2021年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、技術合同包括技術開發(fā)、轉讓、咨詢、服務等合同，下列項目中屬于我國印花稅技術合同征稅范圍的是（ ）。【單選題】

A.非專利技術轉讓合同

B.專利權轉讓合同

C.專利實施許可合同

D.商標專用權轉讓合同

正確答案:A

答案解析:專利申請權轉讓、非專利技術轉讓所書立的合同，適用“技術合同”稅目；專利權轉讓、專利實施許可所書立的合同、書據(jù)，適用“產(chǎn)權轉移書據(jù)”稅目。

2、下列關于契稅的說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.契稅由房屋產(chǎn)權轉讓方繳納

B.農(nóng)民個人購買房屋不征收契稅

C.因他人抵債而獲得的房屋不征稅

D.契稅的稅率由省級政府在規(guī)定幅度內確定

正確答案:D

答案解析:選項A契稅由房屋承受方繳納；選項B、C均要征收契稅；選項D，契稅實行幅度比例稅率，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可以在一定的幅度稅率規(guī)定范圍內，按照本地區(qū)的實際情況決定。

3、（1）甲公司來自乙公司的股息所得在我國應補繳的企業(yè)所得稅稅額為（　）萬元?！究陀^案例題】

A.161.11

B.272.78

C.111.67

D.0

正確答案:C

答案解析:抵免限額＝1091.11×25%＝272.78（萬元），直接繳納和間接負擔的稅額＝50＋111.11＝161.11（萬元），小于272.78萬元，所以按照161.11萬元抵免。需補繳稅款＝272.78－161.11＝111.67（萬元）?！军c評】本題考查的知識點是國際稅收國際抵免制度。國際稅收計算性題目比較有難度，因為理解性較強。建議掌握教材例題，之后出題一般在此框架中考查。具體直接繳納和間接負擔的區(qū)分是一個難點，為了考試建議掌握。

4、下列選項中，最低折舊年限是5年的是（　）?！締芜x題】

A.機器

B.電子設備

C.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的家具 

D.運輸工具

正確答案:C

答案解析:除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，固定資產(chǎn)計算折舊的最低年限如下： （1）房屋、建筑物，為20年； （2）飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設備，為10年； （3）與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的器具、工具、家具等，為5年； （4）飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年； （5）電子設備，為3年。

5、2019年約翰1月工資收入應預繳個人所得稅（）元?！究陀^案例題】

A.2065

B.3225

C.1050

D.8125

正確答案:C

答案解析:在中國境內無住所，但在中國境內居住滿6年的個人，從第7年起，以后的各年度中，凡在境內居住滿183年的，就其來源于中國境內、境外的全部所得繳納個人所得稅。2019年約翰1月工資收入應繳納個人所得稅=（25000+15000-5000）×3%=1050（元）。

6、2015年張某取得的診所生產(chǎn)經(jīng)營所得應繳納的個人所得稅（ ）元。【單選題】

A.0

B.62250

C.86050

D.100750

正確答案:C

答案解析:個人投資或個人合伙投資開設醫(yī)院（診所）而取得的收入，按照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”計征個人所得稅。應納稅所得額=33×10000-3500×12=288000（元）應繳納的個人所得稅=288000×35%-14750=86050（元）

7、下列各項中，免征印花稅的有（ ）?！径噙x題】

A.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給工業(yè)企業(yè)書立的書據(jù)

B.對公共租賃住房經(jīng)營管理單位購買住房作為公共租賃住房，免征印花稅

C.新建鐵路臨管線運輸憑證

D.軍事貨物運輸憑證

E.經(jīng)濟適用住房購買人涉及的印花稅

正確答案:B、C、D、E

答案解析:財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學校所立的書據(jù)。其中，社會福利單位是指撫養(yǎng)孤老傷殘的社會福利單位。

8、在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)從中國境內取得的收入，按全額作為企業(yè)所得稅應納稅所得額的有（ ）。【多選題】

A.股息收入

B.特許權使用費收入

C.租金收入

D.財產(chǎn)轉讓收入

E.利息收入

正確答案:A、B、C、E

答案解析:稅法規(guī)定，非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，按照下列方法計算其應納稅所得額：（1）股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額；（2）轉讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額。選項A、B、C、E符合上述以收入全額作為應稅所得的規(guī)定；選項D符合差額作為應稅所得的規(guī)定。

9、某房屋租賃企業(yè)，房產(chǎn)原值共1800萬元，2018年4月1日將原值為1000萬元的臨街房出租給某連鎖商店，月租金6萬元。5月1日將另外的原值100萬元的房屋出租給個人用于經(jīng)營，月租金0.6萬元。當?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計稅。該企業(yè)當年應繳納房產(chǎn)稅（ ）萬元。【多選題】

A.企業(yè)出租給連鎖商店的房產(chǎn)稅稅率為12%

B.企業(yè)出租給個人的房產(chǎn)稅稅率為4%

C.企業(yè)從價計征房產(chǎn)稅稅額為7.88萬元

D.當年應繳納房產(chǎn)稅為16.50萬元

E.當年應繳納房產(chǎn)稅為15.28萬元

正確答案:A、D

答案解析:從價計征房產(chǎn)稅=（1800-1000-100）×（1-20%）×1.2%+1000×（1-20%）×3÷12×1.2%+100×（1-20%）×4÷12×1.2%=9.44（萬元）該企業(yè)當年應繳納房產(chǎn)稅=9.44+6×9×12%+0.6×8×12%=16.50（萬元）

10、下列稅務處理中，符合土地增值稅清算制度規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人清算補繳的土地增值稅，不加收滯納金

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費，不得扣除

C.回遷戶支付給房地產(chǎn)企業(yè)的補價，應作為當期的收入

D.對于分期開發(fā)的房地產(chǎn)項目，各期清算的方式應保持一致

E.對于應進行土地增值稅清算的項目，納稅人應當在滿足條件之日起90日內到主管稅務機關辦理清算手續(xù)

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項C，回遷戶支付給房地產(chǎn)企業(yè)的補價，應抵減本項目拆遷補償費。