2021年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中，符合增值稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.對于發(fā)出代銷商品超過180天仍未收到代銷清單及貨款的，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出代銷商品滿180天的當天

B.采用預收貨款結算方式的，為收到貨款的當天

C.先開發(fā)票的，增值稅納稅義務時間為開具發(fā)票的當天

D.將自產貨物對外捐贈的，為貨物使用的當天

E.采取托收承付方式銷售貨物的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天

正確答案:A、C、E

答案解析:預收貨款結算的，納稅義務發(fā)生時間應為發(fā)貨的當天；自產貨物對外捐贈，屬于增值稅視同銷售行為，納稅義務發(fā)生時間為貨物移送的當天。

2、當期可以抵扣的增值稅進項稅額為（ ）元。【客觀案例題】

A.25500

B.29138

C.35418.84

D.43592.42

正確答案:C

答案解析:當期可以抵扣的增值稅進項稅額的合計數=15918.84+150000×13%=35418.84（元）進口的機器設備可以抵扣進項稅；自2013年8月1日起，進口自用的應繳納消費稅的小轎車可以抵扣進項稅。

3、單位或個人購置下列車輛應按規(guī)定繳納車輛購置稅的有（ ）?！径噙x題】

A.排氣量超過150毫升摩托車

B.有軌電車

C.農用三輪車

D.小汽車

E.掛車

正確答案:A、B、D、E

答案解析:農用三輪車免稅。

4、甲企業(yè)當期應納增值稅稅額為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.7.16

B.4.23

C.6.39

D.4.36

正確答案:D

答案解析:業(yè)務（1）:甲企業(yè)銷項稅=12×13%=1.56（萬元） 丙企業(yè)進項稅=12×13%=1.56（萬元） 業(yè)務（2）： 甲企業(yè)進項稅=2.6+1×9%=2.69（萬元） 業(yè)務（3）: 甲企業(yè)銷項稅=3.9（萬元） 丙企業(yè)進項稅=3.9+0.6×9%=3.95（萬元） 業(yè)務（4）: 甲企業(yè)進項稅=0.65（萬元） 甲企業(yè)將外購貨物發(fā)給職工作為春節(jié)禮品，屬于不得抵扣進項稅行為，已經抵扣的進項稅需要作進項稅轉出處理。 甲企業(yè)轉出的進項稅=4×13%=0.52（萬元） 丙企業(yè)銷項稅=0.65（萬元） 業(yè)務（5）： 甲企業(yè)應抵減當期銷項稅=80×0.06×13%=0.62（萬元） 丙企業(yè)應抵減當期進項稅=80×0.06×13%=0.62（萬元） 業(yè)務（6）: 甲企業(yè)銷項稅=18×13%=2.34（萬元） 丙企業(yè)進項稅=18×13%=2.34（萬元） 業(yè)務（7）: 丙企業(yè)銷項稅=34.8÷（1+13%）×13%=4（萬元） 2013年8月1日之前，納稅人購置小汽車、摩托車和游艇自用的，對應的進項稅不可以抵扣。所以丙企業(yè)銷售已使用2年的小汽車應該按照3%征收率減按2%征收增值稅。 銷售小汽車應納增值稅=17.4÷（1+3%）×2%=0.34（萬元） 業(yè)務（8）： 丙企業(yè)銷項稅=40.6÷（1+13%）×13%=4.67（萬元） 甲企業(yè)當期銷項稅合計=1.56+3.9+2.34-0.62=7.18（萬元） 甲企業(yè)當期準予抵扣的進項稅=2.69+0.65-0.52=2.82（萬元） 甲企業(yè)當期應納增值稅稅額=7.18-2.82=4.36（萬元）丙企業(yè)當期銷項稅=0.65+4+4.67=9.32（萬元） 丙企業(yè)當期準予抵扣的進項稅=1.56+3.95+2.34-0.62=7.23（萬元） 丙企業(yè)當期應納增值稅稅額=9.32-7.23+0.34=2.43（萬元）

