù)

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A，稅收附加和稅收加成是加重納稅人負(fù)擔(dān)的措施；選項(xiàng)B，營(yíng)業(yè)稅設(shè)計(jì)的“金融保險(xiǎn)業(yè)”、“建筑業(yè)”等稅目是屬于按照行業(yè)采用概括方法設(shè)計(jì)的稅目，屬于概括稅目；選項(xiàng)C，個(gè)人所得稅中對(duì)工資薪金所得適用的稅率為超額累進(jìn)稅率。

8、企業(yè)生產(chǎn)的下列消費(fèi)品，無需繳納消費(fèi)稅的是（ ）。【單選題】

A.地板企業(yè)生產(chǎn)用于裝修本企業(yè)辦公室的實(shí)木地板

B.汽車企業(yè)生產(chǎn)用于本企業(yè)管理部門的轎車

C.化妝品企業(yè)生產(chǎn)用于交易會(huì)樣品的化妝品

D.卷煙企業(yè)生產(chǎn)用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的煙絲

正確答案:D

答案解析:用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的煙絲，屬于應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，移送環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅。

9、該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓住宅樓應(yīng)繳納的土地增值稅為（?。┤f(wàn)元。【客觀案例題】

A.1234.13

B.1652.85

C.2165.84

D.2689.20

正確答案:C

答案解析:增值額＝20000－12964.8＝7035.2（萬(wàn)元）增值率＝7035.2÷12964.8×100%＝54.26%，適用稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%。應(yīng)繳納土地增值稅＝7035.2×40%－12964.8×5%＝2165.84（萬(wàn)元）

10、進(jìn)口貨物的成交價(jià)格不符合規(guī)定條件或者成交價(jià)格不能確定，在客觀上無法采用貨物的實(shí)際成交價(jià)格時(shí)，海關(guān)經(jīng)了解有關(guān)情況，并與納稅義務(wù)人進(jìn)行價(jià)格磋商后，可以按順序采用（ ）估定該貨物的完稅價(jià)格?！径噙x題】

A.相同貨物成交價(jià)格估價(jià)方法

B.類似貨物成交價(jià)格估價(jià)方法

C.倒扣價(jià)格估價(jià)方法

D.計(jì)算價(jià)格估價(jià)方法

E.相同貨物的最高價(jià)格估價(jià)方法

正確答案:A、B、C、D

答案解析:進(jìn)口貨物的成交價(jià)格不符合規(guī)定條件或者成交價(jià)格不能確定，在客觀上無法采用貨物的實(shí)際成交價(jià)格時(shí)，海關(guān)經(jīng)了解有關(guān)情況，并與納稅義務(wù)人進(jìn)行價(jià)格磋商后，依次以下列方法審查估定該貨物的完稅價(jià)格：（1）相同貨物成交價(jià)格估價(jià)方法；（2）類似貨物成交價(jià)格估價(jià)方法；（3）倒扣價(jià)格估價(jià)方法；（4）計(jì)算價(jià)格估價(jià)方法；（5）合理估價(jià)方法。