2021年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、該企業(yè)2019年應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.372.81

B.282.81

C.448.31

D.420.81

正確答案:A

答案解析:該企業(yè) 2019 年應繳納企業(yè)所得稅＝1491.25×25％＝372.81（萬元）。

2、依企業(yè)所得稅規(guī)定，下列行為視同銷售的有（ ）?！径噙x題】

A.將資產(chǎn)用于職工獎勵

B.將資產(chǎn)用于市場推廣

C.將資產(chǎn)用于交際應酬

D.將資產(chǎn)用于用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品

E.將資產(chǎn)用于股息分配

正確答案:A、B、C、E

答案解析:企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應按規(guī)定視同銷售確定收入：（1）用于市場推廣或銷售；（2）用于交際應酬；（3）用于職工獎勵或福利；（4）用于股息分配；（5）用于對外捐贈；（6）其他改變資產(chǎn)所有權屬的用途。

3、趙某2019年綜合所得的計稅收入額是（ ）元?！究陀^案例題】

A.253200

B.252000

C.252400

D.246000

正確答案:C

答案解析:趙某2019年綜合所得的計稅收入額＝20000×12+10000×（1-20％）+5000×（1-20％）×70％+2000×（1-20％）＝252400（元）。

4、該公司2019年企業(yè)所得稅前應扣除的土地成本（含契稅）是（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.3680.0

B.3827.2

C.4600.0

D.4784.0

正確答案:B

答案解析:該公司2019年企業(yè)所得稅前應扣除土地成本＝（4000＋600＋184）×80％＝3827.2（萬元）。

5、下列關于企業(yè)所得稅確認收入時間的說法，正確的是（ ）。【單選題】

A.廣告制作，在廣告出現(xiàn)于公眾面前時確認收入

B.采用支付手續(xù)費方式代銷商品，在發(fā)出商品時確認收入

C.為客戶開發(fā)軟件，根據(jù)開發(fā)軟件的完工進度確認收入

D.采取預收款方式銷售商品在收到預收款時確認收入

正確答案:C

答案解析:選項 A，宣傳媒介的收費，應在相關的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時確認收入。廣告的制作費，應根據(jù)制作廣告的完工進度確認收入；選項B，銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入；選項D，銷售商品采取預收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入。

6、張某兄妹2人均為居民個人，父母均年滿60周歲。同時張某還贍養(yǎng)其祖父母，2020年張某綜合所得申報繳納個人所得稅時，最多可以扣除的金額是（ ）元?！締芜x題】

A.6000

B.12000

C.24000

D.18000

正確答案:B

答案解析:非獨生子女，贍養(yǎng)老人支出最多扣除不超過1000元/月，一年最多12000元。

7、趙某2019年綜合所得應繳納個人所得稅（ ）元?！究陀^案例題】

A.7520

B.6880

C.7580

D.7480

正確答案:A

答案解析:綜合所得應納稅所得額＝252400-60000-4000×12-3000×12＝108400（元）個人通過非營利的社會團體和國家機關向農(nóng)村義務教育的捐贈，準予在計算個人所得稅時全額扣除。所以捐贈支出 8000 元，可以全額扣除。趙某2019年綜合所得應繳納個人所得稅＝（108400-8000）×10％-2520＝7520（元）

8、趙某2019年綜合所得應預扣預繳個人所得稅（ ）元?！究陀^案例題】

A.9720

B.9560

C.8200

D.9480

正確答案:D

答案解析:工資薪金所得應預扣預繳個人所得稅＝（20000×12-5000×12-4000×12-3000×12）×10％-2520＝7080（元）勞務報酬所得應預扣預繳個人所得稅＝10000×（1-20％）×20％＝1600（元）稿酬所得應預扣預繳個人所得稅＝5000×（1-20％）×70％×20％＝560（元）特許權使用費所得應預扣預繳個人所得稅＝（2000-800）×20％＝240（元）2019 年綜合所得應預扣預繳個人所得稅合計金額＝7080+1600+560+240＝9480（元）

9、下列關于耕地占用稅納稅義務發(fā)生時間的表述，正確的有（ ）。【多選題】

A.醫(yī)療機構未經(jīng)批準改變用途，為相關部門認定用途改變之日

B.經(jīng)批準占用耕地，為收到相關部門建設用地批準書之日

C.因挖損、污染毀損耕地的，為相關部門認定毀損之日

D.軍事設施經(jīng)批準改變用途的，為收到相關部門批準文件之日

E.企業(yè)未經(jīng)批準占用耕地，為相關部門認定納稅人實際占用之日

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B，經(jīng)批準占用耕地，耕地占用稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當日。

10、外購商譽和經(jīng)營性租入固定資產(chǎn)發(fā)生的費用，應調(diào)增應納稅所得額（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.360

B.372

C.370

D.382

正確答案:C

答案解析:外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準予扣除。外購商譽應納稅調(diào)增10萬。經(jīng)營租入固定資產(chǎn)改建支出計入長期待攤費用，按照3年攤銷。經(jīng)營性租入固定資產(chǎn)發(fā)生的費用應納稅調(diào)增＝432-432÷3÷12×6＝360（萬元），外購商譽和經(jīng)營性租入固定資產(chǎn)發(fā)生的費用合計納稅調(diào)增370萬元。