2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列支出，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）?！締芜x題】

A. 子公司支付給母公司的管理費

B.企業(yè)內(nèi)設(shè)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金

C.企業(yè)內(nèi)設(shè)營業(yè)機構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費

D.銀行企業(yè)內(nèi)設(shè)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息

正確答案:D

答案解析:企業(yè)之間支付的管理費（選項A)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許 權(quán)使用費（選項BC)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。

2、 2018年2月，甲公司與乙公司簽訂一份設(shè)備采購合同，價款為2000萬元，兩個月后因采購合同作廢，又改簽為融資租賃合同，租金總額為2100萬元。甲公司上述行為應(yīng)繳納印花稅 (   )元。 【單選題】

A.2700

B.6150

C.8100

D.7050

正確答案:D

答案解析:甲公司上述行為應(yīng)繳納印花稅=2000x0. 3‰x 10000 + 2100x0.05‰x 10000 = 7050 (元）。印花稅中，未按期兌現(xiàn)合同亦應(yīng)貼花；對開展融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同（含融資性售后回租），統(tǒng)一按照其所載明的租金總額依照“借款合同”稅目，按萬分之零點五的稅率計稅貼花。

3、根據(jù)《中新稅收協(xié)定》，與國際運輸業(yè)務(wù)密切相關(guān)的下列收入中應(yīng)作為國際運輸收入的有（）。 【多選題】

A.直接將貨物發(fā)送至購貨者取得運輸收入

B.從市區(qū)至機場運送旅客取得的收入

C.以光租形式出租船舶取得的租賃收入

D.僅為其承運旅客提供中轉(zhuǎn)住宿而設(shè)置的旅館取得的收入

E.為其他國際運輸企業(yè)代售客票取得的收入

正確答案:A、B、D、E

答案解析:下列與國際運輸業(yè)務(wù)緊密相關(guān)的收入應(yīng)作為國際運輸收入的一部分：①為其 他國際運輸企業(yè)代售客票取得的收入；②從市區(qū)至機場運送旅客取得的收入；③通過貨車從事貨倉至機場、碼頭或者后者至購貨者間的運輸，以及直接將貨物發(fā)送至購貨者取得的運輸收入；④僅為其承運旅客提供中轉(zhuǎn)住宿而設(shè)置的旅館取得的收入。

4、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）?！径噙x題】

A.個人擁有土地使用權(quán)的，以個人為納稅人

B.單位擁有土地使用權(quán)的，以單位為納稅人

C.土地使用權(quán)出租的，以承租人為納稅人

D.土地使用權(quán)屬未確定的，以實際使用人為納稅人

E. 土地使用權(quán)屬共有的，以共有各方為納稅人

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項C: 土地使用權(quán)出租的，以出租人為納稅人。

5、計算商鋪租賃所得個人所得稅時，不得在稅前扣除的是（）。【單選題】

A.繳納的印花稅

B.違章租賃的罰款

C.繳納的城市維護建設(shè)稅

D.經(jīng)核準(zhǔn)的修繕費用

正確答案:B

答案解析:個人出租房產(chǎn)取得的財產(chǎn)租賃收入（不含增值稅）扣除費用范圍和順序包括: 稅費（出租房產(chǎn)過程中繳納的城建稅、房產(chǎn)稅、印花稅和教育費附加）+租金（只適用于轉(zhuǎn)租的情況）+修繕費+法定費用扣除標(biāo)準(zhǔn)。不包括違章租賃的罰款。

6、計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，下列支出可在發(fā)生當(dāng)期直接扣除的是（）?！締芜x題】

A.長期股權(quán)投資的支出

B.購買生產(chǎn)用原材料的支出

C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出

D.購買生產(chǎn)用無形資產(chǎn)的支出

正確答案:C

答案解析:選項A:企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除；選項BD:購買資產(chǎn)的支出形成企業(yè)相應(yīng)資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，不能在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。

7、趙某2017年1月31日將自有住房出租，當(dāng)月交付使用，每月收取不含稅租金5000元。趙某2017年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）元。 【單選題】

A.2200

B.2400

C.7200

D.6600

正確答案:A

答案解析:趙某2017年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅= 5000x4%x11=2200 (元）。

8、根據(jù)我國申請人“受益所有人”身份判定的安全港條款，下列從中國取得股息所得的申請人為“受益所有人”的有（）。 【多選題】

A.締約對方居民且在締約對方上市的公司

B.締約對方居民個人

C.締約對方政府

D.被締約對方非上市居民公司間接持股100%的申請人

E.被締約對方個人直接持股90%的申請人

正確答案:A、B、C

答案解析:列申請人從中國取得的所得為股息時，可不根據(jù)國家稅務(wù)總局2018年第9 號公告第二條規(guī)定的因素進行綜合分析，直接判定申請人具有“受益所有人”身份：(1)締約對方政府；(2)締約對方居民且在締約對方上市的公司；(3)締約對方居民個人；(4)申請人被第（1)至（3)項中的一人或多人直接或間接持有100%股份，且間接持有股份情形下的中間層為中國居民或締約對方居民。

9、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)下列資產(chǎn)處置行為應(yīng)視同銷售的是（）?！締芜x題】

A.將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)

B.將外購材料用于產(chǎn)品生產(chǎn)

C.將自產(chǎn)貨物用于在建工程

D.將外購禮品用于交際應(yīng)酬

正確答案:D

答案解析:選項ABC:屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認收入。

10、2016年1月甲居民企業(yè)以800萬元直接投資乙居民企業(yè)，取得股權(quán)40%。2017年12月，甲企業(yè)將所持乙企業(yè)股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓。取得轉(zhuǎn)讓收入1000萬元。投資期間乙企業(yè)累計盈余公積和未分配利潤400萬元。下列關(guān)于甲企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的是（）。 【單選題】

A.應(yīng)確認應(yīng)納稅所得額160萬元

B.應(yīng)確認股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得200萬元

C.應(yīng)確認應(yīng)納稅所得額1000萬元

D.應(yīng)確認股息紅利所得840萬元

正確答案:B

答案解析:轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可 能分配的金額。即投資乙企業(yè)期間形成的甲企業(yè)對應(yīng)累計盈余公積和未分配利潤=400×40%=160 (萬元），不得扣除。應(yīng)確認應(yīng)納稅所得額= 1000-800=200 (萬元）。