2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照（ ）的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款。【單選題】

A.5%

B.3%

C.2%

D.11%

正確答案:C

答案解析:一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

2、根據(jù)現(xiàn)行政策，下列各項(xiàng)中符合委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅處理規(guī)定的是（ ）?！径噙x題】

A.受托方未代扣代繳的，由受托方補(bǔ)繳

B.受托方無(wú)同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格的，應(yīng)按“（材料成本+加工費(fèi)）÷（1+比例稅率）”計(jì)算

C.委托方收回后以不高于受托方計(jì)稅價(jià)格出售的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方在交貨時(shí)已代扣代繳消費(fèi)稅的，不再征收消費(fèi)稅

D.委托方收回后以高于受托方計(jì)稅價(jià)格出售的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方在交貨時(shí)已代扣代繳消費(fèi)稅的，也不再征收消費(fèi)稅

E.實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式為：組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)+委托加工數(shù)量×定額稅率）÷（1-比例稅率）

正確答案:C、E

答案解析:選項(xiàng)A，受托方未代收代繳的，由委托方補(bǔ)繳；選項(xiàng)B，受托方無(wú)同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格的，應(yīng)按“（材料成本+加工費(fèi)）÷（1-比例稅率）”計(jì)算；選項(xiàng)D，自2012年9月1日起，委托方以高于受托方計(jì)稅價(jià)格出售委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品的，不屬于直接出售，需要按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅。

3、下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品不納稅

B.扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅以銷(xiāo)售數(shù)量作為課稅數(shù)量

C.納稅人將非金屬礦產(chǎn)品原礦移送加工精礦而無(wú)法準(zhǔn)確提供原礦移送數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為課稅數(shù)量

D.對(duì)三次采油資源稅減征30%

E.納稅人將原煤移送加工居民用煤炭制品而無(wú)法準(zhǔn)確提供原煤移送數(shù)量的，按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實(shí)際銷(xiāo)量和自用量折算成原煤數(shù)量作為課稅數(shù)量

正確答案:C、D、E

答案解析:選項(xiàng)A：納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅；自用于其他方面的，視同銷(xiāo)售，按規(guī)定繳納資源稅。選項(xiàng)B：扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅以收購(gòu)的未稅礦產(chǎn)品數(shù)量作為課稅數(shù)量。

4、某商場(chǎng)（中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)營(yíng)單位）為增值稅一般納稅人，2019年5月采取以舊換新方式銷(xiāo)售金戒指40只，每只新金戒指的零售價(jià)格為12500元，每只舊金戒指作價(jià)9650元，每只金戒指取得差價(jià)款2850元；取得首飾修理費(fèi)共計(jì)16570元（含稅）。該商場(chǎng)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額（ ）元?！締芜x題】

A.14940.17

B.15270

C.15021.33

D.36348.86

正確答案:C

答案解析:稅法規(guī)定，對(duì)金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)可以按銷(xiāo)售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收增值稅。該商場(chǎng)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額=[40×2850÷（1+13%）+16570÷（1+13%）]×13%=15021.33（元）

5、某木制品公司（小規(guī)模納稅人）在2018年11月生產(chǎn)高檔筷子1000箱，每箱售價(jià)800元；生產(chǎn)一次性竹筷500箱，每箱售價(jià)390元；生產(chǎn)一次性木筷1500箱，每箱售價(jià)290元；另生產(chǎn)未經(jīng)打磨的一次性木筷子500箱，每箱售價(jià)250元。本月的產(chǎn)品全部銷(xiāo)售，上述售價(jià)均為不含稅價(jià)。則該月應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)為（ ）元。（消費(fèi)稅稅率為5%）【單選題】

A.93300

B.74650

C.121300

D.121500

正確答案:B

答案解析:“木制一次性筷子”的征收范圍包括各種規(guī)格的木制一次性筷子。未經(jīng)打磨、倒角的木制一次性筷子屬于本稅目征稅范圍。應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)=（1000×800+500×390+1500×290+500×250）×3%+（1500×290+500×250）×5%=74650（元）

6、下列服務(wù)中，屬于適用增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策的有（　）?！径噙x題】

A.餐飲服務(wù)

B.濕租業(yè)務(wù)

C.貸款服務(wù)

D.旅游服務(wù)

E.不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)

正確答案:A、D、E

答案解析:從事郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)的納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%，抵減應(yīng)納稅額;選項(xiàng)B，濕租業(yè)務(wù)，屬于航空運(yùn)輸服務(wù)，選項(xiàng)C，屬于金融服務(wù)，這兩項(xiàng)不適用進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減的政策。

7、下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征收范圍的是（）。【單選題】

A.房地產(chǎn)的出租行為

B.房地產(chǎn)的抵押行為

C.房地產(chǎn)的重新評(píng)估行為

D.個(gè)人互換自有住房的行為

正確答案:D

答案解析:其他選項(xiàng)產(chǎn)權(quán)未轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅征收范圍。

8、甲企業(yè)當(dāng)月全部的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（　?。┤f(wàn)元?！究陀^案例題】

A.10.48

B.0.20

C.19.2

D.25.78

正確答案:C

答案解析:業(yè)務(wù)（1）：贈(zèng)送的紅酒屬于視同銷(xiāo)售行為，沒(méi)有同類(lèi)貨物市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格的，需要組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算繳納增值稅。銷(xiāo)售A牌紅酒和贈(zèng)送的B牌紅酒應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=50×13%+10×（1+5%）÷（1-10%）×13%=8.02（萬(wàn)元）。業(yè)務(wù)（3）：納稅人采取以物易物方式銷(xiāo)售貨物的，雙方都應(yīng)作購(gòu)銷(xiāo)處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷(xiāo)售額并計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物核算購(gòu)貨額及進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)確認(rèn)換出白酒的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=5.65÷（1+13%）×13%=0.65（萬(wàn)元）；應(yīng)確認(rèn)換出紅酒的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=6.78÷（1+13%）×13%=0.78（萬(wàn)元）。業(yè)務(wù)（7）：應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=13.56÷（1+13%）×13%=1.56（萬(wàn)元）。甲企業(yè)當(dāng)月全部的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=4.55+2.86+0.78+8.02+0.65+0.78+1.56=19.2（萬(wàn)元）。

9、自2020年3月1日起，已放棄適用出口退（免）稅政策未滿(mǎn)（?。┑募{稅人，在出口貨物勞務(wù)的增值稅稅率或出口退稅率發(fā)生變化后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聲明，對(duì)其自發(fā)生變化之日起的全部出口貨物勞務(wù)，恢復(fù)適用出口退（免）稅政策?！締芜x題】

A.6個(gè)月

B.12個(gè)月

C.36個(gè)月

D.48個(gè)月

正確答案:C

答案解析:已放棄適用出口退（免）稅政策未滿(mǎn)36個(gè)月的納稅人，在出口貨物勞務(wù)的增值稅稅率或出口退稅率發(fā)生變化后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聲明，對(duì)其自發(fā)生變化之日起的全部出口貨物勞務(wù)，恢復(fù)適用出口退（免）稅政策。

10、下列不屬于稅法基本原則的是（ ）?！締芜x題】

A.稅收法定性原則

B.稅收合作信賴(lài)主義

C.法律優(yōu)位原則

D.實(shí)質(zhì)課稅原則

正確答案:C

答案解析:法律優(yōu)位原則屬于稅法適用原則，而不屬于稅法基本原則。