2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 個人所得稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、中國某國畫大師在某國出版作品集，共取得稿酬收入折合人民幣90000元，已經(jīng)按該國的稅法繳納了個人所得稅6000元。該畫家通過民政部門向我國某貧困地區(qū)捐款20000元，該畫家應(yīng)就此項收入繳納個人所得稅（ ）元。【單選題】

A.1230

B.1280

C.4400

D.5200

正確答案:B

答案解析:公益救濟性捐贈扣除限額=90000×（1-20%）×30%=21600（元），實際捐贈額20000元，可以按照20000元全額扣除。稿酬所得應(yīng)納個人所得稅在我國抵免限額=[90000×（1-20%）-20000]×20%×（1-30%）=7280（元），境外繳納稅額6000元，可以抵免。應(yīng)補個人所得稅=7280-6000=1280（元）

2、以下關(guān)于個人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得征收個人所得稅的表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.對個人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個人所得稅

B.個人轉(zhuǎn)讓限售股，以每次轉(zhuǎn)讓的全部收入為應(yīng)納稅所得額，不扣除任何費用

C.個人持有限售股中存在部分限售股原值不明確，導(dǎo)致無法準確計算全部限售股成本原值的，其成本費用一律不得扣除

D.限售股轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅，采取證券機構(gòu)預(yù)扣預(yù)繳、納稅人自行申報清算和證券機構(gòu)直接扣繳相結(jié)合的方式征收

E.個人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司公開發(fā)行的股票所得，免征個人所得稅

正確答案:A、D、E

答案解析:個人轉(zhuǎn)讓限售股，以每次限售股轉(zhuǎn)讓收入，減除股票原值和合理稅費后的余額，為應(yīng)納稅所得額；個人持有限售股中存在部分限售股原值不明確，導(dǎo)致無法準確計算全部限售股成本原值的，證券登記結(jié)算公司一律以實際轉(zhuǎn)讓收入的15%作為限售股成本原值和合理稅費。

3、張某為熟食加工個體戶，2019年取得生產(chǎn)經(jīng)營收入20萬元，生產(chǎn)經(jīng)營成本為18萬元（含購買一輛非經(jīng)營用小汽車支出8萬元）；另取得個人文物拍賣收入30萬元，不能提供原值憑證，該文物經(jīng)文物部門認定為海外回流文物。下列關(guān)于張某2019年個人所得稅納稅事項的表述中，正確的是（）。【單選題】

A.小汽車支出可以在稅前扣除

B.生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)納個人所得稅的計稅依據(jù)為4萬元

C.文物拍賣所得按拍賣收入額的3%繳納個人所得稅

D.文物拍賣所得應(yīng)并入生產(chǎn)經(jīng)營所得一并繳納個人所得稅

正確答案:B

答案解析:選項A：非經(jīng)營用小汽車支出不得在稅前扣除；選項B：應(yīng)納稅所得額=20-（18-8）-6=4（萬元）；選項C：按轉(zhuǎn)讓收入額的2%計算繳納個人所得稅；選項D：拍賣物品屬于張某個人財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，不屬于個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，不能一并征收個人所得稅。

4、依據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列各項中，納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報繳納個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.年所得12萬元以上的

B.從中國境外取得所得的

C.取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的

D.從中國境內(nèi)兩處取得工資，薪金所得的

E.取得免稅所得的

正確答案:A、B、C、D

答案解析:納稅人自行申報納稅的情形不包括取得免稅所得的。

5、下列人員中屬于個人所得稅居民納稅人的是（ ）。【單選題】

A.2015年在中國境內(nèi)居住時間為156天的臺灣同胞

B.自2015年3月12日至2015年12月31日，在中國境內(nèi)工作的外籍專家

C.在中國境內(nèi)無住所且不居住的外籍人員

D.在北京開設(shè)小賣部的個體工商戶中國居民王某

正確答案:D

答案解析:居民納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿1年的個人；其中的滿1年是從1月1日至12月31日，而不是跨年連續(xù)計算。