2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、(4)建筑公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅合計為()萬元【客觀案例題】

A.1679.67

B.1184.61

C.1364.3

D.1520.17

正確答案:B

答案解析:業(yè)務(wù)(4):應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項稅=(1200+150)÷(1+9％)×9％=111.47(萬元)業(yè)務(wù)(5):應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項稅=5800÷(1+9％)×9％=478.90(萬元)該建筑公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅合計=951.19+535.05-450+111.47+478.90-3400×13％=1184.61(萬元)

2、根據(jù)稅法基本原理的規(guī)定，下列說法中不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.稅收附加和稅收加成是減輕納稅人負(fù)擔(dān)的措施

B.按稅目設(shè)置方法劃分，印花稅的稅目為列舉稅目

C.個人所得稅中對工資、薪金所得適用的稅率為超率累進(jìn)稅率

D.煙酒生產(chǎn)企業(yè)是消費稅的納稅人，國內(nèi)消費者是消費稅的負(fù)稅人

E.我國現(xiàn)行稅法中，列舉稅目的方法分為細(xì)列舉和粗列舉兩類

正確答案:A、C

答案解析:選項A：稅收附加和稅收加成是加重納稅人負(fù)擔(dān)的措施；選項C：個人所得稅中對工資、薪金所得適用的稅率為超額累進(jìn)稅率。

3、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：將收購的一批成本為13.05萬元的糧食，從收購地直接運往異地的某酒廠生產(chǎn)加工糧食白酒2噸。糧食白酒加工完畢，企業(yè)全部收回，取得酒廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費50000元，加工的糧食白酒當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場價格。則受托方應(yīng)代收代繳消費稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.5.25

B.4.71

C.5.2

D.4.76

正確答案:D

答案解析:從量稅=2×2000×0.5÷10000=0.2（萬元）酒廠應(yīng)代收代繳的消費稅=（13.05+5+0.2）÷（1-20%）×20%+0.2=4.76（萬元）

4、稅收執(zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。下列各項中，屬于事前監(jiān)督形式的是（　）?！締芜x題】

A.重大稅務(wù)案件審理制度

B.稅收規(guī)范性文件合法性審核制度

C.復(fù)議應(yīng)訴

D.稅收執(zhí)法檢査

正確答案:B

答案解析:事前監(jiān)督是指在稅收執(zhí)法行為作出之前對執(zhí)法行為所實施的監(jiān)督，目的在于強化源頭控制，確保執(zhí)法行為合法。稅收規(guī)范性文件合法性審核制度就是一種重要的事前監(jiān)督方式。重大稅務(wù)案件審理制度是事中監(jiān)督的重要形式。稅收執(zhí)法檢査、復(fù)議應(yīng)訴等工作是典型的事后監(jiān)督。

5、（?。┦俏覈x稅史上的重大改革，它對于平衡稅負(fù)，合理負(fù)擔(dān)，促進(jìn)經(jīng)濟發(fā)展，鞏固中央財政都曾起到了積極作用。 【單選題】

A.兩稅法

B.攤丁入畝

C.初稅畝

D.一條鞭法

正確答案:A

答案解析:“兩稅法”是我國賦稅史上的重大改革，它對于平衡稅負(fù)，合理負(fù)擔(dān)，促進(jìn)經(jīng)濟發(fā)展，鞏固中央財政都曾起到了積極作用。

