2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列支出可作為長期待攤費(fèi)用進(jìn)行稅務(wù)處理的有（　?。！径噙x題】

A.固定資產(chǎn)的大修理支出

B.經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的改建支出

C.融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)支出

D.未提足折舊的固定資產(chǎn)改建支出

E.已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

正確答案:A、B、E

答案解析:企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除。（1）已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷。（2）租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。（3）固定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷。

2、2016年度匯總納稅時(shí)，境外分公司所得實(shí)際抵免的所得稅稅額是（　　）萬元?！究陀^案例題】

A.6.00

B.5.00

C.3.25

D.3.00

正確答案:B

答案解析:2016年度境外分公司所得在我國的抵免限額為5萬元，實(shí)際在境外繳納企業(yè)所得稅6萬，超過抵免限額，按限額5萬元抵免即可。

3、下列用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（　?。！径噙x題】

A.從事水產(chǎn)養(yǎng)殖的用地

B.供電部門的變電站用地

C.鹽場、鹽礦的生產(chǎn)廠房用地

D.核電站基建期內(nèi)的應(yīng)稅土地

E.國家天然林保護(hù)工程自用的土地

正確答案:A、B、E

答案解析:選項(xiàng)C：對鹽場、鹽礦的生產(chǎn)廠房、辦公、生活區(qū)用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)D：對核電站應(yīng)稅土地在基建期內(nèi)減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

4、下列行為中，應(yīng)繳納契稅的有（　?。??！径噙x題】

A.以獲獎(jiǎng)方式取得的土地使用權(quán)

B.法定繼承人繼承土地、房屋權(quán)屬

C.以出讓方式承受土地權(quán)屬

D.以自有房產(chǎn)作價(jià)入股本人經(jīng)營的獨(dú)資企業(yè)

E.以實(shí)物交換土地使用權(quán)

正確答案:A、C、E

答案解析:選項(xiàng)B：對于《中華人民共和國繼承法》規(guī)定的法定繼承人（包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母）繼承土地、房屋權(quán)屬，不征契稅；選項(xiàng)D：同一自然人與其設(shè)立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、一人有限公司之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，免征契稅。

5、個(gè)人取得的下列報(bào)酬，應(yīng)按“稿酬所得”繳納個(gè)人所得稅的是（　?。！締芜x題】

A.出版社的專業(yè)作者翻譯的小說由該出版社出版取得的報(bào)酬

B.演員在企業(yè)的廣告制作過程中提供形象取得的報(bào)酬

C.雜志社記者在本社刊物發(fā)表文章取得的報(bào)酬

D.高校教授為某雜志社審稿取得的報(bào)酬

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)BD：按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C：按工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅。

6、孫某2019年3月股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（　?。┰??！究陀^案例題】

A.0

B.882.5

C.2480

D.10590

正確答案:C

答案解析:股票期權(quán)行權(quán)應(yīng)納的個(gè)人所得稅=10000×（10-5）×10%-2520=2480（元）。

7、下列用地行為，應(yīng)征收耕地占用稅的有（　?。??！径噙x題】

A.新建住宅和辦公樓占用林地

B.飛機(jī)場修建跑道占用耕地

C.修建專用公路占用耕地

D.企業(yè)新建廠房占用耕地

E.農(nóng)田水利占用耕地

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)AD：納稅人占用耕地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)應(yīng)征收耕地占用稅；選項(xiàng)BC：鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。

8、對個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，征收個(gè)人所得稅的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是（　?。?。【單選題】

A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同簽署地的稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.被投資企業(yè)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.轉(zhuǎn)讓方經(jīng)常居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.受讓方戶籍所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)

正確答案:B

答案解析:個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅以被投資企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

9、下列收入中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不征稅收入的是（　?。??！締芜x題】

A.企業(yè)收到地方政府未規(guī)定專項(xiàng)用途的稅收返還款收入

B.外貿(mào)企業(yè)收到的出口退稅款收入

C.事業(yè)單位收到的財(cái)政撥款收入

D.企業(yè)取得的國債利息收入

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A：由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金屬于不征稅收入；選項(xiàng)B：增值稅即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收屬于不征稅收入，不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款。選項(xiàng)D：國債利息收入屬于免稅收入。

10、該企業(yè)對貧困山區(qū)的捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.17.54

B.17.38

C.17.23

D.18.74

正確答案:B

答案解析:對貧困山區(qū)捐贈(zèng)的扣除限額=355.18×12%=42.62（萬元），應(yīng)納稅調(diào)增=60-42.62=17.38（萬元）。