2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、根據(jù)個(gè)人所得稅核定征收管理的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。 【多選題】

A.核定征收方式包括定額征收、核定應(yīng)稅所得率征收以及其他合理征收方式

B.實(shí)行核定征收的合伙企業(yè)投資者，不能享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策

C.發(fā)生納稅義務(wù)而未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)核定征稅

D.征稅方式由查賬征收改為核定征收后，在原查賬征收方式下經(jīng)認(rèn)定未彌補(bǔ)完的經(jīng)營(yíng)虧損，不得再繼續(xù)彌補(bǔ)

E.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人未提供完整、準(zhǔn)確的納稅資料，不能正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅所得額

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng)C:納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī) 關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取核定征收方式征收個(gè)人所得稅。 

2、下列情形中，免征契稅的有（）?！径噙x題】

A.軍隊(duì)單位承受土地、房屋用于軍事設(shè)施

B.國(guó)家機(jī)關(guān)承受土地、房屋用于辦公

C.企業(yè)承受土地、房屋用于辦公

D.與金融租賃公司簽訂的售后回租合同期滿，承租人回購(gòu)原土地、房屋權(quán)屬

E.合伙企業(yè)將其名下的土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移回原合伙人名下

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng)C:照章繳納契稅。

3、甲公司簽訂的運(yùn)輸合同和租賃合同應(yīng)繳納印花稅（　?。┰！究陀^案例題】

A.1350

B.1360

C.1400

D.1375

正確答案:C

答案解析:甲公司簽訂的運(yùn)輸合同和租賃合同應(yīng)繳納印花稅=（30×0.5‰+5×1‰+120×1‰）×10000=1400（元）。

4、根據(jù)車(chē)船稅稅收優(yōu)惠相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）?！径噙x題】

A.機(jī)場(chǎng)、港口內(nèi)部行駛或作業(yè)車(chē)船，自《車(chē)船稅法》實(shí)施之日起3年內(nèi)免征車(chē)船稅

B.經(jīng)批準(zhǔn)臨時(shí)入境的外國(guó)車(chē)船不征收車(chē)船稅

C.燃料電池商用車(chē)免征車(chē)船稅

D. 省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r，對(duì)公共交通車(chē)船定期減征或免征車(chē)船稅

E.按規(guī)定繳納船舶噸稅的機(jī)動(dòng)船舶，自《車(chē)船稅法》實(shí)施之日起5年內(nèi)免征車(chē)船稅

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)A:機(jī)場(chǎng)、港口內(nèi)部行駛或者作業(yè)的車(chē)船，自《車(chē)船稅法》實(shí)施之日起 5年內(nèi)免征車(chē)船稅。

5、張某股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（　　）元?！究陀^案例題】

A.55580

B.82440

C.103995

D.92940

正確答案:A

答案解析:張某股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（36-1）×10000×25%-31920=55580（元）。

6、李某持有某合伙企業(yè)50%的份額，2019年該企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)30萬(wàn)元，企業(yè)留存利潤(rùn)20萬(wàn)元，李某分得利潤(rùn)5萬(wàn)元。2019年李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。（李某當(dāng)年無(wú)綜合所得） 【單選題】

A.6250

B.12245

C.58050

D.7500

正確答案:D

答案解析:李某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（300000x50%-60000) x10%-1500 = 7500(元）。 合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得采取“先分后稅”的原則。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、其他所得，包括合伙企業(yè)分配給所有合伙人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得（利潤(rùn)）。

7、張某取得股息收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（　?。┰！究陀^案例題】

A.0

B.120

C.300

D.150

正確答案:D

答案解析:張某取得股息收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=1500×50%×20%=150（元）。

8、該企業(yè)2017年來(lái)源于境外的應(yīng)納稅所得額是（　　）萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.9.00

B.10.00

C.12.50

D.11.25

正確答案:B

答案解析:境外分支機(jī)構(gòu)享受了該國(guó)減半征收所得稅的優(yōu)惠，則實(shí)際按照10%在境外繳納了所得稅。該企業(yè)2017年來(lái)源于境外的應(yīng)納稅所得額=9÷（1-10%）=10（萬(wàn)元）。

9、甲公司技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同及增資款應(yīng)繳納印花稅（　?。┰?。【客觀案例題】

A.2680

B.2740

C.5240

D.5180

正確答案:B

答案解析:甲公司技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同及增資款應(yīng)繳納印花稅=（80×0.3‰+1000×0.5‰×50%）×10000=2740（元）。

10、轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法中的成本加成法，其公平成交價(jià)格的計(jì)算公式為（）?！締芜x題】

A.關(guān)聯(lián)交易的實(shí)際價(jià)格x (1+可比非關(guān)聯(lián)交易成本加成率）

B.關(guān)聯(lián)交易的實(shí)際價(jià)格+ (1-可比非關(guān)聯(lián)交易成本加成率）

C.關(guān)聯(lián)交易的合理成本x (1+可比非關(guān)聯(lián)交易成本加成率）

D.關(guān)聯(lián)交易的合理成本+ (1-可比非關(guān)聯(lián)交易成本加成率）

正確答案:C

答案解析:成本加成法是指以關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的合理成本加上可比非關(guān)聯(lián)交易毛利作為關(guān) 聯(lián)交易的公平成交價(jià)格。其計(jì)算公式為：公平成交價(jià)格=關(guān)聯(lián)交易的合理成本x (1+可比非關(guān)聯(lián)交易成本加成率）。