2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、對于個人的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，在計算征收個人所得稅時，準(zhǔn)予從收入中扣除的財產(chǎn)原值及合理費用有（ ）?！径噙x題】

A.有價證券的買入價以及買入時按規(guī)定繳納的有關(guān)費用

B.取得土地使用權(quán)所支付的金額、開發(fā)土地的費用以及其他有關(guān)稅費

C.建筑物的購進(jìn)價格以及有關(guān)稅費

D.納稅人未提供完整、準(zhǔn)確的財產(chǎn)原值憑證，不能正確計算財產(chǎn)原值，由納稅人參照同類市場價格確定

E.機(jī)器設(shè)備的購進(jìn)價格、運(yùn)輸費、安裝費以及其他有關(guān)費用

正確答案:A、B、C、E

答案解析:納稅人未提供完整、準(zhǔn)確的財產(chǎn)原值憑證，不能正確計算財產(chǎn)原值，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其財產(chǎn)原值。

2、根據(jù)特別納稅調(diào)整和同期資料跟蹤管理的相關(guān)規(guī)定，下列內(nèi)容中屬于跟蹤年度重點分析和評估的有（ ）?！径噙x題】

A.關(guān)聯(lián)交易變化情況

B.企業(yè)納稅申報額變化情況

C.企業(yè)客戶變化情況

D.企業(yè)投資、經(jīng)營狀況及其變化情況

E.企業(yè)經(jīng)營成果變化情況

正確答案:A、B、D、E

答案解析:在跟蹤管理期內(nèi)，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)同期資料和納稅申報資料重點分析、評估以下內(nèi)容：（1）企業(yè)投資、經(jīng)營狀況及其變化情況；（2）企業(yè)納稅申報額變化情況；（3）企業(yè)經(jīng)營成果變化情況；（4）關(guān)聯(lián)交易變化情況等。

3、2015年10月份，中國公民張先生由一中方企業(yè)派往國內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付給張先生工資4000元和8000元。按照協(xié)議，張先生向派遣單位上交1000元，能夠提供相關(guān)的證明，兩個單位代扣代繳張先生個人所得稅合計（ ）元?！締芜x題】

A.540

B.1145

C.450

D.295

正確答案:A

答案解析:按照規(guī)定，個人分別取得派遣單位和雇傭單位的工資收入時，支付工資各方首先應(yīng)代扣代繳個人所得稅，雇傭單位可以將上交派遣單位的部分扣除。2011年9月1日起每月減除3500元生計費。兩個單位代扣代繳個人所得稅合計=4000×10%-105+（8000-1000-3500）×10%-105=540（元）

4、2016年度該企業(yè)實現(xiàn)的會計利潤總額是（ ）萬元?！締芜x題】

A.754.90

B.771.90

C.822.90

D.971.90

正確答案:D

答案解析:會計利潤=9137-100-49.1-4800-130（交換成本）-1800-800-350-130-6=971.9（萬元）

5、計算工資及工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元。【單選題】

A.4

B.9

C.14

D.0

正確答案:B

答案解析:個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費、發(fā)生的職工福利費、職工教育經(jīng)費支出分別在工資薪金總額2%、14%、2.5%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實扣除。投資者的工資不能在稅前扣除，工資調(diào)增=6（萬元）；工會經(jīng)費扣除限額=（26-6）×2%=0.4（萬元），據(jù)實扣除；福利費扣除限額=（26-6）×14%=2.8（萬元），實際發(fā)生5.8萬元，調(diào)增3萬元；職工教育經(jīng)費扣除限額=（26-6）×2.5%=0.5（萬元），實際發(fā)生0.4萬元，據(jù)實扣除。工資及工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額=6+3=9（萬元）

6、下列各項中，當(dāng)年超過稅法規(guī)定的扣除限額部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.職工教育經(jīng)費支出超過工資薪金總額8%的部分

B.為員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險超過5%的部分

C.業(yè)務(wù)招待費超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分

D.服裝企業(yè)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分

E.公益性捐贈支出超過利潤總額12%的部分

正確答案:A、D、E

答案解析:職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除；廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除；公益性捐贈可以結(jié)轉(zhuǎn)以后3年扣除。選項B、C中的內(nèi)容，一律不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

