2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第六章 營運(yùn)資金管理5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、假設(shè)公司采用新的信用政策，企業(yè)的利潤為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.125.13

B.72.67

C.132.67

D.240.00

正確答案:B

答案解析:銷售產(chǎn)品的利潤=1200×20%=240（萬元）改變信用政策的平均收賬時(shí)間=70%×10+30%×50%×20+30%×50%×40=16(天)應(yīng)收賬款的平均余額=日賒銷額×平均收賬時(shí)間=1200/360×16=53.33（萬元）應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本=應(yīng)收賬款的平均余額×機(jī)會(huì)成本率=53.33×10%=5.33(萬元)現(xiàn)金折扣金額=賒銷額×享受折扣的客戶比率×現(xiàn)金折扣率=1200×70%×5%=42（萬元）收賬成本=賒銷額×預(yù)計(jì)收賬成本率=1200×10%=120(萬元)信用條件下的利潤=銷售產(chǎn)品的利潤-應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本-現(xiàn)金折扣金額-收賬成本=240-5.33-42-120=72.67(萬元)

2、一般而言，與短期融資券和短期借款相比，商業(yè)信用融資的優(yōu)點(diǎn)有（ ）?！径噙x題】

A.融資數(shù)額較大

B.融資條件寬松

C.融資機(jī)動(dòng)權(quán)大

D.不需提供提保

E.受外部環(huán)境影響較大

正確答案:B、C、D

答案解析:商業(yè)信用籌資的優(yōu)點(diǎn)：商業(yè)信用容易獲得（商業(yè)信用的提供方一般不會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營狀況和風(fēng)險(xiǎn)作嚴(yán)格的考量，由此可知選項(xiàng)B正確）、企業(yè)有較大的機(jī)動(dòng)權(quán)、企業(yè)一般不用提供擔(dān)保。

3、假設(shè)公司繼續(xù)保持目前的信用政策，平均收賬時(shí)間為（ ）天?！究陀^案例題】

A.9

B.12.8

C.21.8

D.24.6

正確答案:C

答案解析:目前信用政策下的平均收賬時(shí)間=60%×15+40%×(80%×30+20%×40)=21.8(天)

4、在短期借款的利息計(jì)算和償還方法中，企業(yè)實(shí)際負(fù)擔(dān)利率高于名義利率的有（ ）?！径噙x題】

A.簡單法付息

B.貼現(xiàn)法付息

C.加息法付息

D.到期一次償還貨款

E.存在補(bǔ)償性余額

正確答案:B、C、E

答案解析:存在補(bǔ)償性余額的條件下，實(shí)際利率大于名義利率；貼現(xiàn)法付息、加息法付息，實(shí)際利率大于名義利率。

5、下列關(guān)于經(jīng)濟(jì)訂貨模型的表述中，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.隨每次訂貨批量的變動(dòng)，相關(guān)訂貨費(fèi)用和相關(guān)儲(chǔ)存成本呈同方向變化

B.相關(guān)儲(chǔ)存成本與每次訂貨批量成正比

C.相關(guān)訂貨費(fèi)用與每次訂貨批量成反比

D.相關(guān)儲(chǔ)存成本與相關(guān)訂貨費(fèi)用相等時(shí)的采購批量，即為經(jīng)濟(jì)訂貨批量

正確答案:A

答案解析:相關(guān)訂貨費(fèi)用=（存貨每期需求量/每次訂貨批量）×每次訂貨費(fèi)用，選項(xiàng)C正確；相關(guān)儲(chǔ)存成本=（每次訂貨批量/2）×單位存貨每期儲(chǔ)存成本，選項(xiàng)B正確；選項(xiàng)B、C都正確，則選項(xiàng)A不正確；由于相關(guān)儲(chǔ)存成本與相關(guān)訂貨費(fèi)用相等時(shí)，存貨相關(guān)總成本最低，所以能使兩者相等的采購批量為經(jīng)濟(jì)訂貨批量，因此選項(xiàng)D正確。