2021年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習的成功，都會淋漓盡致的反映在分數(shù)上。一起加油前行。

1、下列情形中，稅務機關可以參照與其開發(fā)規(guī)模和收入水平相近的當?shù)仄髽I(yè)的土地增值稅稅負情況，按不低于預征率的征收率核定征收土地增值稅的有（ ）?！径噙x題】

A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

B.申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的

C.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的

D.符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)的

E.設置賬簿，但賬簿混亂難以確定轉讓收入或扣除項目金額的

正確答案:A、B、C、E

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)有下列情形之一的，稅務機關可以參照與其開發(fā)規(guī)模和收入水平相近的當?shù)仄髽I(yè)的土地增值稅稅負情況，按不低于預征率的征收率核定征收土地增值稅：（1）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的；（2）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；（3）雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以確定轉讓收入或扣除項目金額的；（4）符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)，經(jīng)稅務機關責令限期清算，逾期仍不清算的；（5）申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的。選項D必須是經(jīng)稅務機關責令限期清算，逾期仍不清算的才按核定征收辦法征收土地增值稅。

2、下列關于非居民承包工程作業(yè)和提供勞務的稅收管理規(guī)定中正確的是（ ）?！締芜x題】

A.非居民承包工程作業(yè)的非居民只包括非居民企業(yè)

B.非居民企業(yè)在中國境內承包工程作業(yè)或提供勞務的，應當自項目合同或協(xié)議簽訂之日起15日內，向項目所在地主管稅務機關辦理稅務登記手續(xù)

C.欠繳稅款的非居民企業(yè)法定代表人或非居民個人在出境前未按照規(guī)定結清應納稅款、滯納金又不提供納稅擔保的，稅務機關可以通知出入境管理機關阻止其出境

D.非居民企業(yè)在中國境內承包工程作業(yè)或提供勞務的，應當在項目完工后30日內，向項目所在地主管稅務機關報送項目完工證明、驗收證明等相關文件復印件，并依據(jù)《稅務登記管理辦法》的有關規(guī)定申報辦理注銷稅務登記

正確答案:C

答案解析:選項A：非居民承包工程作業(yè)的非居民包括非居民企業(yè)和非居民個人；選項B：非居民企業(yè)在中國境內承包工程作業(yè)或提供勞務的，應當自項目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內，向項目所在地主管稅務機關辦理稅務登記手續(xù)；選項D：非居民企業(yè)在中國境內承包工程作業(yè)或提供勞務的，應當在項目完工后15日內，向項目所在地主管稅務機關報送項目完工證明、驗收證明等相關文件復印件，并依據(jù)《稅務登記管理辦法》的有關規(guī)定申報辦理注銷稅務登記。

3、2019年某個體工商戶取得銷售收入40萬元，將不含稅價格為5萬元的商品用于家庭成員和親友消費；當年取得銀行利息收入1萬元，轉讓股票取得轉讓所得10萬元，取得基金分紅1萬元。該個體工商戶允許稅前扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費限額為（ ）萬元?！締芜x題】

A.6.00

B.6.75

C.7.50

D.8.25

正確答案:B

答案解析:個體工商戶年銷售（營業(yè)）收入=40+5=45（萬元），廣告費和業(yè)務宣傳費的稅前扣除限額=銷售收入×15%=45×15%=6.75（萬元）。

4、下列關于關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來，陳述不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.外資股份低于50%且僅與境內關聯(lián)方發(fā)生關聯(lián)交易，可以免于準備同期資料

B.企業(yè)與其關聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)發(fā)生的成本，在計算應納稅所得額時應當按照獨立交易原則進行分攤

C.實際稅負相同的境內關聯(lián)方之間的交易，只要該交易沒有直接或間接導致國家總體稅收收入的減少，原則上不做轉讓定價調查、調整

D.母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，可以在稅前扣除

正確答案:D

答案解析:子公司支付給母公司的管理費，不可以在稅前扣除。

5、下列各項中，當年超過稅法規(guī)定的扣除限額部分，可以結轉到以后年度扣除的有（ ）。【多選題】

A.職工教育經(jīng)費支出超過工資薪金總額8%的部分

B.為員工支付的補充養(yǎng)老保險超過5%的部分

C.業(yè)務招待費超過稅法規(guī)定標準的部分

D.服裝企業(yè)的廣告費和業(yè)務宣傳費支出超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分

E.公益性捐贈支出超過利潤總額12%的部分

正確答案:A、D、E

答案解析:職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分準予扣除，超過部分準予結轉以后納稅年度扣除；廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除，超過部分準予結轉以后納稅年度扣除；公益性捐贈可以結轉以后3年扣除。選項B、C中的內容，一律不得在計算應納稅所得額時扣除。