7、A企業(yè)和B企業(yè)是關(guān)聯(lián)企業(yè)，A是醫(yī)藥制造企業(yè)，B是醫(yī)藥銷售企業(yè)。根據(jù)分?jǐn)倕f(xié)議，A企業(yè)在2019年發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的40%歸集至B企業(yè)扣除。假設(shè)2019年B企業(yè)銷售收入為3000萬元，當(dāng)年實際發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為600萬元，2019年A企業(yè)銷售收入為6000萬元，當(dāng)年實際發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為1980萬元，B企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額為1000萬元（未考慮廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的納稅調(diào)整）。請問B企業(yè)2019年應(yīng)納的企業(yè)所得稅為（）萬元?！締芜x題】

A.280

B.392.5

C.107.5

D.250

正確答案:C

答案解析:醫(yī)藥制造企業(yè)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的扣除比例為銷售收入的30%，2019年A企業(yè)銷售收入為6000萬元，當(dāng)年實際發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為1980萬元，2019年廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的稅前扣除限額為6000×30%=1800（萬元），A企業(yè)歸集到B企業(yè)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為1800×40%=720（萬元），A企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為1980-1800=180（萬元）。而非1980-720=1260（萬元）。B企業(yè)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的扣除比例為銷售收入的15%，2019年廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的稅前扣除限額為3000×15%=450（萬元）。B企業(yè)2019年實際扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為450+720=1170（萬元），結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為600-450=150（萬元）。B企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額為1000萬元（未考慮廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的納稅調(diào)整），但是2019年B企業(yè)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的稅前扣除限額為450萬元，而企業(yè)實際發(fā)生600萬元，應(yīng)該進(jìn)行納稅調(diào)增600-450=150（萬元）。再考慮從A企業(yè)歸集來的可以扣除的720萬元廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費準(zhǔn)予扣除，可以進(jìn)行納稅調(diào)減。所以B企業(yè)實際的應(yīng)納稅所得額=1000+150-720=430（萬元）。所以2019年B企業(yè)實際的應(yīng)納稅額=430×25%=107.5（萬元）。

8、某企業(yè)占用林地14萬平方米建造花園式廠房，所占耕地適用的定額稅率為30元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅（?。┤f元?！締芜x題】

A.800

B.1400

C.2100

D.420

正確答案:D

答案解析:占用園地、林地、草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面、漁業(yè)水域灘涂以及其他農(nóng)用地，從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，按規(guī)定征收耕地占用稅。該企業(yè)建造花園式廠房占用林地屬于從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，應(yīng)繳納耕地占用稅=14×30=420（萬元）。

9、企業(yè)2019年準(zhǔn)予扣除的營業(yè)外支出為(    )萬元?！究陀^案例題】

A.125

B.72.76

C.77.76

D.74.76

正確答案:C

答案解析:企業(yè)會計利潤=(1010+26+420+1000)-480-670.2-6-200-240-(44.8-8)-75-125=623(萬元)。用于在建工程項目的貸款利息支出應(yīng)予資本化，不能計入財務(wù)費用扣除公益性捐贈扣除的限額=623x12％=74.76(萬元)，捐贈額實際發(fā)生額為120萬元，當(dāng)年稅前可以扣除的捐贈額為74.76萬元。納稅人因違反稅法規(guī)定，被處以的滯納金，不得扣除;納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營因違反國家法律、法規(guī)和規(guī)章，被有關(guān)部門處以的罰金、罰款，以及被沒收財物的損失，不得扣除;但納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。稅前準(zhǔn)予扣除的營業(yè)外支出=125-1-1-120+74.76=77.76(萬元)

10、按照土地增值稅征收管理的有關(guān)規(guī)定，下列項目中屬于房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)履行的義務(wù)有（ ）?！径噙x題】

A.向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供房產(chǎn)買賣合同

B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)無償提供與房地產(chǎn)評估有關(guān)的評估資料

C.按當(dāng)?shù)卣囊蟀雌趫笏头康禺a(chǎn)的價格評估結(jié)果

D.嚴(yán)格按稅法規(guī)定的辦法進(jìn)行應(yīng)納稅房地產(chǎn)的價格評估

E.向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實申報房地產(chǎn)交易額及扣除項目金額

正確答案:B、D

答案解析:房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的責(zé)任與義務(wù)有：（1）必須嚴(yán)格按稅法規(guī)定的辦法進(jìn)行應(yīng)納稅房地產(chǎn)的價格評估；（2）房地產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)要求從事房地產(chǎn)評估的機(jī)構(gòu)提供與房地產(chǎn)評估有關(guān)的評估資料，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)無償提供，不得以任何借口予以拒絕。