2021年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、計算企業(yè)所得稅前準許扣除的銷售費用是（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.237

B.280.9

C.203

D.383

正確答案:D

答案解析:廣告費、業(yè)務宣傳費扣除限額=[（400+7000）×0.2+100]×15%=237（萬元），實際發(fā)生170+114=284（萬元），稅前可以扣除237萬元。應扣除的銷售費用=30+16+384-284+237=383（萬元）

2、下列選項中，屬于常設機構利潤范圍確定采用的方法有（　）?！径噙x題】

A.歸屬法 

B.引力法

C.分配法

D.核定法

E.分項法

正確答案:A、B

答案解析:常設機構的利潤確定，可以分為利潤范圍和利潤計算兩個方面。利潤范圍的確定一般采用歸屬法和引力法；利潤的計算通常采用分配法和核定法。

3、業(yè)務（3）中辦公樓應納房產稅（ ）萬元。【單選題】

A.5.62

B.5.12

C.5.58

D.4.74

正確答案:D

答案解析:應納房產稅=450×（1-30%）×1.2%×5÷12+（450+120+75）×（1-30%）×1.2%×7÷12=4.74（萬元）

4、下列各項中，應當繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）?！径噙x題】

A.農村工廠用地

B.市區(qū)農副產品加工場地

C.納稅單位無償使用免稅單位的土地

D.房地產開發(fā)企業(yè)建造的商品房用地

E.企業(yè)新購置的尚未核發(fā)土地使用證書的廠房用地

正確答案:B、C、D、E

答案解析:坐落在農村地區(qū)的房地產不是城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍；農副產品加工廠占地和從事農、林、牧、漁業(yè)生產單位的生活、辦公用地應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應照章納稅；房地產開發(fā)企業(yè)建造的商品房用地，除經批準開發(fā)建設經濟適用房的用地外，對各類房地產開發(fā)用地都應按規(guī)定征稅；企業(yè)新購置的尚未核發(fā)土地使用證書的廠房用地，應由納稅人據實申報土地面積，據以納稅，待核發(fā)土地使用權證后再作納稅調整。

5、某企業(yè)2019年年初擁有A、B兩棟房產，A棟自用，B棟出租，每月收取租金10萬元。A、B兩棟房產的原值分別為1200萬元和1000萬元，2019年4月底B棟房產租賃到期，自2019年5月1日起，該企業(yè)由A棟搬至B棟辦公，同時對A棟房產開始進行大修至年底完工。已知當地政府規(guī)定按房產原值減除20%的余值計算繳納房產稅。該企業(yè)當年應繳納房產稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.15.04

B.16.32

C.18.24

D.22.72

正確答案:A

答案解析:該企業(yè)當年應納的房產稅=1200×（1-20%）×1.2%×4÷12+1000×（1-20%） ×1.2%×8÷12+10×12%×4=15.04（萬元）。

6、根據企業(yè)所得稅相關規(guī)定，關于研發(fā)費用加計扣除的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)研發(fā)機構同時承擔生產經營任務的，研發(fā)費用不得加計扣除

B.企業(yè)共同合作開發(fā)項目的合作各方就自身承擔的研發(fā)費分別按照規(guī)定計算加計扣除

C.企業(yè)委托外單位開發(fā)的符合條件的研發(fā)費用，研發(fā)費用可由委托方與受托方協商確定加計扣除額度

D.企業(yè)在一個納稅年度內有多個研發(fā)活動的，應按不同項目分別歸集加計扣除研發(fā)費用

E.研發(fā)費用未形成無形資產的，可按其當年研發(fā)費用實際發(fā)生額的175%在稅前扣除

正確答案:B、D、E

答案解析:選項A不正確，企業(yè)研發(fā)機構同時承擔生產經營任務的，應對研發(fā)費用和生產經營費用進行區(qū)分核算，劃分不清的，不允許加計扣除；選項B是正確的，企業(yè)共同合作開發(fā)的項目，凡符合規(guī)定條件的，由合作各方就自身承擔的研發(fā)費用，分別按照規(guī)定加計扣除；選項C不正確，對于企業(yè)委托外單位進行開發(fā)的研發(fā)費用，符合條件的，由委托方加計扣除，受托方不得再進行加計扣除，而不是協商確定；選項D正確，企業(yè)在一個納稅年度內有多個研發(fā)項目的，應按不同開發(fā)項目分別歸集可加計扣除的研發(fā)費用；選項E正確，研發(fā)費用計入當期損益未形成無形資產的，允許加計75%扣除，實際可以扣除的金額就是當年研發(fā)費用實際發(fā)生額的175%。

7、下列各項中，印花稅納稅貼花的有關規(guī)定，表述不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.印花稅票是繳納印花稅的完稅憑證，由國家稅務總局負責監(jiān)制

B.印花稅的票面金額以人民幣為單位，分為壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元9種

C.一份憑證應納稅額超過500元的，可以用完稅證代替貼花

D.印花稅票可以委托單位或個人代售，并由稅務機關付給2%的手續(xù)費

正確答案:D

答案解析:印花稅票可以委托單位或個人代售，并由稅務機關付給5%的手續(xù)費。

8、個人獨資企業(yè)的投資者繳納所得稅時，下列各項應作為生產經營所得的有（ ）?！径噙x題】

A.投資者買彩票中獎所得

B.個人獨資企業(yè)對外投資分回來的股息

C.投資者個人從獨資企業(yè)領取的工資

D.個人獨資企業(yè)分配給投資者個人的所得

E.個人獨資企業(yè)來源于中國境外的生產經營所得

正確答案:C、D、E

答案解析:選項A，中獎所得按照“偶然所得”應稅項目計算繳納個人所得稅；選項B，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應稅項目計算繳納個人所得稅。

9、王某1月應預繳個人所得稅（ ）元?！究陀^案例題】

A.90

B.1280

C.1325

D.1370

正確答案:A

答案解析:王某取得的退休工資免征個人所得稅，退休后從其他單位獲取的報酬應當按照“工資、薪金所得”計征個人所得稅。王某每月繳納的個人所得稅=（8000-5000）×3%=90（元）

10、下列各項中，符合房產稅納稅義務人規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.房屋出租的由承租人納稅

B.房屋產權出典的由出典人繳納

C.無租使用房產管理部門的房產由使用人代為繳納

D.房屋產權未確定的暫不繳納房產稅

正確答案:C

答案解析:房屋出租的由出租人納稅；產權出典的由承典入繳納房產稅；房屋產權未確定的由代管人或使用人納稅。