2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 增值稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、（6）下列關(guān)于本題相關(guān)業(yè)務(wù)的表述，不正確的是（?。?。【客觀案例題】

A.A型高檔化妝品換取原材料，增值稅和消費(fèi)稅都按平均售價(jià)計(jì)算

B.進(jìn)口高檔化妝品香粉連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，可以按照生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量抵扣已納消費(fèi)稅

C.為影視制作公司生產(chǎn)的上妝油，只繳納增值稅，不繳納消費(fèi)稅

D.購進(jìn)倉庫取得增值稅專用發(fā)票，當(dāng)期應(yīng)一次性抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

正確答案:A

答案解析:用高檔化妝品換取原材料，屬于特殊銷售方式，增值稅按平均售價(jià)計(jì)算，消費(fèi)稅按最高售價(jià)計(jì)算。

2、某食品公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售奶油。2019年5月從農(nóng)場購進(jìn)鮮奶40000斤，取得符合規(guī)定的收購憑證上注明價(jià)款200000元；該食品公司生產(chǎn)領(lǐng)用部分鮮奶用于生產(chǎn)奶油，本月銷售奶油20000斤，賬簿上反映其主營業(yè)務(wù)成本為180000元。已知：鮮奶耗用率為60%。則按照成本法計(jì)算，該公司本月允許抵扣的鮮奶的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元?！締芜x題】

A.26000

B.7448.28

C.13000

D.12424.78

正確答案:D

答案解析:當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期主營業(yè)務(wù)成本×農(nóng)產(chǎn)品耗用率×扣除率÷（1+扣除率）=180000×60%×13%÷（1+13%）=12424.78（元）

3、（3）該公司當(dāng)月實(shí)際抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額（?。┤f元。【客觀案例題】

A.3.3

B.0

C.1.78

D.1.28

正確答案:D

答案解析:實(shí)際抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額＝50×9%＋3×6%－3.4＝1.28（萬元）

4、（4）該化妝品公司本期應(yīng)繳納的增值稅稅額為（?。┰??！究陀^案例題】

A.10000 

B.0

C.208462.94

D.24018.24 

正確答案:C

答案解析:增值稅銷項(xiàng)稅額＝（350×250＋6000×360＋5000×60）×13%＝331175（元） 自2019年4月1日起，納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。本題中購進(jìn)中藥材根莖用于生產(chǎn)高檔化妝品對外銷售，按照10%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。 準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝350×250×13%＋70000×3%＋9727.06＋150000×10%＋（20800+19800）×（1-15%）＋60000＝132712.06（元） 當(dāng)期應(yīng)納增值稅＝331175－132712.06＋10000＝208462.94（元）

5、某商店為小規(guī)模納稅人，直接從五金廠購進(jìn)各種五金零配件銷售，2016年3月份購進(jìn)各種零配件價(jià)值5000元，五金廠開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為850元。該商店當(dāng)月普通發(fā)票上的銷售額為80000元；另外當(dāng)月零售雞蛋取得收入8050元。該商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額（ ）元?！締芜x題】

A.2564.56

B.2330.10

C.11050

D.2641.5

正確答案:B

答案解析:小規(guī)模納稅人銷售貨物，按照簡易辦法征收增值稅，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。自2012年10月1日起，免征部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)的增值稅。該商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅額=80000÷（1+3%）×3%=2330.10（元）