2020年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列合同或憑證中，應繳納印花稅的是（ ）。【單選題】

A.某企業(yè)和律師事務所簽訂的法律咨詢合同

B.企業(yè)門市部設置的產品登記簿

C.衛(wèi)生許可證

D.出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書征訂憑證

正確答案:D

答案解析:選項A：一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術咨詢，其所立合同不貼印花；選項B：車間、門市部、倉庫設置的不屬于會計核算范圍或雖屬會計核算范圍，但不記載金額的登記簿、統(tǒng)計簿、臺賬等，不貼印花；選項C：衛(wèi)生許可證不屬于印花稅的征稅范圍；選項D：出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書、報刊、音像征訂憑證要按照購銷合同貼花。

2、外國居民崔先生受其任職的境外公司委派，于2015年8月15日來華從事設備安裝調試工作，在華停留100天，當年9月取得境外公司支付的工資折合人民幣40000元，取得中國體育彩票中獎收入20000元。已知：該國與我國未簽訂稅收協(xié)定，崔先生應在中國繳納個人所得稅的收入是（ ）?！締芜x題】

A.僅工資

B.僅中獎所得

C.工資和中獎所得

D.都不用交稅

正確答案:C

答案解析:在境內無住所的外籍個人在我國連續(xù)或累計居住超過90日或183日（稅收協(xié)定）但不滿1年的，就境內所得在我國納稅，其境內所得境外支付的40000元工資，需要在我國繳納個人所得稅。

3、琳達1月工薪收入被預扣預繳個人所得稅（     )元【客觀案例題】

A.3480

B.7480

C.1980

D.2980

正確答案:D

答案解析:(1)餐補不屬于誤餐補助，應繳納個人所得稅。(2)琳達1月工薪收入被預扣預繳個人所得稅=(50000+10000-5000)×10％-2520=2980(元)

4、下面說法符合城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.某商店已經領取土地使用證，應當按照房地產管理部門核發(fā)的土地使用證書所確認的土地面積作為城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)

B.企業(yè)廠區(qū)外向社會開放的公園用地的土地面積，需要并入計稅面積中，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.某飯店尚未領取到土地使用證書，以據(jù)實申報的土地面積繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市的人民政府確定

E.納稅人尚未取得土地使用證的，先不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，待實際收到后再補繳城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案:A、C、D

答案解析:稅法規(guī)定，納稅人實際占用的土地面積，以房地產管理部門核發(fā)土地使用證所確認的土地面積為準；尚未核發(fā)的土地使用證書的，應由納稅人據(jù)實申報土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證后再作調整；對企業(yè)廠區(qū)（包括生產、辦公及生活區(qū)）以內的綠化用地，應照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅，廠區(qū)外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

5、甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，于2013年6月1日向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術企業(yè)）投資100萬元，股權持有到2015年12月31日。甲企業(yè)2015年所得額為150萬元，2014年經認定虧損為30萬元，則2015年度應納企業(yè)所得稅稅額為（ ）萬元?！締芜x題】

A.42.5

B.40

C.30

D.12.5

正確答案:D

答案解析:可抵扣的應納稅所得額=100×70%=70（萬元）應納所得稅額=（150-30-70）×25%=12.5（萬元）

6、約翰取得的董事費收入應繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.1360

B.1860

C.2080

D.2240

正確答案:A

答案解析:向貧困地區(qū)捐贈扣除限額=30000×（1-20%）×30%=7200（元）應繳納個人所得稅=[30000×（1-20%）-10000-7200]×20%=1360（元）

7、在計算個體工商戶生產經營所得應納的個人所得稅時，不允許在個人所得稅稅前扣除的項目有（ ）?！径噙x題】

A.支付給從業(yè)人員的合理工資

B.分配給投資者的股利

C.被沒收的財物、支付的罰款

D.個體工商戶業(yè)主的工資支出

E.支付給從業(yè)人員的季度獎金

正確答案:B、C、D

答案解析:個體工商戶的下列支出不得扣除：（1）個人所得稅稅款；（2）稅收滯納金；（3）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（4）不符合扣除規(guī)定的捐贈支出；（5）贊助支出；（6）用于個人和家庭的支出；（7）與取得生產經營收入無關的其他支出；（8）國家稅務總局規(guī)定不準扣除的支出。

8、稅務機關可以對（ ）的行為，處以1萬元以上5萬元以下的罰款?！締芜x題】

A.已粘貼在應稅憑證上的印花稅票未注銷或者未畫銷

B.在應納稅憑證上未貼或者少貼印花稅票

C.已貼用的印花稅票揭下重用，情節(jié)嚴重的

D.偽造印花稅票，情節(jié)嚴重的

正確答案:D

答案解析:在應納稅憑證上未貼或少貼印花稅票的，或者已粘貼在應稅憑證上的印花稅票未注銷或未劃銷的，由稅務機關追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，由稅務機關追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。偽造印花稅票的，由稅務機關責令改正，處2000元以上10000萬元以下的罰款，情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款，構成犯罪的，依法追究刑事責任。

9、根據(jù)個人所得稅法及相關政策規(guī)定，下列關于個人發(fā)生的公益捐贈支出稅前扣除的說法錯誤的是（     ）?！締芜x題】

A.在經營所得中扣除公益捐贈支出的，可以選擇在預繳稅款時扣除，也可以選擇在匯算清繳時扣除

B.居民個人取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得的，預扣預繳時不扣除公益捐贈支出，統(tǒng)一在匯算清繳時扣除

C.個人從兩處以上取得工資薪金所得，選擇其中一處扣除，選擇后當年不得變更

D.經營所得采取核定征收方式的，其捐贈當月的扣除限額為應納稅所得額的30％

正確答案:D

答案解析:選項D，經營所得采取核定征收方式的，不得扣除公益捐贈支出。

10、按照印花稅的有關規(guī)定，下列各項中，涉稅處理正確的是（ ）?！締芜x題】

A.對技術開發(fā)合同，以合同所載的報酬金額和研究開發(fā)經費作為計稅依據(jù)

B.貨物運輸合同，以收取的全部運費、裝卸費和保險費為計稅依據(jù)

C.財產租賃合同，應納稅額超過1角不足1元的，按照1元貼花

D.財產保險合同的計稅依據(jù)中包含所保財產的金額

正確答案:C

答案解析:技術開發(fā)合同計稅依據(jù)中不含研究開發(fā)經費；運輸合同計稅依據(jù)中不包含裝卸費和保險費；財產保險合同計稅依據(jù)不包含所保財產的金額。