2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售一幢已經(jīng)使用過的辦公樓，取得不含稅收入500萬元，辦公樓原價(jià)480萬元，已提折舊300萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估，該樓重置成本價(jià)為800萬元，成新度折扣率為五成，銷售時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)30萬元。該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬元。【單選題】

A.21

B.30

C.51

D.60

正確答案:A

答案解析:可扣除項(xiàng)目=800×50%+30=430（萬元），增值額=500-430=70（萬元）增值率=70÷430×100%=16.28%，應(yīng)納土地增值稅=70×30%=21（萬元）

2、以下屬于石腦油范圍應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（ ）。【多選題】

A.重油

B.渣油

C.重裂解料

D.加氫裂化尾油

E.芳烴抽余油

正確答案:C、D、E

答案解析:選項(xiàng)AB屬于燃料油征稅項(xiàng)目；選項(xiàng)CDE屬于石腦油征稅項(xiàng)目。

3、下列關(guān)于關(guān)稅稅率的表述，不正確的是（　）。【單選題】

A.最惠國稅率適用原產(chǎn)于與我國簽訂有特殊優(yōu)惠關(guān)稅協(xié)定的國家或地區(qū)的進(jìn)口貨物

B.適用最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率的國家或者地區(qū)名單，由國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)決定

C.我國出口稅則為一欄稅率，即出口稅率

D.根據(jù)《海關(guān)總署關(guān)于2019年關(guān)稅調(diào)整方案的公告》，對鉻鐵等108項(xiàng)出口商品征收出口關(guān)稅或?qū)嵭谐隹跁憾ǘ惵?nbsp;

正確答案:A

答案解析:特惠稅率適用原產(chǎn)于與我國簽訂有特殊優(yōu)惠關(guān)稅協(xié)定的國家或地區(qū)的進(jìn)口貨物。 【點(diǎn)評】本題考查的是關(guān)稅稅率，多以客觀題的形式考查，屬于基礎(chǔ)性內(nèi)容，很多考生容易混淆，此類題目沒有捷徑，唯有熟記。

4、下列消費(fèi)品中，移送使用時(shí)應(yīng)視同銷售繳納消費(fèi)稅的是（ ）?！締芜x題】

A.將外購已稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品

B.將委托加工收回的已稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品

C.自制應(yīng)稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品

D.自制應(yīng)稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成非應(yīng)稅消費(fèi)品

正確答案:D

答案解析:外購已稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品、委托加工收回的已稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品、自制應(yīng)稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品均于出廠銷售時(shí)繳納消費(fèi)稅，移送連續(xù)加工環(huán)節(jié)不視同銷售，不繳納消費(fèi)稅；但自制應(yīng)稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成非應(yīng)稅消費(fèi)品的移送環(huán)節(jié)應(yīng)視同銷售繳納消費(fèi)稅。

5、卷煙廠本月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.653.08

B.483

C.653.12

D.617.04

正確答案:B

答案解析:可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額①外購煙葉進(jìn)項(xiàng)稅額=40×（1+10%）×（1+20%）×10%+3×9%=5.55（萬元）②外購煙絲和加工煙絲進(jìn)項(xiàng)稅額=52+1.04=53.04（萬元）③2013年8月1日起，納稅人購進(jìn)自用的汽車可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，進(jìn)項(xiàng)稅額=2.6（萬元）④接受投資的貨物，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，經(jīng)認(rèn)證1.3萬元可以作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅抵扣；⑤煙絲因損失，原抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額=3×13%=0.39（萬元）⑥進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅，可以作為進(jìn)項(xiàng)抵扣：10.77萬元⑦回購乙類卷煙取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額15.6萬元準(zhǔn)予抵扣?？梢缘挚鄣倪M(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=5.55+53.04+2.6+1.3-0.39+10.77+15.6=88.47（萬元）本月銷項(xiàng)稅額=3600×13%+600×13%+80×13%+18÷1.13×13% +100×13%=571.47（萬元）本月應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=571.47-88.47=483（萬元）

6、下列出口貨物，適用增值稅“免稅并退稅”政策的是（ ）?！締芜x題】

A.來料加工復(fù)出口的貨物

B.進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物

C.屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物

D.外貿(mào)企業(yè)出口從小規(guī)模納稅人購進(jìn)并取得普通發(fā)票的一般貨物

正確答案:B

答案解析:ACD選項(xiàng)享受免稅不退稅的政策；B選項(xiàng)享受免稅并退稅待遇。

7、進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納稅金的合計(jì)數(shù)為（ ）元?！究陀^案例題】

A.3400

B.3604

C.3956

D.4592  

正確答案:C

答案解析:應(yīng)納關(guān)稅=20000×6%=1200（元）應(yīng)納進(jìn)口增值稅=20000×（1+6%）×13%=2756  （元）進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金合計(jì)=1200+2756=3956  （元）。

8、關(guān)于稅法與其它部門法關(guān)系的陳述，正確的是（ ）?！径噙x題】

A.稅法調(diào)整的手段具有綜合性；民法的調(diào)整手段較單一，主要是以民事手段為主

B.刑法是稅法強(qiáng)制性最有力的保證

C.稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，經(jīng)濟(jì)法基本上屬于授權(quán)性法規(guī)

D.稅法從從總體上講是依據(jù)憲法制定的

E.稅法和刑法是從不同角度來規(guī)范人們的社會(huì)行為，二者是根本不同的

正確答案:A、B、C、D

答案解析:稅法與刑法是從不同的角度規(guī)范人們的社會(huì)行為，但是二者的聯(lián)系十分密切。

9、根據(jù)消費(fèi)稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.實(shí)際銷售價(jià)格低于核定價(jià)格的卷煙，按核定價(jià)格征稅

B.白酒生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷售單位對外銷售價(jià)格80%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格

C.實(shí)木地板生產(chǎn)企業(yè)通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售實(shí)木地板，按門市部的對外銷售價(jià)格征稅

D.當(dāng)期投入生產(chǎn)的化妝品原料可抵扣的已納消費(fèi)稅大于當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅不足抵扣的部分，不可以在下期繼續(xù)抵扣

E.納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅汽油換取生產(chǎn)資料，按其同類應(yīng)稅汽油的最高銷售價(jià)格計(jì)稅

正確答案:A、C、E

答案解析:選項(xiàng)B，白酒生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷售單位對外銷售價(jià)格70%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格；選項(xiàng)D，當(dāng)期投入生產(chǎn)的化妝品原料可抵扣的已納消費(fèi)稅大于當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅不足抵扣的部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)下一期繼續(xù)抵扣。

10、某油田2020年10月生產(chǎn)原油20萬噸，當(dāng)月銷售19.5萬噸，取得不含增值稅收入78萬元。加熱、修井用0.5萬噸；開采天然氣100萬立方米，當(dāng)月銷售90萬立方米，待售10萬立方米，取得含增值稅收入198萬元。按當(dāng)?shù)匾?guī)定原油、天然氣的比例稅率均為6%，則該油田本月應(yīng)納資源稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.15.58

B.12.59

C.13

D.14

正確答案:A

答案解析:加熱、修井用原油，免征資源稅。該油田本月應(yīng)納資源稅=（78+198÷1.09）×6%=15.58（萬元）