2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關(guān)于一般性企業(yè)增值稅期末留抵稅額退稅制度的表述，錯誤的是（?。?nbsp;【單選題】

A.自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度

B.所稱增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額

C.納稅人當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額，按照公式計算：允許退還的增量留抵稅額＝增量留抵稅額×進(jìn)項構(gòu)成比例×50%

D.納稅人應(yīng)在增值稅納稅申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還留抵稅額 

正確答案:C

答案解析:納稅人當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額，按照以下公式計算：允許退還的增量留抵稅額＝增量留抵稅額×進(jìn)項構(gòu)成比例×60%。

2、某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)甲乙兩幢商業(yè)用房，各支付的地價款及有關(guān)費用為600萬元，開發(fā)成本均為1000萬元，假設(shè)甲幢商業(yè)用房發(fā)生利息支出100萬元，能按房地產(chǎn)開發(fā)項目分?jǐn)偳夷芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明；乙幢商業(yè)用房發(fā)生利息支出70萬元，不能提供金融機(jī)構(gòu)的證明。該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為5%和10%，則甲乙兩幢商業(yè)用房的房地產(chǎn)開發(fā)費用總計為（ ）萬元?！締芜x題】

A.160

B.180

C.340

D.360

正確答案:C

答案解析:利息支出凡能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許據(jù)實扣除，但最高不得超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額；其他房地產(chǎn)開發(fā)費用，按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本金額之和的5%以內(nèi)計算扣除；房地產(chǎn)開發(fā)費用=允許扣除的利息+（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×扣除比例（5%以內(nèi)）。凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，利息支出要并人房地產(chǎn)開發(fā)費用一并計算扣除；房地產(chǎn)開發(fā)費用=（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×扣除比例（10%以內(nèi)）。甲幢商業(yè)用房的房地產(chǎn)開發(fā)費用=100+（600+1000）×5%=180（萬元）；乙幢商業(yè)用房的房地產(chǎn)開發(fā)費用=（600+1000）×10%=160（萬元）；甲乙兩幢商業(yè)用房的房地產(chǎn)開發(fā)費用總計=180+160=340（萬元）。

3、(1)承建甲企業(yè)辦公樓應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項稅為()萬元?！究陀^案例題】

A.1139.64

B.951.19

C.1265.00

D.1267.20

正確答案:B

答案解析:業(yè)務(wù)(1):納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為取得的全部價款和價外費用均應(yīng)計算增值稅。應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項稅=(11500+20)÷(1+9％)×9％=951.19(萬元)

4、《增值稅暫行條例》規(guī)定：應(yīng)稅銷售額為納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用。下列收入應(yīng)計入應(yīng)稅銷售額計算繳納增值稅的是（ ）?！締芜x題】

A.納稅人銷售貨物同時向購買方收取的集資費

B.納稅人銷售貨物向購貨方收取的銷項稅額

C.從事汽車銷售的納稅人向購買方收取的代購買方繳納的車輛牌照費

D.受托加工消費稅應(yīng)稅消費品，受托方代收代繳的消費稅

正確答案:A

答案解析:向購買方收取的集資費屬于價外費用，應(yīng)換算為不含稅收入并入銷售額計征增值稅。

5、關(guān)于車輛購置稅的納稅地點，下列說法中正確的有（ ）?！径噙x題】

A.購置需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，納稅地點是納稅人所在地

B.購置需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向購買地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

C.購置需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，納稅地點是車輛上牌落籍地

D.購置不需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向購買地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

E.購置不需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

正確答案:C、E

答案解析:選項ABC：購置需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，向車輛登記注冊地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報，車輛登記注冊地是指車輛的上牌落籍地或落戶地；選項DE：購置不需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，向納稅人所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。

6、該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬元。【客觀案例題】

A.1038

B.1236

C.1416

D.1885.60

正確答案:D

答案解析:增值額=16000-10032=5968（萬元）增值率=5968÷10032×100%=59.49%，適用稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%。銷售寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅=5968×40%-10032×5%=1885.60（萬元）

7、某經(jīng)營進(jìn)口汽車的汽車銷售公司2019年11月直接從國外進(jìn)口一輛自用的小轎車，經(jīng)報關(guān)地口岸海關(guān)對有關(guān)報關(guān)資料審查確定，關(guān)稅完稅價格為184000元，海關(guān)征收關(guān)稅36800元，并按增值稅、消費稅有關(guān)規(guī)定分別繳納進(jìn)口增值稅40800元、消費稅19200元。該公司應(yīng)納車輛購置稅（ ）元?！締芜x題】

A.18400

B.36800

C.24000

D.40000

正確答案:C

答案解析:納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，以組成計稅價格為計稅依據(jù)，公式為：計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅。應(yīng)納車輛購置稅=（184000+36800+19200）×10%=24000（元）

8、根據(jù)《車輛購置稅法》的規(guī)定，屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的有（ ）。【多選題】

A.購買使用國產(chǎn)應(yīng)稅車輛

B.購買使用進(jìn)口應(yīng)稅車輛

C.直接進(jìn)口使用應(yīng)稅車輛

D.受贈使用行為

E.汽車經(jīng)營商購進(jìn)的待銷售汽車

正確答案:A、B、C、D

答案解析:車輛購置稅應(yīng)稅行為是指在中華人民共和國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的行為。具體有購買使用行為、進(jìn)口使用行為、受贈使用行為、自產(chǎn)自用行為、獲獎使用行為及其他使用行為；而對于購買后銷售的經(jīng)營行為（并未使用）不屬于車輛購置稅的應(yīng)稅行為的范圍。

9、國家稅務(wù)總局《征收個人所得稅若干問題的規(guī)定》將“習(xí)慣性居住”解釋為“是指實際居住或在某一個特定時期內(nèi)的居住地”。這一稅法解釋屬于（ ）?！締芜x題】

A.司法解釋

B.字面解釋

C.擴(kuò)充解釋

D.限制解釋

正確答案:D

答案解析:國家稅務(wù)總局《征收個人所得稅若干問題的規(guī)定》將“習(xí)慣性居住”解釋為“是指實際居住或在某一個特定時期內(nèi)的居住地”，其范圍明顯窄于“習(xí)慣性居住”的字面含義。這一解釋屬于限制性解釋。

10、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列消費品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費稅的有（ ）。【多選題】

A.卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)

B.金銀飾品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)

C.珍珠飾品的零售環(huán)節(jié)

D.高檔手表的生產(chǎn)環(huán)節(jié)

E.酒類產(chǎn)品的批發(fā)環(huán)節(jié)

正確答案:A、D

答案解析:選項B，金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)只征收增值稅，不征收消費稅；選項C，珍珠飾品在零售環(huán)節(jié)征收增值稅，不征收消費稅；選項E，酒類產(chǎn)品批發(fā)環(huán)節(jié)征收增值稅，不征收消費稅。