5、下列關于增值稅發(fā)票的表述中，錯誤的是（ ）?！締芜x題】

A.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產，應開具普通發(fā)票，不得由稅務機關代開專用發(fā)票

B.納稅人銷售舊貨，可以向稅務機關申請代開專用發(fā)票

C.納稅人申請代開專用發(fā)票時，應按專用發(fā)票上注明的稅額全額申報繳納稅款，同時繳納專用發(fā)票工本費

D.實行納稅輔導期管理的小型商貿批發(fā)企業(yè)，領購專用發(fā)票的最高開票限額不得超過10萬元

正確答案:B

答案解析:納稅人銷售舊貨，應開具普通發(fā)票，不得自行開具或者由稅務機關代開專用發(fā)票。

6、依據消費稅的有關規(guī)定，下列貨物應按“小汽車”稅目征收消費稅的有（ ）?！径噙x題】

A.含駕駛員座位在內的座位數在10-23座（含）的中輕型商務客車

B.高爾夫車

C.購進乘用車或中輕型商務客車整車改裝生產的汽車

D.購進貨車或廂式貨車改裝生產的商務車

E.沙灘車

正確答案:A、C

答案解析:高爾夫車、購進貨車或廂式貨車改裝生產的商務車、沙灘車均不屬于消費稅征收范圍，不征收消費稅。

7、下列情形中，稅務機關可以參照與其開發(fā)規(guī)模和收入水平相近的當地企業(yè)的土地增值稅稅負情況，按不低于5%的征收率核定征收土地增值稅的有（ ）。【多選題】

A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

B.申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的

C.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的

D.符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)的

E.設置賬簿，但賬簿混亂難以確定轉讓收入或扣除項目金額的

正確答案:A、B、C、E

答案解析:房地產開發(fā)企業(yè)有下列情形之一的，稅務機關可以參照與其開發(fā)規(guī)模和收入水平相近的當地企業(yè)的土地增值稅稅負情況，按不低于5%的征收率核定征收土地增值稅：（1）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的；（2）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；（3）雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以確定轉讓收入或扣除項目金額的；（4）符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)，經稅務機關責令限期清算，逾期仍不清算的；（5）申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。選項D必須是經稅務機關責令限期清算，逾期仍不清算的才按核定征收辦法征收土地增值稅。

8、位于A市的甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年6月將其位于B市的一棟倉庫（系2016年5月1日之后取得）出租，取得含稅租金收入60000元，則其應在B市預繳增值稅（ ）元。【單選題】

A.3396.23

B.1747.57

C.1651.38

D.1081.08

正確答案:C

答案解析:應在B市預繳稅款=60000÷（1+9%）×3%=1651.38（萬元）。

9、根據關稅的現行規(guī)定，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.關稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅

B.郵運進口的貨物，應當以郵費作為運輸及其相關費用、保險費

C.進口貨物成交價格“FOB”的含義是“船上交貨”的價格術語簡稱，又稱“離岸價格”

D.進口貨物成交價格“CFR”的含義是“到岸價格”的價格術語簡稱

E.進口貨物成交價格“CIF”的含義是“成本加運費、保險費”的價格術語簡稱，又稱“到岸價格”

正確答案:A、B、C、E

答案解析:進口貨物成交價格“CFR”的含義是“成本加運費”的價格術語簡稱，又稱“離岸加運費價格”。

10、關于該油田企業(yè)上述業(yè)務的稅務處理，下列說法正確的有（　?。?。【客觀案例題】

A.自采原油無償贈送給關聯企業(yè)不繳納資源稅

B.開采過程中加熱使用自采原油免征資源稅

C.銷售三次采油的原油免征資源稅

D.應按照開采的原油數量和單價計算繳納資源稅

E.將自產原油用于對外投資應繳納資源稅和增值稅

正確答案:B、E

答案解析:選項A：自采原油用于無償贈送，視同銷售繳納資源稅；選項C：三次采油資源稅減征30%，而非免稅；選項D：開采應稅資源銷售或自用，按照銷售或者自用數量和單價計算繳納資源稅。