2021年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第三章 土地增值稅5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、土地增值稅清算時可扣除的開發(fā)費用（ ）萬元?！締芜x題】

A.1055.25

B.1655.25

C.1460.25

D.2060.25

正確答案:C

答案解析:超過貸款期限的利息和罰息在土地增值稅稅前不能扣除。所以金融機構利息費用，在土地增值稅稅前可以扣除450萬，在企業(yè)所得稅稅前可以扣除600萬。可以扣除的開發(fā)費用=（600-150）×90%+（16065+5040）×5%=1460.25（萬元）

2、企業(yè)計算土地增值稅時應扣除的開發(fā)成本（ ）萬元?！締芜x題】

A.1750

B.1500

C.1400

D.1650

正確答案:B

答案解析:裝修費允許作為開發(fā)成本扣除。應扣除的開發(fā)成本的金額=3000×50%=1500（萬元）

3、按照土地增值稅相關規(guī)定，房地產開發(fā)的納稅人加計20%扣除項目基數有（ ）?！径噙x題】

A.房地產開發(fā)成本

B.房地產開發(fā)費用

C.取得土地使用權所支付的金額

D.轉讓房地產的稅金

E.房價之外收取的代收費用

正確答案:A、C

答案解析:對從事房地產開發(fā)的納稅人允許按取得土地使用權時所支付的金額和房地產開發(fā)成本之和，加計20%的扣除。對于代收費用，如果代收費用計入房價向購買方一并收取，則可作為轉讓房地產所取得的收入計稅，相應地，在計算扣除項目金額時，代收費用可以扣除，但不得作為加計20%扣除的基數；如果代收費用未計入房價中，而是在房價之外單獨收取，可以不作為轉讓房地產的收入征稅，相應地，在計算扣除項目金額時，代收費用就不得在收入中扣除。

4、企業(yè)計算土地增值稅時應扣除的取得土地使用權所支付的金額（ ）萬元?！締芜x題】

A.2080

B.4160

C.4000

D.2000

正確答案:A

答案解析:取得土地使用權所支付的金額=（4000+160）×50%=2080（萬元）

5、根據土地增值稅的有關規(guī)定，關于房地產轉讓的說法，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.以分期收款方式轉讓房產的，根據實際的收款日期確定納稅期限

B.以一次交割、付清價款方式轉讓房產的，在辦理過戶和登記手續(xù)后一次性繳納土地增值稅

C.因國家建設需要而搬遷，由納稅人自行轉讓其房產的，應從簽訂房地產轉讓合同之日起7日內到房地產所在地主管稅務機關備案

D.納稅人因國家建設需要被依法征用房地產并得到經濟補償的，應從簽訂房地產轉讓合同之日起15日內到房地產所在地主管稅務機關備案

正確答案:C

答案解析:以分期收款方式轉讓房地產的，主管稅務機關可根據合同規(guī)定的收款日期來確定具體的納稅期限；以一次交割、付清價款方式轉讓房地產的，主管稅務機關可在納稅人辦理納稅申報后，根據其應納稅額的大小及向有關部門辦理過戶、登記手續(xù)的期限等，規(guī)定其在辦理過戶、登記手續(xù)前數日內一次性繳納全部土地增值稅；因國家建設需要依法征用、收回的房地產，納稅人因此而得到經濟補償的，應從簽訂房地產轉讓合同之日起7日內，到房地產所在地主管稅務機關備案。