2021年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、陸某6月份取得股息、利息應繳納個人所得稅(    )元?！究陀^案例題】

A.550

B.650

C.750

D.850

正確答案:A

答案解析:銀行儲蓄存款利息免稅，上市公司股票持股期限在1個月以上至1年(含1年)的，從上市公司取得股息所得額減按50％計入應納稅所得額征收個稅:非上市公司取得股息，全額計稅應納個稅=1500×50％×20％+2000×20％=550(元)

2、下列選項中，對于計入房產原值計征房產稅的說法，錯誤的是（ ）?！締芜x題】

A.暖氣管從三通管起計算原值

B.電燈網從進線盒聯(lián)結管起計算原值

C.消防設備在會計核算中單獨記賬與核算，應計入房產原值

D.中央空調在會計核算中不單獨記賬與核算，不應計入房產原值

正確答案:D

答案解析:為了維持和增加房屋的使用功能或使房屋滿足設計要求，凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應計入房產原值，計征房產稅。

3、計算應納稅所得額時，安全設備折舊費應調整的金額是（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.18.40

B.33.25

C.36.80

D.43.01

正確答案:A

答案解析:當年會計上的折舊=400×（1-8%）÷5÷2=36.8（萬元）當年所得稅允許的折舊=400×（1-8%）÷10÷2=18.4（萬元）所以，安全設備折舊費影響所得額調增18.4萬元（36.8-18.4）。

4、國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。高新技術企業(yè)除擁有核心自主知識產權外，還應同時符合的條件有（ ）。【多選題】

A.科技人員占企業(yè)職工總數的比例不低于規(guī)定比例

B.研究開發(fā)費用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例

C.來源于境外的所得須占企業(yè)應納稅所得總額的一定比例

D.高新技術產品（服務）收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定比例

E.產品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍

正確答案:A、B、D、E

答案解析:國家重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，其中的高新技術企業(yè)需同時符合以下六方面的條件：（1）擁有核心自主知識產權；（2）產品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍；（3）研究開發(fā)費用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例；（4）高新技術產品（服務）收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定比例；（5）科研人員占企業(yè)職工總數的比例不低于規(guī)定比例；（6）高新技術企業(yè)認定管理辦法規(guī)定的其他條件。

5、車輛適用的車船稅稅率形式是（ ）。【單選題】

A.定額幅度稅率

B.超額累進稅率

C.超率累進稅率

D.比例稅率

正確答案:A

答案解析:車船稅采用定額幅度稅率，即對征稅的車船規(guī)定單位上下限稅額標準。

6、某居民企業(yè)2015年實現(xiàn)會計利潤總額120萬元，在當年生產經營活動中發(fā)生了公益性捐贈支出20萬元，購買了價值30萬元的環(huán)境保護專用設備。假設當年無其他納稅調整項目，2015年該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.19.40

B.28.40

C.30.00

D.31.40

正確答案:B

答案解析:公益性捐贈支出稅前扣除限額=120×12%=14.4（萬元），所以捐贈支出納稅調增額=20-14.4=5.6（萬元），購買環(huán)境保護專用設備投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免。應繳納企業(yè)所得稅=（120+5.6）×25%-30×10%=28.4（萬元）

7、縣級以上人民政府將國有非貨幣性資產無償劃入企業(yè)，凡指定專門用途，且企業(yè)已按政策規(guī)定進行專項用途管理，企業(yè)的下列稅務處理中正確的是（ ）?！締芜x題】

A.作為國家資本金處理

B.按照公允價值計算不征稅收入

C.按照政府確定的接收價值計算不征稅收入

D.按照公允價值計算應稅收入

正確答案:C

答案解析:縣級以上人民政府將國有資產無償劃入企業(yè)，凡指定專門用途并按《財政部國家稅務總局關于專項用途財政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財稅〔2011〕70號）規(guī)定進行管理的，企業(yè)可作為不征稅收入進行企業(yè)所得稅處理。其中，該項資產屬于非貨幣性資產的，應按政府確定的接收價值計算不征稅收入。

8、下列各項中，屬于國際稅法原則的有(   ）?！径噙x題】

A.獨占征稅原則

B.受益原則

C.無差異原則

D.優(yōu)先征稅原則

E.單一課稅原則

正確答案:A、C、D

答案解析:國際稅法原則：1.優(yōu)先征稅原則。2.獨占征稅原則。3.稅收分享原則。4.無差異原則。

9、中國公民孫某任職于一家外資企業(yè)，2014年月平均工資為8000元，2015年月平均工資為7000元。孫某所在地2014年月平均工資為4200元，2015年月平均工資為4800元。2015年孫某繳納個人所得稅時，允許稅前扣除的企業(yè)年金個人繳費部分限額為（）元?！締芜x題】

A.3360

B.3840

C.6912

D.6048

正確答案:B

答案解析:個人根據國家有關政策規(guī)定繳付的年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數的4%標準內的部分，暫從個人當期的應納稅所得額中扣除。企業(yè)年金個人繳費工資計稅基數為本人上一年度月平均工資，月平均工資超過職工工作地所在設區(qū)城市上一年度職工月平均工資300%以上的部分，不計入個人繳費工資計稅基數。本題沒有超過300%，所以可直接按照2014年度月平均工資8000元計算。允許2015年稅前扣除的企業(yè)年金個人繳費部分限額=8000×4%×12個月=3840（元）。

10、某企業(yè)2018年擁有房產原值共計9000萬元，其中該企業(yè)所屬的幼兒園和子弟學校用房原值分別為300萬元、800萬元，當地政府規(guī)定計算房產余值的扣除比例為25%，該企業(yè)2018年應繳納房產稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.71.1

B.73.8

C.78.3

D.81

正確答案:A

答案解析:該企業(yè)2018年應繳納的房產稅=（9000-300-800）×（1-25%）×1.2%=71.1（萬元）。