6、該金店當(dāng)月應(yīng)納消費稅合計為（ ）萬元。【客觀案例題】

A.2.59

B.3.05

C.2.61

D.1.54

正確答案:C

答案解析:業(yè)務(wù)（1）:應(yīng)納消費稅=（50+0.25）÷（1+13%）×5%=2.22（萬元）業(yè)務(wù)（2）：帶料加工金銀首飾，受托方無同類售價，按組價計征消費稅。應(yīng)納消費稅=（10000+500+300）÷（1-5%）×5%=568.42（元）業(yè)務(wù)（3）:鍍金首飾不屬于金銀首飾，在零售環(huán)節(jié)不征收消費稅；鉑金首飾在零售環(huán)節(jié)計征消費稅。應(yīng)納消費稅=3.5÷（1+13%）×5%=0.15（萬元）業(yè)務(wù)（4）:納稅人將應(yīng)稅消費品與非應(yīng)稅消費品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，應(yīng)根據(jù)成套產(chǎn)品的銷售額按應(yīng)稅消費品中適用最高稅率的消費品稅率征稅。應(yīng)納消費稅=3.48÷（1+13%）×5%=0.15（萬元）業(yè)務(wù)（5）：采取以舊換新方式銷售金銀首飾，應(yīng)按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收消費稅。應(yīng)納消費稅=0.6÷（1+13%）×5%=0.03（萬元）業(yè)務(wù)（6）：外購珠寶玉石，取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項稅；生產(chǎn)領(lǐng)用珠寶玉石用于生產(chǎn)金銀鑲嵌首飾，已納消費稅不得扣除。業(yè)務(wù)（7）：金銀首飾的清洗、修理不繳納消費稅。該金店應(yīng)納消費稅合計=2.22+568.42÷10000+0.15+0.15+0.03=2.61（萬元）

7、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位或個人的非貨幣性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時應(yīng)視同銷售房地產(chǎn)，其收入可以按下列（ ）方法確認(rèn)?！径噙x題】

A.按本企業(yè)同一年度銷售的同類房地產(chǎn)的平均價格確定

B.按本企業(yè)在同一地區(qū)、同一年度銷售的同類房地產(chǎn)的平均價格確定

C.由主管稅務(wù)機關(guān)參照當(dāng)?shù)禺?dāng)年房地產(chǎn)的市場價格或評估價值確定

D.由主管稅務(wù)機關(guān)參照當(dāng)?shù)禺?dāng)年、同類房地產(chǎn)的市場價格或評估價值確定

E.由納稅人和當(dāng)?shù)卣凸C機關(guān)三方會商后確定各方同意的公平合理價格

正確答案:B、D

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位或個人的非貨幣性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時應(yīng)視同銷售房地產(chǎn)，其收入按下列方法和順序確認(rèn)：（1）按本企業(yè)在同一地區(qū)、同一年度銷售的同類房地產(chǎn)的平均價格確定；（2）由主管稅務(wù)機關(guān)參照當(dāng)?shù)禺?dāng)年、同類房地產(chǎn)的市場價格或評估價值確定。

8、甲建筑企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年6月跨縣市在A市取得建筑收入200萬元，選擇一般計稅方法計算納稅，則甲企業(yè)在建筑勞務(wù)發(fā)生地A市預(yù)繳稅款是（ ）萬元?！締芜x題】

A.1.80

B.3.67

C.5.41

D.7.21

正確答案:B

答案解析:甲企業(yè)應(yīng)在A市預(yù)繳稅款=200÷（1+9%）×2%=3.67（萬元）。

9、房地產(chǎn)開發(fā)公司支付的下列相關(guān)稅費，可列入加計扣除20%的基數(shù)的有（）?！径噙x題】

A.取得土地使用權(quán)繳納的契稅

B.占用耕地繳納的耕地占用稅

C.銷售過程中發(fā)生的銷售費用

D.開發(fā)小區(qū)內(nèi)的道路建設(shè)費用

E.安置動遷用房的支出

正確答案:A、B、D、E

答案解析:對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可按實施細(xì)則第七條（一）（二）項規(guī)定計算的金額之和，加計20%的扣除。（一）（二）項即取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本，包括地價款及契稅等相關(guān)費用，土地的征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公共配套設(shè)施費、開發(fā)間接費用等。

10、該石油企業(yè)應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅(     )萬元?！究陀^案例題】

A.5.60

B.5.55

C.24.60

D.24.54

正確答案:B

答案解析:該石油企業(yè)應(yīng)繳納增值稅=351.40-271.33-0.81=79.26(萬元);該石油企業(yè)應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=79.26×7％=5.55(萬元)。