2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、該房地產(chǎn)開發(fā)公司計(jì)算寫字樓土地增值稅的增值額時(shí)，準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的金額共計(jì)（ ）萬元。【客觀案例題】

A.10032

B.11280

C.11880

D.12540

正確答案:A

答案解析:抵債部分的寫字樓也應(yīng)視同銷售繳納土地增值稅。所以轉(zhuǎn)讓寫字樓共應(yīng)確認(rèn)銷售收入=12000÷（3÷5）×（4÷5）=16000（萬元）可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額=6000×80%×（4÷5）=3840（萬元）可以扣除的開發(fā)成本=4000×（4÷5）=3200（萬元）可以扣除的開發(fā)費(fèi)用=（3840+3200）×10%=704（萬元）可以扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=660÷3/5×4/5=880（萬元）加計(jì)扣除金額=（3840+3200）×20%=1408（萬元）扣除項(xiàng)目金額合計(jì)=3840+3200+704+880+1408=10032（萬元）。

2、下列屬于土地增值稅征稅范圍的有（ ）?！径噙x題】

A.房地產(chǎn)評(píng)估增值

B.抵押期間的房產(chǎn)

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房投資于其他企業(yè)

D.以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的

E.子女繼承父親的房產(chǎn)

正確答案:C、D

答案解析:選項(xiàng)A：房地產(chǎn)評(píng)估增值，沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓，不屬于土地增值稅的征稅范圍；選項(xiàng)B：房地產(chǎn)抵押期間，房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的征稅范圍；選項(xiàng)E：以繼承方式無償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)沒有取得收入，不屬于土地增值稅的征稅范圍。

3、計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.31.2

B.32.8

C.33.9

D.26.3

正確答案:D

答案解析:計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額第3筆業(yè)務(wù)按照合同約定的金額計(jì)算銷售額和銷項(xiàng)稅，原煤適用13%的增值稅稅率。第3筆銷項(xiàng)稅=9000×500×1/3×13%/10000=19.5（萬元）第4筆業(yè)務(wù)屬于將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利和贈(zèng)送，應(yīng)視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅。第4筆銷項(xiàng)稅=（200+500）×500×13%/10000=4.55（萬元）第5筆業(yè)務(wù)盡管暫不征收資源稅，但是需要征收增值稅，天然氣適用9%的增值稅稅率。第5筆銷項(xiàng)稅=25×9%=2.25（萬元）銷項(xiàng)稅合計(jì)=19.5+4.55+2.25=26.3（萬元）

4、關(guān)于稅收立法的說法，正確的有（ ）。【多選題】

A.制定稅法是稅收立法的重要部分，但不是其全部

B.在我國(guó)劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)主要是《憲法》與《立法法》

C.經(jīng)過全國(guó)人大及其常委會(huì)通過的稅收法律案由國(guó)家總理簽署國(guó)務(wù)院令予以公布

D.稅收行政法規(guī)是目前我國(guó)稅收立法的主要形式

E.從稅收立法的主體來看，國(guó)家機(jī)關(guān)只包括全國(guó)人大及其常委會(huì)、國(guó)務(wù)院及其有關(guān)職能部門

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)C，經(jīng)過全國(guó)人大及其常委會(huì)通過的稅收法律案由國(guó)家主席簽署主席令予以公布；選項(xiàng)E，從稅收立法的主體來看，國(guó)家機(jī)關(guān)包括全國(guó)人大及其常委會(huì)、國(guó)務(wù)院及其有關(guān)職能部門、擁有地方立法權(quán)的地方政權(quán)機(jī)關(guān)等。

5、某酒廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年5月銷售自己使用過6年的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售額120000元，銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額60000元。2018年5月該酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（ ）元?！締芜x題】

A.4100.52

B.4077.67

C.3517.99

D.5242.72

正確答案:B

答案解析:應(yīng)納增值稅稅額=120000÷（1+3%）×2%+60000÷（1+3%）×3%=4077.67（元）

6、根據(jù)稅收和稅法的概念，下列表述正確的是（ ）。【單選題】

A.稅法的調(diào)整對(duì)象是國(guó)家與納稅人之間的稅收分配關(guān)系

B.國(guó)家征稅依據(jù)的是其財(cái)產(chǎn)權(quán)力

C.真正征稅的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)，除了稅務(wù)機(jī)關(guān)之外，任何機(jī)構(gòu)和團(tuán)體都無權(quán)征稅

D.稅收分配的客體是社會(huì)剩余產(chǎn)品

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A：稅法的調(diào)整對(duì)象是稅收分配中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，而不是稅收分配關(guān)系。選項(xiàng)B：國(guó)家征稅依據(jù)的是其政治權(quán)力。選項(xiàng)C：國(guó)家是真正的征稅主體，除我國(guó)現(xiàn)行法律明確規(guī)定的履行征稅職能的行政機(jī)關(guān)外，沒有法律明文授權(quán)，任何機(jī)關(guān)都不能成為征稅主體，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過獲得授權(quán)成為法律意義上的征稅主體。

7、土地增值稅清算時(shí)可扣除的開發(fā)成本（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.5040

B.5200

C.5600

D.5840

正確答案:A

答案解析:可以扣除的開發(fā)成本金額=（2450+3150）×90%=5040（萬元）

8、（2）該公司業(yè)務(wù)（4）應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額（?。┤f元?！究陀^案例題】

A.6.8

B.3.4

C.10.2

D.2.38

正確答案:B

答案解析:3年前購進(jìn)旅游車時(shí)按17%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出也是按17%計(jì)算。業(yè)務(wù)（4）進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額＝60×17%×（20/60）＝3.4（萬元）

9、（3）當(dāng)月丙企業(yè)應(yīng)繳納增值稅（　）萬元。【客觀案例題】

A.13.60

B.3.90

C.39.10

D.25.50

正確答案:B

答案解析:丙企業(yè)應(yīng)納增值稅=80×13%+150×13%-200×13%=3.90（萬元） 

10、課稅對(duì)象是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，這主要是因?yàn)椋?）?！径噙x題】

A.課稅對(duì)象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志

B.課稅對(duì)象體現(xiàn)著各種稅的征稅范圍

C.課稅對(duì)象隨著社會(huì)生產(chǎn)力的發(fā)展變化而變化

D.其他要素的內(nèi)容一般都是以課稅對(duì)象為基礎(chǔ)確定的

E.課稅對(duì)象不是單一的，是多樣化的

正確答案:A、B、D

答案解析:課稅對(duì)象是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，這主要是因?yàn)椋海?）課稅對(duì)象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志；（2）課稅對(duì)象體現(xiàn)著各種稅的征稅范圍；（3）其他要素的內(nèi)容一般都是以課稅對(duì)象為基礎(chǔ)確定的。