2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、2016年度某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)發(fā)生生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用30萬元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，與其家庭生活費(fèi)用無法劃分。依據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)允許稅前扣除的生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用為（　　）萬元?！締芜x題】

A.18

B.12

C.30

D.0

正確答案:D

答案解析:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)生活費(fèi)用與經(jīng)營費(fèi)用混在一起的，并且難以劃分的，一律不能扣除。

2、下列行為中，應(yīng)繳納契稅的有（　?。??！径噙x題】

A.以獲獎(jiǎng)方式取得的土地使用權(quán)

B.法定繼承人繼承土地、房屋權(quán)屬

C.以出讓方式承受土地權(quán)屬

D.以自有房產(chǎn)作價(jià)入股本人經(jīng)營的獨(dú)資企業(yè)

E.以實(shí)物交換土地使用權(quán)

正確答案:A、C、E

答案解析:選項(xiàng)B：對(duì)于《中華人民共和國繼承法》規(guī)定的法定繼承人（包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母）繼承土地、房屋權(quán)屬，不征契稅；選項(xiàng)D：同一自然人與其設(shè)立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、一人有限公司之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，免征契稅。

3、下列稅務(wù)處理中，符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有（　?。??！径噙x題】

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，可按規(guī)定扣除

B.投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，其年度經(jīng)營虧損不可跨企業(yè)彌補(bǔ)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)支付給環(huán)保部門的罰款允許稅前扣除

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得稅前扣除

E.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)用于家庭的支出不得稅前扣除

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng)C：不得在個(gè)人所得稅前扣除。

4、2016年某公司給自有員工實(shí)際發(fā)放合理工資總額為1000萬元；公司生產(chǎn)部門接受外部勞務(wù)派遣員工6人，每人每月支付勞務(wù)費(fèi)3000元。假設(shè)公司當(dāng)年發(fā)生的職工福利費(fèi)為200萬元，職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（　　）萬元。【單選題】

A.56.98

B.55.97

C.60.00

D.54.96

正確答案:A

答案解析:職工福利費(fèi)稅前扣除限額=（1000+0.3×12×6）×14%=143.02（萬元）＜實(shí)際發(fā)生額200萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=200-143.02=56.98（萬元）。

5、個(gè)人取得的下列報(bào)酬，應(yīng)按“稿酬所得”繳納個(gè)人所得稅的是（　?。！締芜x題】

A.出版社的專業(yè)作者翻譯的小說由該出版社出版取得的報(bào)酬

B.演員在企業(yè)的廣告制作過程中提供形象取得的報(bào)酬

C.雜志社記者在本社刊物發(fā)表文章取得的報(bào)酬

D.高校教授為某雜志社審稿取得的報(bào)酬

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)BD：按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C：按工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅。

6、2016年度匯總納稅時(shí)，境外分公司所得實(shí)際抵免的所得稅稅額是（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.6.00

B.5.00

C.3.25

D.3.00

正確答案:B

答案解析:2016年度境外分公司所得在我國的抵免限額為5萬元，實(shí)際在境外繳納企業(yè)所得稅6萬，超過抵免限額，按限額5萬元抵免即可。

7、2015年度匯總納稅時(shí)，境外分公司所得的抵免限額是（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.4.29

B.3.57

C.3.00

D.0

正確答案:D

答案解析:此時(shí)，境內(nèi)外總應(yīng)納稅所得額=-14.29+10+4.29=0，故抵免限額為0。

8、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列支出可作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用進(jìn)行稅務(wù)處理的有（　?。??！径噙x題】

A.固定資產(chǎn)的大修理支出

B.經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的改建支出

C.融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)支出

D.未提足折舊的固定資產(chǎn)改建支出

E.已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

正確答案:A、B、E

答案解析:企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除。（1）已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷。（2）租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。（3）固定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷。

9、下列關(guān)于來源地稅收管轄權(quán)的判定標(biāo)準(zhǔn)，可適用于非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)所得的是（　?。??！締芜x題】

A.勞務(wù)發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)

B.所得支付者標(biāo)準(zhǔn)

C.常設(shè)機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)

D.固定基地標(biāo)準(zhǔn)

正確答案:B

答案解析:對(duì)于非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)所得來源地的確定，目前國際上通常采用停留期間標(biāo)準(zhǔn)和所得支付者標(biāo)準(zhǔn)。

10、孫某2019年3月股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（　　）元。【客觀案例題】

A.0

B.882.5

C.2480

D.10590

正確答案:C

答案解析:股票期權(quán)行權(quán)應(yīng)納的個(gè)人所得稅=10000×（10-5）×10%-2520=2480（元）。